Депозитарные операции в коммерческом банке

Содержание

Введение                                                                                                                                                                                       3

1. Теоретические основы учета депозитарных операций в коммерческом банке              5

1.1 Понятие и виды депозитарных операций коммерческого банка                                          5

1.2 Нормативное               регулирование депозитарной деятельности коммерческого банка 7

1.3 Организация депозитарной деятельности коммерческого банка                                          10

2. Методика учета депозитарных операций коммерческого банка                                                        14

2.1 Особенности документального оформления депозитарных операций в коммерческом банке                                                                                                                                                          14

2.2 Особенности учета депозитарных операций              в коммерческом банке                                           17

3 Практическая часть                                                                                                                                                          21

3.1 Ситуация 15                                                                                                                                                                         21

3.2 Анализ бухгалтерского баланса ЗАО «Бета Банк»                                                                                    28

3.3 Анализ отчета о прибыли и убытках ЗАО «Бета Банк»                                                                      32

Заключение                                                                                                                                                                        35

Список использованной литературы                                                                                                                36

Введение

Депозитарий — это профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги, а депозитарная деятельность — это деятельность по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги.

Все депозитарные операции, проводимые кредитной организацией с эмисионными ценными бумагами, должны отражаться в ее депозитарном учете, это правило распространяется на ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, и на ценные бумаги, переданные депонентами для хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также с целью проведения брокерских операций.

Актуальность темы обусловлена особой специфичностью оформления и учета таких операций в кредитных организациях, а также постоянным изменением банковского законодательства в отношении их организации.

Предметом исследования работы является организация, оформление и учет депозитарных операций в коммерческих банках на современном этапе.

Целью данной работы является изучение особенностей учета депозитарных операций коммерческого банка.

Данная цель определила следующие задачи:

- рассмотреть понятие и виды депозитарных операций коммерческого банка;

- изучить нормативное регулирование депозитарной деятельности коммерческого банка;

- рассмотреть организацию депозитарной деятельности коммерческого банка;

- рассмотреть особенности документального оформления депозитарных операций в коммерческом банке;

- рассмотреть особенности синтетического учета депозитарных операций в коммерческом банке.

В первой главе рассматриваются теоретические основы учета депозитарных операций в коммерческом банке.

Во второй главе рассматривается методика учета депозитарных операций коммерческого банка.

1. Теоретические основы учета депозитарных операций в коммерческом банке

1.1 Понятие и виды депозитарных операций коммерческого банка

В соответствии с Федеральным законом от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» депозитарий — это профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги, а депозитарная деятельность — это деятельность по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.

Экономические основы депозитарной деятельности — посреднические функции на рынке ценных бумаг между эмитентами ценных бумаг, регистраторами и инвесторами, соответствующие критериям, предъявляемым к ним всеми пользователями депозитарных услуг.

Посреднические функции депозитариев заключаются в оказании ими основных и сопутствующих депозитарных услуг депонентам[1].

Основные услуги — услуги, непосредственно связанные с выполнением депозитарием своих прямых функций:

1. Хранение сертификатов документарных ценных бумаг и учет прав по ним.

2. Учет прав по бездокументарным ценным бумагам.

3. Выплата доходов по всем видам ценных бумаг.

4. Корпоративные действия, т. е. представление клиенту информации о событиях, происходящих в акционерном обществе (например, информации о     проведении собрания акционеров, выплате дивидендов по акциям).

5. Выполнение глобальных корпоративных операций, связанных с корпоративными действиями эмитента (консолидация и т.д.).

6. Расчеты по ценным бумагам.

В  соответствии  с  действующим  законодательством,  регулирующим  профессиональную деятельность банков на рынке ценных бумаг, депозитарий коммерческого банка вправе по договору с клиентом (депонентом) оказывать   сопутствующие услуги, которые включают[2]:

1. Ведение в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами денежных (рублевых, валютных и мультивлютных) счетов клиентов (депонентов), связанных с проведением операций с ценными бумагами и получением доходов по ценным бумагам.

2. Проверку сертификатов ценных бумаг на подлинность и платежность.

3. Инкассацию и перевозку сертификатов ценных бумаг.

4. В соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами изъятие из обращения, погашение и уничтожение сертификатов ценных бумаг, отделение и погашение купонов.

5. По поручению владельца представление его интересов на общих собраниях акционеров.

6. Предоставление клиентам (депонентам) сведений о ценных бумагах, объявленных недействительными и (или) похищенными, находящимися в розыске или по иным причинам включенных в стоп-листы эмитентами, правоохранительными органами или органами государственного регулирования рынка ценных бумаг.

7. Отслеживание корпоративных действий  эмитента,  информирование клиента (депонента) об этих действиях и возможных для него негативных последствиях.

При наличии соответствующих положений в договоре — выполнение действий, позволяющих минимизировать ущерб клиенту (депоненту) в связи с выполнением эмитентом корпоративных действий.

8. Оказание иных, не запрещенных федеральным законодательством и иными нормативными правовыми актами, услуг, связанных с ведением счетов депо депонентов и содействия в реализации прав по ценным бумагам.

