Финансовая политика России на современном этапе развития экономики

13 Состояние по источнику: http://www.dissercat.com/content/byudzhetnaya-politika-regiona-i-ee-rol-v-povyshen

   В 2010 году в консолидированный бюджет Республики Бурятия поступило доходов 39 198 142,1 тыс. рублей, в том числе налоговых и неналоговых доходов 18 004 632,3 тыс. рублей, безвозмездных поступлений 21 193 509,8 тыс. рублей.  Рост  поступлений налоговых и неналоговых доходов на 12,2 процента к уровню 2009 года (табл. 9).

Таблица 9

Основные показатели исполнения консолидированного бюджета

Республики Бурятия по доходам за 2008-2010 годы14

14Состояние по источнику: http://minfinrb.ru/report/35/

Возобновление роста экономики в 2010 году повлияло на увеличение налоговых доходов консолидированного бюджета на 11,1% к 2009 году.         Динамика поступлений по основным видам налоговых доходов характеризуется ростом к уровню 2009 года: по налогу на прибыль на 11,4%,  налогу на доходы физических лиц –  на 7,4%,  акцизам – на 30,2%, налогам, взимаемым по специальным налоговым режимам –  на 18,9%; налогу на добычу полезных ископаемых –  на 26,6%.

Основными факторами увеличения налоговых поступлений в 2010 году стали рост объемов промышленного производства на 22,9% к уровню 2009 года, улучшение финансового состояния организаций и рост прибыли в 2 раза, увеличение фонда оплаты труда на 8,7%,  оборота организаций малого и среднего бизнеса.

Кроме того, на рост налоговых поступлений оказали влияние изменения налогового законодательства в части увеличения норматива зачисления акцизов по месту производства алкогольной продукции с 20 до 40%, норматива распределения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты между субъектами Российской Федерации и увеличения размеров госпошлины. 

Анализ поступлений основных видов  доходов консолидированного бюджета Республики Бурятия

Поступление налога на прибыль за 2010 год составило 3 482 332,7 тыс. рублей или 111,2% к годовому плану, по сравнению с 2009 годом рост  на  356 562,9 тыс. рублей или на 11,4%.

По данным  территориального органа Федеральной службы  государственной статистики по Республике Бурятия  на 1 января  2011 г. положительный сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) деятельности крупных и средних предприятий  и  организаций (без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых и бюджетных организаций) в действующих ценах составил   10 181,2 млн. рублей, что в 2 раза больше чем в  2009 году. При этом следует отметить, что столь значительный прирост в целом по году достигнут за счет финансовых результатов декабря месяца, тогда как за январь-ноябрь 2010 года темп роста составлял 118,8%. Прирост прибыли обеспечен, в основном, организациями производства транспортных средств и оборудования (в связи с ростом объемов производства и реализации продукции на ОАО «Улан-Удэнский Авиационный завод», Улан-Удэнском ЛВРЗ – филиале ОАО «Желдорреммаш»), добычи полезных ископаемых (за счет увеличения объемов добычи полезных ископаемых и роста среднегодовой цены реализации драгоценных металлов), организациями связи (за счет развития сетей связи и внедрения новых видов услуг), торговли (в связи с ростом оборота розничной торговли).

Для налога на прибыль характерна неравномерность поступлений в течение года: в 1 квартале 2010 год темп роста составлял 211,9% к соответствующему периоду 2009 года, в 1 полугодии 115,9%, за 9 месяцев  105,7%, в целом по году 111,4% за счет значительного поступления налога в декабре (463 млн. рублей) при отрицательном значении в декабре 2009 года (минус 42 млн. рублей -  возврат налога организациям).

Исполнение по налогу на доходы физических лиц в консолидированный бюджет за 2010 год составило  8 037 456,9 тыс. рублей или  103,9 % к  годовому плану.  По сравнению с 2009 годом поступления возросли на 7,4% или на  551 954,0 тыс. рублей в связи с ростом налоговой базы.

По данным  территориального органа Федеральной службы  государственной статистики по Республике Бурятия  фонд начисленной заработной платы по полному кругу предприятий и организаций возрос в  2010 году на 8,7%. По видам экономической деятельности наибольший рост налоговой базы составил в строительстве 38,6%, в организациях обрабатывающего производства 22,4%,  добыче полезных ископаемых 17,9%, производстве и распределении электроэнергии 11,6%. 

По состоянию на 01.01.2011 года  поступило акцизов по всем видам подакцизных товаров на сумму 1 813 398,5  тыс. рублей или 101,3% годового плана, к уровню 2009 года – 130,2%.

В общем объеме акцизов доля  акцизов на нефтепродукты составила 63,5%, акцизов на алкогольную продукцию 36,5%, в том числе акцизов на алкогольную продукцию, уплачиваемых местными производителями 22,4%, распределяемых через УФК Смоленской области 14,1%.

Запланированные объемы поступлений выполнены по акцизам на нефтепродукты на 100,9%, акцизам на алкогольную продукцию, распределяемым через УФК Смоленской области  на 103%, акцизам на алкогольную продукцию от местных производителей 101,2%.

Таким образом, бюджет-это категория свойственная различным отношениям. Его возникновение и развитие связано с зарождением и формированием государства. Государство использует бюджет в качестве одного из основных инструментов обеспечения как непосредственно своей деятельности, так и важнейшего элемента проведения экономической и социальной политики.

Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, дает органам власти реальную экономическую возможность осуществления властных полномочий. Бюджет отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику в стране. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределение национального дохода и внутреннего валового продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики

В кризисных условиях бюджетная сфера республики Бурятия проходит проверку на прочность. В ближайшие перспективе предстоит противодействовать нарастанию кризисных явлений в экономике, сдерживать рост безработицы, не допустить падения объемов производства.

Все это налагает большую ответственность на органы государственной власти и местного самоуправления, управляющих бюджетными средствами республики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Российская Федерация, как и ее большинство субъектов, обладает одними из крупнейших в мире производительными силами, включая людской потенциал, находящий далеко не полное полезное применение; производственные мощности предприятий, загруженные лишь частично; огромными запасами разведанных полезных ископаемых и лесов, используемых в значительной мере неэффективно (вывоз на экспорт в необработанном виде, не комплексное освоение месторождений и т.д.) Неполное использование возможностей объясняется отсутствием необходимых денежных средств, необходимых для переобучения людей, технического перевооружении предприятий, освоения выпуска новой продукции, создания новых мощностей по более комплексному освоению и более полному использованию сырья.

В то же время по официальной оценке значительные финансовые ресурсы ежегодно вывозятся за пределы страны и оседают в зарубежных банках. В целом банковская, налоговая и таможенная политики должны достичь такого уровня совершенства, чтобы честно работающему и соблюдающему российское законодательство предпринимателю было невыгодно вывозить свободный капитал за рубеж. Еще одним значительным дополнительным ресурсом финансовой политики является более рациональное использование всех средств, в т.ч. тех, которые в настоящее время направляются не по целевому назначению или остаются по различным причинам не собранными у налогоплательщиков. Привлечение этого значительного резерва в основном зависит от повышения эффективности работы всех бюджетополучателей, финансовых органов, Главного управления федерального казначейства, Департамента государственного финансового контроля и Департамента организации аудиторской деятельности Министерства финансов РФ, Федеральная налоговая служба РФ, а также их территориальных органов, от их слаженности и согласованности в работе.

Серьезной проблемой является недостаток культуры повседневной работы на предприятиях, когда бухгалтерский учет ведется недобросовестно, а часто просто искажается в стремлении уменьшить налоговые платежи. На этом фоне из-за реально тяжелого положения предприятий недоимки по НДС и налогу на прибыль будут всегда велики. Последние относят к налогам, типичным для развитых стран, у которых проблем с учетом и с организацией налоговой службы решены гораздо лучше, чем у нас. Какие же меры позволят восстановить равновесие бюджета и создать предпосылки для экономического роста в налоговой сфере?

Следует резко сократить максимально допустимую ставку налога на прибыль. Последнюю и так успешно занижают в отчетах, придумывая хитроумные методы. Компенсировать потерю части налога на прибыль можно расширением сферы акцизного налогообложения. У акцизов есть много "неприятных черт", главная из которых - искажение ценовых пропорций за счет искусственного удорожания подакцизных товаров. Кроме того, они носят регрессивный характер, т.к. с каждой единицы этих товаров богатый и бедный платят одинаковый налог. Но у них есть один серьезный плюс - их легко взимать. В России в современной ситуации это должно стать главным аргументом в их пользу. Другим источником компенсации сокращения ставок налога на прибыль могло бы стать увеличение ставок по налогу на имущество, как юридических, так и физических лиц. В проекте нового кодекса правильно предлагается заменить для юридических лиц прежний налог налогом на недвижимость. Кроме того, необходимо провести реформу социальных служб и в первую очередь пенсионного обеспечения, требующего наиболее значительных сумм среди всех социальных взносов.

Говоря о проблеме соотношения налогообложение - занятость нельзя обойти вниманием вопрос об особом режиме обложения малого бизнеса, который традиционно считается основным создателем дополнительных рабочих мест. Кроме того, как показывают данные, сегодня в России он наиболее исправный плательщик налогов. Поэтому первейшая задача налоговой реформы - создание малому бизнесу льготного климата. Сегодняшняя «особая» схема налогообложения малого бизнеса не является особо льготной, т.к. во-первых, отчисление 10% выручки или 20% нечетко определяемого дохода - бремя также весьма тяжелое, а во-вторых, касается лишь предприятий с количеством работников не более 15, что гораздо ниже принятых в развитых странах критериев для льгот малому бизнесу. Наконец, надо четко договориться о критериях отнесения предприятия к малому бизнесу. Предложение автора: не более 100 человек занятых, доля государства - не более 25%, отсутствие монопольного положения на рынке.

Развитие финансовой инфраструктуры имеет не менее важное значение, чем рост финансового капитала. Без нее денежные средства будут, по-прежнему, концентрироваться в основном в Москве и частично в десятке крупнейших городов России. Такой процесс будет неизбежно приводить к притоку в эти мегаполисы излишних трудовых ресурсов, снижению объектов производства в других регионах страны, снижению роста, а затем падению развития экономики в таких регионах и, следовательно, к уменьшению финансовых ресурсов государства.

В республике в целом созданы предпосылки для повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления. Начиная с 2009 года, на уровне муниципального района произведена концентрация финансовых потоков. Муниципальным районам дано право самостоятельно принимать решение о направлении средств на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и проводить балансировку бюджетов поселений, что, безусловно, повышает ответственность глав муниципальных районов за состояние консолидированного бюджета района и позволяет объединить усилия района и поселения для решения задач, стоящих перед органами местного самоуправления.

В условиях финансового кризиса, когда значительно сокращаются поступления налоговых доходов в местные бюджеты, и, в первую очередь, по налогу на доходы физических лиц, необходима разработка и реализация мер, направленных на осуществление преобразований в системе межбюджетных отношений и повышение их эффективности в среднесрочной перспективе, повышение качества управления бюджетом в муниципальных образованиях.

Уже с 2009 года Правительство Республики Бурятия начало разрабатывать новую методику распределения инвестиционных средств для ее внедрения с 1 января 2010 года. Данная методика должна учитывать уровень обеспеченности того или иного муниципалитета инфраструктурой и основываться на принципах равного и справедливого доступа к инвестиционным средствам. Распределяемые инвестиционные средства должны быть обезличены и идти на достижение целей, определенных программой социально-экономического развития Республики Бурятия. При этом муниципальные образования смогут самостоятельно формировать инвестиционные планы, в том числе на длительный период. Кроме этого, методика должна стимулировать поселения на слияние, что приведет к сокращению управленческих расходов. С изменением методики  прекратится лоббизм и субъективное распределение указанных бюджетных средств.