Депозитарные операции в коммерческом банке

Решение

1. Коэффициент мгновенной ликвидности:

КМ.Л = (Денежные средства + Средства в ЦБ РФ) / Сумма средств клиентов;

КМ.Л =  /   =

Доля обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов, составляет 9%.

2. Уровень доходных активов:

КДА = Доходные активы / Сумма активов;

КДА = (   +  +    +  + ) /  =

Доля доходных активов составляет %.

3. Коэффициент размещения платных средств:

КПС = Платные привлеченные средства / Доходные активы;

КПС = ( +  + ) / ( +  +  +  + ) =

Данное значение показывает, что часть ресурсов используется не по назначению.

4. Коэффициент общей стабильности:

КОС = Расходы банка / Доходы банка;

КОС = ( +  + ) / ( +  + ) =     = % - расходы покрываются доходами на %.

5. Стабильность на кредитном рынке:

ККС - Процентные расходы / Процентные доходы;

ККС =  /  =  =  %  - процентные доходы покрывают процентные расходы на   %.

6. Стабильность на фондовом рынке:

КФС= Расходы по операциям с ценным бумагами / Доходы по операциям с ценным бумагами;

КФС = ( + ) / ( + ) =  = % - доходы по операциям с ценными бумагами  покрывают расходы по операциям с ценными бумагами на %.

7. Стабильность на валютном рынке:

КВС = Расходы по валютным операциям / Доходы по валютным операциям;

КВС =  /  =  =  % - доходы по валютным операциям покрывают расходы по валютным операциям на   %.

8. Коэффициент рентабельности активов:

КРА= Прибыль / Активы;

КРА =  /  = 

9. Коэффициент достаточности капитала:

КДК = Собственный капитал / Пассивы;

КДК =  /  = 

Собственный капитал банка в структуре пассивов занимает 9%.

10. Доля уставного фонда в капитале банка:

КУФ = (Уставный фонд / Капитал) * 100%;

КУФ =  /  =   %.

Средства учредителей в капитале банка составляют   %.

11. Коэффициент полной ликвидности:

КПЛ = Ликвидные активы / Обязательства банка;

КПЛ = ( +    +    +  +  + ) / ( +  +  +  + ) = 

Ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. В данном случае активы превышают текущие обязательства на   %.

12. Коэффициент эффективности использования основных средств:

КОФ = Основные средства банка / Активы;

КОФ =  /  = 

Доля вложений банка в недвижимость и оборудование составляет  %. Этот показатель не превышает   % всех активов, в этой связи можно сказать, что банк рационально использует привлеченные средства.

3.2 Анализ бухгалтерского баланса ЗАО «Бета Банк»

Бухгалтерский баланс ЗАО «Бета Банк»

1. Коэффициент мгновенной ликвидности:

КМ.Л = (Денежные средства + Средства в ЦБ РФ) / Сумма средств клиентов;

КМ.Л =1 672 196/19 781 759=0,084532 =8,45

Доля обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов, составляет 8,45%.

2. Уровень доходных активов:

КДА = Доходные активы / Сумма активов;

КДА =359 681-321 558+535 978+23 843 934+19 506 +16 179/27 469 193=0,890223

Доля доходных активов составляет 89 %. . Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75% либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы: Все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам.

3. Коэффициент размещения платных средств:

КПС = Платные привлеченные средства / Доходные активы;

КПС =1 463 391+19 781 759+3 699 380/359 681+535 978+23 843 934+16 179+19 506 =1,006831

Данное значение показывает, что часть ресурсов используется не по назначению. коэффициент выше 1, это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке.

4. Коэффициент рентабельности активов:

КРА= Прибыль / Активы;

КРА =938 119/27 469 193=0,034152=3,42

Нормативный уровень составляет от 0,0005 до 0,005. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. При высоких доходах от активов банк подвергает себя значительному риску.