Также депозитарные услуги можно классифицировать следующим образом:

1. По форме выпуска:

а) по бездокументарным ценным бумагам:

— учёт прав на счетах депо.

—выплата доходов.

— корпоративные действия.

— выдача выписок по счетам.

б) по документарным ценным бумагам:

— хранение сертификатов и учёт прав на счетах депо.

— выплата доходов.

— корпоративные действия.

— проверка сертификатов на подлинность и платёжность.

2. По виду клиентов депозитария:

— депозитарные услуги, предоставляемые депонентам, которые не являются эмитентами.

— депозитарные услуги, предоставляемые депонентам-эмитентам.

Деятельность депозитария коммерческого банка направлена на обеспечение сохранности вверенных ему активов, надлежащего качества депозитарных услуг, готовности к долговременной депозитарной специализации, оптимальной стоимости услуг, возможности доступа к дополнительным услугам, возможности взаимодействия с клиентом по другим направлениям[3].

1.2 Нормативное регулирование депозитарной деятельности коммерческого банка

Основу нормативно-правового регулирования деятельности депозитариев составляет Федеральный Закон «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г.

Он устанавливает обязательные требования к депозитарной деятельности, в том числе требование лицензирования, нормы ответственности, а также закрепляет правовые основы функционирования Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг как основного органа исполнительной власти, осуществляющего государственное регулирование депозитарной деятельности.

В соответствии со ст. 2 и ст. 7 Закона депозитарий – это профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги. Депозитарием может быть только юридическое лицо[4].

Следует отметить, что понятие депозитарной деятельности было уточнено в Положении о депозитарной деятельности в РФ, утвержденном Постановлением ФКЦБ РФ № 36 от 16 октября 1997 г. В соответствии с ним хранение сертификатов ценных бумаг, не сопровождающееся учетом и удостоверением прав клиентов на ценные бумаги, не является депозитарной деятельностью и осуществляется в соответствии с нормами гражданского законодательства РФ о хранении. Таким образом, депозитарная деятельность включает в себя обязательное предоставление клиентам услуг по учету и удостоверению прав на ценные бумаги, учету и удостоверению передачи ценных бумаг, включая случаи обременения ценных бумаг обязательствами. Обязательным для депозитария является предоставление услуг, содействующих реализации владельцами ценных бумаг их прав по ценным бумагам в порядке, установленном депозитарным договором. Наряду с обязательными услугами, составляющими суть депозитарной деятельности, депозитарий может предоставлять и сопутствующие услуги, а именно услуги, повышающие качество депозитарного обслуживания.

Важное место среди актов, регулирующих депозитарную деятельность, занимают указы Президента РФ и постановления Правительства РФ. Указом Президента РФ от 1июля 1996 г. № 1008 была утверждена Концепция развития рынка ценных бумаг в Российской Федерации, в которой в качестве одного из направлений развития фондового рынка определено развитие депозитарной деятельности.

Важнейшим направлением государственной политики на фондовом рынке является обеспечение защиты прав инвесторов и других участников рынка ценных бумаг. Обеспечение защиты прав является основным принципом нормативно-правового регулирования депозитарной деятельности как одного из основных сегментов фондового рынка.

В частности, 11 марта 1999 года вступил в силу Федеральный закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» , который распространяется на депозитарную деятельности в части обязанности депозитария, как и любого другого профессионального участника на рынке ценных бумаг предоставлять инвестору следующую информацию: копию своей лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг; копию документа о государственной регистрации профессионального участника в качестве юридического лица; сведения об органе, выдавшем депозитарию лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг; сведения об уставном капитале депозитария, о размере его собственных средств и резервном фонде[5].

Депозитарий обязан уведомить инвестора о его праве получить названную информацию. Указанным законом предусмотрены санкции за непредоставление инвестору указанной информации в виде штрафа, налагаемого ФКЦБ. Законом установлены следующие размеры штрафа: до 200 МРОТ – для должностных лиц и до 10000 МРОТ – для организаций.

Нормативно-правовая база национальной депозитарной системы находится на стадии становления. Постановление Правительства № 741 определяет обязанности федеральных органов по созданию Центрального депозитария, утверждает его Устав и типовой договор, однако не содержит конкретных норм, предусматривающих порядок взаимодействия Центрального депозитария, депозитариев, регистраторов, эмитентов в рамках функционирования национальной депозитарной системы.

На уровне ФКЦБ и ЦБ РФ осуществляется детальное регулирование депозитарной деятельности, устанавливаются конкретные требования к депозитарной системе учета[6].

Депозитарная деятельность осуществляется исключительно на основании лицензий, выдаваемых Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг или лицензий, выдаваемых федеральными органами исполнительной власти, Центральным Банком РФ, которым Федеральной комиссией выдана генеральная лицензия.

Лицензирование депозитарной деятельности осуществляется на основании Постановления ФКЦБ РФ № 50 от 23 ноября 1998 г. и Положения Центрального Банка РФ от 23 октября 1997 г. В соответствии с данными нормативно-правовыми актами для получения лицензии на право осуществления депозитарной деятельности организации должны отвечать ряду требований[7].