Доходы и прибыль коммерческого банка на примере КБ «БУМ-БАНК», ООО, филиал г. Нальчик

Содержание:

Введение 

Глава I. Теоретические основы банковской прибыли.

1.1. Сущность доходов и прибыли банка.

1.2. Показатели доходности и прибыльности коммерческого банка.

Глава II. Анализ доходности и прибыльности коммерческого банка на примере КБ «БУМ-БАНК», ООО.

2.1. Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка КБ «БУМ-БАНК», ООО.

2.2. Оценка абсолютных показателей доходности (прибыли).

2.3. Анализ показателей рентабельности банка.

Глава III. Политика увеличения банковской прибыли

Заключение.

Список использованной литературы.

Приложение.

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. В механизме  функционирования банковской системы  государства большая роль принадлежит  коммерческим банкам. Коммерческие банки - это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих  большинство финансовых операций и  услуг, известных в практике предпринимательства  в рыночной экономике.

Коммерческие банки относятся  к особой категории деловых предприятий, которые привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные  денежные средства, высвобождающиеся с процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное  пользование другим экономическим  агентам, которые нуждаются в  дополнительном капитале. Целью банковской деятельности является привлечение  клиентуры, расширение сферы сбыта  своих услуг, завоевание рынка и, в конечном счете, - увеличение получаемой прибыли.

Прибыль - есть конечный финансовый результат деятельности банка. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли  выполняются им обязательства перед  бюджетом, другими банками и клиентами.

В рамках любой концепции  банковской прибыли ключевыми элементами при определении ее величины являются доходы и расходы. Доход - это увеличение активов либо уменьшение обязательств в отчетном периоде, а доходы, полученные от основной и неосновной деятельности субъекта составляют его совокупный доход. Расходы - это отток или  иное использование активов и/или  возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка.

Рентабельность, в отличие  от прибыли банка, показывающей эффект предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность - относительная  величина, выражающая прибыльность (доходность) банка.

Таким образом, экономическая  сущность эффективности деятельности современного коммерческого банка  определяется чистым доходом и рентабельностью.

Цель работы - исследовать  доходность и прибыльность коммерческого  банка. В соответствии с целью  сформулированы задачи работы:

-   исследовать сущность банковской прибыли и порядок ее образования;

- рассмотреть основные  показатели, характеризующие прибыльность  и рентабельность банка;

- провести анализ прибыльности  и рентабельности банка на материалах  КБ «Бум-Банк», ООО;

- рассмотреть политику  увеличения банковской прибыли.

Объектом исследования послужили  финансовые показатели деятельности КБ «Бум-Банк», ООО.

  

 

 

 

 

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ПРИБЫЛИ 

1. Сущность доходов и прибыли банка.

Доходы – это денежные поступления от производственной и  непроизводственной деятельности. [15] Коммерческий банк, как и любое  другое коммерческое предприятие, может  получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные  доходы, относящиеся к категории  прочих.

Таким образом, доходы коммерческого  банка – это денежные поступления, связанные с осуществлением банками  всех видов банковской деятельности.

Источником доходов банка  является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью  банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг  клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается  побочной.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса  и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку  учета доходов.

Банковские доходы можно  подразделить на стабильные и нестабильные. Стабильными доходами являются доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности.

К нестабильным относятся доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы  и создавать прибыль. Часть доходов  банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

При этом часть доходов  банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме  того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы банк имел не только объем доходов, превышающих  его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал и регулярность поступления доходов.

Совокупность доходов  коммерческого банка по форме  получения подразделяется на три  группы: процентные доходы, комиссионные вознаграждения, прочие виды доходов. К прочим доходам относятся штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и другие. В ряде случаев  по отдельным кредитным операциям  банк может получать одновременно и  процентный доход и комиссионные.

Сумма всех доходов банка  в данном отчетном периоде называется валовым доходом.

Наибольший удельный вес  в структуре доходов коммерческого  банка занимают доходы от основной деятельности, то есть операционные доходы.

В составе операционных доходов  выделяются процентные и непроцентные доходы.

Преобладающая часть доходов  банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств  банка и привлеченных средств. Это  доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных  денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложения в долговые обязательства, доходы от различных операций: факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных операций.

Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством  предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную  сумму. В последние несколько  лет у основной части российских банков процентные доходы составляют более 80 процентов общего объема доходов. Процентные доходы по кредитам относятся  к группе стабильных источников доходов  банка.

Непроцентные доходы состоят  из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках, доходов  от переоценки средств в иностранной  валюте.

К комиссионным относятся  доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим в практике учета к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех видов услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а также в отдельных случаях в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.

Перечень оказываемых  современными коммерческими банками  услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления, факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

Большинство российских коммерческих банков предоставляют расчетно-кассовые и другие виды услуг своим клиентам бесплатно, покрывая связанные с этим расходы по этим услугам за счет доходов от размещения привлеченных средств. Плату за такие услуги в виде комиссионного вознаграждения взимает с клиентов только часть региональных банков.

У большинства коммерческих банков происходит увеличение удельного  веса комиссионных доходов в общем  объеме всех доходов. Это обусловлено  тем, что комиссионные доходы более  стабильны, чем процентные. В этом направлении действует и уменьшение доходности операций на отечественных  финансовых рынках и сокращение уровней процентной маржи. Получение комиссионных доходов почти не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных активов.

Доходы от побочной деятельности банков составляют относительно небольшой  удельный вес в структуре доходов  коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг «небанковского»  характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов  программного обеспечения и их возможной  реализации, возможные доходы от участия  в деятельности предприятий и  организаций, а также доходы различных  подразделений банка. К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, компьютерных, телекоммуникационных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.

Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, которые  относятся к категории прочих доходов:

- доходы по операциям  прошлых лет, поступившие или  выявленные в отчетном году;

- штрафы, пени, неустойки,  взысканные с клиентов;

- оприходованные излишки  кассы;

- восстановление сумм  резервов;

- доходы в виде возврата  сумм из бюджета за переплату  налогов на прибыль;

- возмещение расходов  по охране здания, коммунальных  платежей от арендующих организаций;

-другие.

 Эти доходы по существу  являются доходами непредвиденного  характера и, как правило, не  учитываются при составлении  прогнозов доходов банка на  предстоящий период.

 Прибыль – есть конечный финансовый результат деятельности банка. Ее детальное рассмотрение позволяет более точно оценить значение и влияние на деятельность банка.

Экономисты обычно определяют прибыль в терминах благосостояния (well-offness), т. е. как степень улучшения благосостояния банка за отчетный период времени. Хотя в данном определении говорится об индивидуальном доходе, понятие прибыли как прироста благосостояния применимо к любому хозяйствующему субъекту. Бухгалтеры традиционно придерживались иного взгляда на прибыль. Так, прибыль представляет собой величину, получаемую вычитанием из доходов, или выручки, себестоимости оказываемых услуг, прочих расходов и убытков. А чистая прибыль (чистый убыток) – превышение (дефицит) доходов над расходами за отчетный период. Два этих определения прекрасно иллюстрируют узкий подход к понятию прибыли от финансово – хозяйственной деятельности, основанный на соотнесении доходов и расходов. Предпринимались, однако, и попытки расширить бухгалтерское понимание прибыли: были утверждения, например, что прибыль должна включать все выигрыши и потери по активам и пассивам банка в течении данного периода.

Эдварс и Белл выделяют четыре типа прибыли:

1. текущая прибыль от  финансово – хозяйственной деятельности  банка (current operating profit) – превышение выручки от оказания услуг над текущей стоимостью затрат на производство услуг и внутренней стоимостью [себестоимостью] оказываемых услуг;

2. реализуемая экономия  затрат (realizable cost savings) – рост цен имеющихся в наличии активов в течении периода;

3. реализованная экономия  затрат (realized cost savings) – разница между себестоимостью и текущими покупными ценами оказываемых услуг;

4. реализованные выигрыши  по капитальным активам (realized capital gains) – разность выручки от реализации и исторической себестоимости при ликвидации долгосрочных активов.

Сведения об этих четырех  видах прибыли послужили бы лучшим показателем “благосостояния” и  предоставляли бы пользователям  информацию для анализа результатов  деятельности банка. Такой подход к прибыли шире и являет собой существенный шаг вперед по сравнению с традиционным, так как выступают за предоставление отчетности о возникших за период выигрышах и потерях от владения (holding gains and losses) на том основании, что это улучшило бы информационное наполнение финансовых отчетов.