5. Коэффициент достаточности капитала:

КДК = Собственный капитал / Пассивы;

КДК = 2 430 975/27 469 193=0,088498

Собственный капитал банка в структуре пассивов занимает 8,85%. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 10% валюты баланса банка. Следовательно:

6. Доля уставного фонда в капитале банка:

КУФ = (Уставный фонд / Капитал) * 100%;

КУФ = 2 040 000/2 430 975*100=83,3

Средства учредителей в капитале банка составляют 83%. Нормативный уровень 0,5. Следовательно, данный коэффициент показывает, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы управленческого аппарата банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна, по крайней мере, равняться взносам учредителей:

7. Коэффициент полной ликвидности:

КПЛ = Ликвидные активы / Обязательства банка;

КПЛ =1 672 196+718 723+359 681+535 978+23 843 934+19 506/1 463 391

+19 781 759+3 699 380+67 871=27150018/25012401=108,5462

Нормативный уровень равен 105%. Можно сделать вывод, что коэффициент лежит в приделах нормы. Ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка.

8. Коэффициент эффективности использования основных средств:

КОФ = Основные средства банка / Активы;

КОФ =124 528/27 469 193=0,453337

Нормативный уровень коэффициента  не более 10%, т.е. банк рационально использует привлеченные и заемные средства.

3.3 Анализ отчета о прибыли и убытках ЗАО «Бета Банк»

Отчет о прибыли и убытках ЗАО «Бета Банк»

1.      Коэффициент общей стабильности:

КОС = Расходы банка / Доходы банка;

КОС = 1168835+27261+3673151/1910966+191227+3317404=0,898452

Норматив меньше или равен 1. Расходы покрывают доходы на 90%

2. Стабильность на кредитном рынке:

ККС - Процентные расходы / Процентные доходы;

ККС =1168835/1910966=0,611646=61%

На 1000 рублей процентных доходов приходиться 610 руб. процентных расходов

Заключение

В данной работе была изучена тема – «Учет депозитарных операций коммерческих банках». Была поставлена конкретная цель – раскрыть содержание темы с теоретического и практического аспектов, анализа полученных сведений. В процессе изучения были решены следующие задачи:

исследована организация депозитарных операций в коммерческих банках с точки зрения современного законодательства;

рассмотрен порядок оформления и учета депозитарных операций в коммерческих банках в современном аспекте в теории и на практике.

По итогам проведенных исследований можно сделать выводы.

Депозитарные операции – это операции, проводимые банком или иной кредитной организацией в рамках осуществления ею депозитарной деятельности.

Депозитарная деятельность – это оказание услуг депозитарием по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.

Основными субъектами (участниками) депозитарной деятельности в Российской Федерации являются депозитарии и депоненты. Депозитарий – это юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление депозитарной деятельности, в своей деятельности руководствуется законами и нормативно-правовыми актами, приказами, положениями и указаниями Банка России, а также договором с клиентом. Депонент – это физическое или юридическое лицо, пользующееся на договорных основах услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/ или учету прав на ценные бумаги. Их отношения оформляются депозитарным договором счета депо.

После заключения депозитарного договора депозитарий совершает все операции с ценными бумагами клиентов (депонентов), но только по поручению этих депонентов или уполномоченных ими лиц, включая попечителей счетов "депо", и в срок, установленный депозитарным договором. Депозитарий осуществляет записи по счету депо клиента (депонента) только при наличии первичных документов.

Далее все депозитарные операции должны быть отражены в ее депозитарном учете – синтетическом и аналитическом, основной целью которого является подготовка стандартных отчетов о всех совершенных депозитарных операциях в деталях и более обобщенном виде в соответствии с принятым планом счетов депо. При этом основой синтетического учета является аналитический учет ценных бумаг. Порядок оформления депозитарных операций в коммерческих банках включается в операционный регламент депозитария и определяется им самостоятельно с учетом требований «Правил ведения учета депозитарных операций» и других документов Банка России, регламентирующих депозитарную деятельность в РФ.