Депозитарные операции в коммерческом банке

Таблица 1

Типовая корреспонденция счетов по учету депозитарных операций

Продолжение таблицы 1

Учет ценных бумаг на аналитических и синтетических счетах депо ведется в штуках, дополнительно допускается ведение учета в тех единицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска[17].

Глава 3 Практическая часть

3.1 Ситуация 15

Коммерческие банки публикуют годовую отчетность в центральных или местных органах печати и других средствах массовой информации после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений. И хотя открытая отчетность не в состоянии дать исчерпывающую оценку надежности конкретного банка, ее анализ позволяет получить первичное представление о банке и выявить его положение в общей совокупности коммерческих банков отрасли или региона.

Статьи активов и пассивов в отчете группируются по содержанию и располагаются по мере убывания ликвидности, последовательно отражая активы, а затем пассивы.

С помощью системы коэффициентов можно оценить работу коммерческого банка, его надежность и устойчивость.

1. Коэффициент мгновенной ликвидности (КМ.Л) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов:

КМ.Л = (Денежные средства + Средства в ЦБ РФ) / Сумма средств клиентов.

2. Уровень доходных активов (КД.А) показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточности банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75% либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы:

КД.А= Доходные активы / Сумма активов,

где Доходные активы = Средства в кредитных организациях за вычетом ре­зервов + Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения + Чистые вложения в ценные бумаги, име­ющиеся в наличии для продажи.

3. Коэффициент размещения платных средств КП.С показывает, какая доля платных привлеченных ресурсов направляется на доходные операции. Если коэффициент выше 1, это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Однако, рассматривая данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье « Платные привлеченные ресурсы» учитываются депозиты до востребования, которые являются бесплатным ресурсом для банка, поэтому допустимое значение данного коэффициента может меняться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в банке:

КП.С. = Платные привлеченные средства / Доходные активы,

где Платные привлеченные средства = Средства ЦБ РФ + Средства кредитных организаций  + Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций + Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства.

4. Коэффициент общей стабильности (КО.С.) позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных процентов банком, а также доходы и расходы по всем видам деятельности банка.

Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они недостаточны, то работу банка можно охарактеризовать как неэффективную:

КО.С. = Расходы банка / Доходы банка.

Коэффициент общей стабильности может быть детализирован по отдельным операциям.

5. Стабильность работы банка на кредитном рынке:

КК.С. = Процентные расходы / Процентные доходы,

где КК.С. - коэффициент кредитной стабильности.

6. Стабильность работы банка на фондовом рынке:

КФ.С. = Расходы по операциям с ценным бумагами /  Доходы по операциям с ценным бумагами,

где КФ.С - коэффициент фондовой стабильности.

7. Стабильность работы банка на валютном рынке:

КВ.С. = Расходы по валютным операциям / Доходы по валютным операциям,

где КВ.С. - коэффициент валютной стабильности.

8. Коэффициент рентабельности активов (КР.А.) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. При высоких доходах от активов банк подвергает себя значительному риску. Это не обязательно плохо, возможно, что такой результат достигается от эффективного менеджмента, но при этом не исключены крупные потери:

КР.А.= Прибыль / Активы.

9. Коэффициент достаточности капитала (КД.К.) показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80% валюты баланса банка:

КД.К.= Собственный капитал / Пассивы.

10. Доля уставного фонда в капитале банка (КУ.Ф.). Данный коэффициент показывает, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы управленческого аппарата банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна, по крайней мере, равняться взносам учредителей:

КУ.Ф. = Уставный фонд / Капитал * 100%.

11. Коэффициент полной ликвидности (КП.Л.) характеризует сбалансированность активных и пассивных операций банка для достижения адекватной ликвидности. Ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. Это, с одной стороны, характеризует способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации, а с другой - говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные нужды:

КП.Л. = Ликвидные активы / Обязательства банка, 

где Ликвидные активы = Денежные средства и счета ЦБ РФ + Обязательные резервы в ЦБ РФ + Средства в кредитных организациях за вычетом резервов + Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги;

Обязательства банка = Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБ РФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов + Выпущенные долговые обязательства + Прочие обязательства.

12. Коэффициент эффективности использования основных средств (КО.Ф.) характеризует долю вложений банка в недвижимость и оборудование, которые не приносят никакого дохода:

КО.Ф. = основные средства банка / Активы.

Если основные фонды превысят 10% всех активов банка, то можно сказать, что банк нерационально использует привлеченные средства и замораживание капитала в недоходных активах.

Оптимальный уровень коэффициентов представлен ниже.

Рекомендуемый уровень коэффициентов, характеризующих работу банка: