Финансовая система Великобритании

Муниципальный налог, введенный  в 1993 г., платится ежемесячно, исходя из рыночной стоимости недвижимости, находящейся  в собственности или в аренде налогоплательщика. Размер налога зависит  от категории, к которой относится  та или иная недвижимость (всего 8 категорий). В полном объеме налог уплачивается, если в жилом помещении проживают  двое взрослых (свыше 18 лет) граждан. Если проживает один гражданин, сумма  налогообложения уменьшается на 25%.

Современная налоговая система  Англии состоит из пяти основных крупных  групп налогов:

1. прямые налоги на  доходы (подоходный налог, налог  на капитал, налог на наследство);

2. косвенные налоги (наибольшим  из них является налог на  добавленную стоимость);

3. местные налоги (самый  значимый из них - налог на  недвижимость);

4. налоги на деловую  активность;

5. прочие налоги.

Интересным является соотношение  между ними. В последние годы их структура в доходах бюджета  была следующей: прямые налоги - 45,9% поступлений, косвенные - 31,4%, местные -9,6%, налоги на деловую активность - 7,4%, прочие - 5,7%.

Подоходный налог удерживается с облагаемого дохода, представляющего  собой годовой доход за вычетом  разрешенных законом скидок и  льгот. При этом он подразделяется на заработанный и инвестиционный (незаработанный). Подоходный налог с заработной платы удерживается у источника, при этом нет необходимости заполнять налоговую декларацию лицам наемного труда, живущим на доход только от заработной платы. В остальных случаях налогообложение доходов производится на основе декларации, предъявленной в установленные сроки.

Налог на прирост капитала взимается при реализации определенных видов капитальных активов, которая  приносит прибыль (частные автомобили, жилье, национальные сберегательные сертификаты  и облигации и др.). Целью налога является ограничение размеров и  прибыльности спекулятивных сделок.

К прямым налогам следует  отнести взносы на нужды социального  страхования, расходуемые на выплату  пенсий и пособий. Эти взносы уплачиваются по одному из четырех классов. К первому  классу "относятся лица наемного труда и их работодатели. Ко второму  классу принадлежат, так называемые, самозанятые. По третьему классу взносы добровольно перечисляются неработающими  гражданами. Четвертый класс составляют лица, уплачивающие взносы по второму  классу, если их доход превышает  определенную сумму.

Главное место среди косвенных  налогов занимает налог на добавленную  стоимость. Среди косвенных налогов  на втором месте находятся акцизы. Подакцизными товарами являются алкогольные  напитки, топливо, табачные изделия, транспортные средства.

К косвенным налогам относятся  таможенные пошлины, налог с игорного бизнеса, сборы с бегов (конные скачки, собачьи бега).

Среди местных налогов  основным является налог на имущество. Он взимается с собственников  или арендаторов недвижимого  имущества. Ставка налогообложения  устанавливается муниципалитетом  исходя из потребности в финансовых ресурсах. Поэтому ставка заметно дифференцирована по графствам и городам.

Основным источником доходной части местных бюджетов Великобритании служат федеральные налоги, которые  дифференцированы по отдельным графствам  и городам и составляют от 70 до 90%.

Общегосударственные налоги дают более 90% всех налоговых поступлений  в государственный бюджет Великобритании. К местным налогам Великобритании относится лишь налог на имущество, на долю которого приходится около 10% налоговых  доходов.

Любая прибыль, полученная на территории Соединенного Королевства, облагается налогом независимо от места  проживания или формального резидентства лица или страны регистрации компании.

Налоговый год (Tax Year или Fiscal Year) в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Компания имеет возможность  по своему усмотрению назначить сроки  окончания финансового года.

Корпоративный налог - Corporate Tax

Корпоративный налог - Corporate Tax в Великобритании - это аналог украинского налога на прибыль. Ставка корпоративного налога ежегодно устанавливаются  очередной бюджетный год, который  начинается 1 апреля. Cтавка корпоративного налога регулируются Законом о финансах Великобритании 2006 года (Finance Act 2006) и  зависит от размера получаемой прибыли.

Корпоративный налог начисляется  за 12 месяцев в конце финансового  года каждой компании и должен быть уплачен в течение девяти месяцев  после окончания налогового периода. Налоговый период начинается, когда  заканчивается предыдущий отчетный период или когда компания становится налогоплательщиком по налогу на прибыль.

Налоговый период по оплате корпоративного налога завершается  одной из следующих дат: очередная  отчетная дата по бухгалтерскому учету; начало либо прекращение торговой деятельности предприятия; окончание периода, в  течение которого отчетность не составлялась; ровно 12 месяцев после начала нового отчетного периода; приобретение либо утрата статуса налогового резидента  Великобритании, или если компания перестает быть налогоплательщиком по корпоративному налогу.

Если налоговая декларация по корпоративному налогу была подана позднее 18 месяцев после окончания  налогового периода, налоговое управление Великобритании налагает штраф.

Таблица 1. Ставка корпоративного налога компании

№	Общая прибыль компании (GBP)	Ставка налога
1	Менее 300.000	21%
2	300.000 - 1,5 млн.	21-28% (рассчитывается по  отдельной формуле)
3	Более 1,5 млн.	28%

Основная ставка корпоративного налога 28% применяется в случаях, когда прибыль (включая прибыль  от добычи полезных ископаемых) превышает  Ј1,500,000, или когда не было заявлено требований о применении другой ставки, или в тех случаях, когда другие ставки не применяются.

Налог на прирост  капитала - Capital Gains Tax

Приростом капитала называется прибыль от продажи капитальных  активов. Капитальными активами могут  быть как недвижимость, так и финансовые активы (акции, облигации и т.д.). Налог  на прирост капитала (Capital Gains Tax) взимается  по маржинальной ставке (marginal rate) с чистого  прироста капитала (после вычетов  затрат и убытков).

Налог на добавленную  стоимость (НДС) - Value Added Tax (VAT). Налог на добавленную стоимость (НДС) - это налог, уплачиваемый от продажи товаров на территории Европейского Союза. Все компании, зарегистрированные в Великобритании обязаны иметь номер налогоплательщика и номер регистрации VAT (НДС). При ежегодной сдаче бухгалтерской и финансовой отчетности в налоговые службы Великобритании, компании должны предоставлять данные по уплате налога на добавленную стоимость.

Компания должна регистрироваться как плательщик НДС, если оборот компании более чем Ј70,000 за 12 месяцев. Стандартная  ставка НДС - 17,5%, льготная - 5% и 0%). Компании, зарегистрированные в Великобритании, но ведущие активную деловую деятельность на территории страны, либо все виды деятельности компании - экспортно-импортные, не обязаны становиться на учет в  налоговом управлении по VAT (НДС).

1. Стандартная ставка (17.5%) предоставляется на большинство  товаров и услуг.

2. Сниженная ставка (5%) действует  для некоторых товаров, например, для топлива или энергии для  отопления жилых помещений предусмотрена  сниженная ставка, которая составляет 5%.

3. Нулевая ставка (0%)

Нулевая ставка применяется  в следующем случае:

· продажа основных видов  пищевых продуктов, за исключением  готовых блюд, продающихся "на вынос";

· продажа книг;

· транспортные услуги;

· продажа медикаментов;

· продажа детской одежды.

Действие системы НДС, установленной в Соединенном  Королевстве, не распространяется на некоторые  товары и услуги - они находятся  за пределами сферы действия НДС. По данным товарам и услугам вы не должны взимать НДС, но соответственно не можете требовать его возврата.

Товары и услуги, которые  находятся за пределами сферы  действия НДС включают:

· продажу (или осуществление  поставки на иных условиях), если компания не стоит и не должна стоять на учете  для расчета НДС;

· операции по купле-продаже  за пределами Европейского Союза;

· продажу (или осуществление  поставки на иных условиях), но такая  продажа или поставка не относятся  к вашей коммерческой деятельности, - например, если вы периодически получаете  доход из таких источников, как  осуществление той или иной деятельности в качестве вашего хобби;

· продажа / приобретение для  личного использования (например, в  качестве хобби).

Иные товары и услуги, которые находятся за пределами  сферы действия НДС:

· добровольные благотворительные  взносы, осуществляемые компанией, если такая компания, осуществляющая благотворительный  взнос, ничего не получает взамен;

· установленные законом  сборы и тарифы за оказание услуг;

· сборы на обслуживание мостов, туннелей, дорог, находящихся  в государственном ведении и  на обслуживании;

· социальные услуги с низкой стоимостью оказываемые благотворительными организациями.

Поставка товаров / оказание услуг в пределах территории ЕС может  облагаться или не облагаться НДС  в зависимости от особенностей конкретной сделки.

Гербовый сбор

Гербовый сбор в размере 0.5% взимается при покупке / продаже  акций и определённых ценных бумаг. Гербовый сбор при покупки недвижимости зависит от стоимости недвижимости может достигать 4%.

2.2 Расходы государственного бюджета Великобритании

С 1970-1971 по 1999-2000 финансовые годы расходы государственного бюджета  Великобритании в текущих ценах  увеличились с 17,1 млрд. до 340 млрд. фунтов стерлингов, то есть почти в 20 раз. Основные направления его расходов связаны  с финансированием социальной сферы.

В 2010-2011 финансовом году совокупные расходы государственного бюджета  Великобритании составили 698 млрд. фунтов стерлингов. Основное направление расходов - социальная защита.

По данным Национального  статистического бюро Британское правительство  заимствовало в июле 2011 года намного  меньше, чем за тот же период год  назад. Чистые заимствования государственного сектора Великобритании в июле составили 20 млн. фунтов стерлингов ($33 млн.). Эксперты ожидали цифру в районе 2,5 млрд. фунтов ($4,1 млрд.).

В июле 2010 года британское государственное  заимствование было эквивалентно 3,5 млрд. фунтов стерлингов ($5,8 млрд.).

Банк Англии в начале августа  сократил прогноз роста ВВП Великобритании на фоне ухудшения состояния мировой  экономики. Ожидается, что рост экономики  страны к четвертому кварталу составит 2% в годовом исчислении. Ранее  банк ожидал роста в 2,5%. Через два  года рост экономики Великобритании будет держаться на уровне около 2,7% в годовом исчислении.

К расходам на экономику  относятся затраты на капиталовложения, научно-технический прогресс, экономическую  и социальную инфраструктуру, обеспечение  занятости в отдельных отраслях и районах страны, стимулирование экспорта. Так, на научно-исследовательские  цели направляется более 2,5% ВВП. При  этом около 60% всех средств, выделяемых на научные работы, финансируется  государством.

Государственные расходы  по вмешательству в процесс воспроизводства  заметно возросли после принятия в 1972 г. программы стимулирования промышленного  и регионального развития. В ней  предусматривалось предоставление региональных субсидий обрабатывающим и добывающим отраслям промышленности и строительству для покрытия части их инвестиционных расходов.

За июль 2011 года в Великобритании резко снизился дефицит госбюджета. Сокращение вышло гораздо большее, нежели ожидали аналитики благодаря  повышению доходов бюджета за счет увеличения налогообложения прибыли  компаний и внедрения нового налога на банковскую деятельность.

Отрицательное сальдо госбюджета Великобритании за июнь составило около 20 млн. фунтов. В 2010 г. данный показатель составлял 3,5 млрд. английских фунтов стерлингов (информация Британского стат. управления).

Между тем эксперты прогнозировали средний дефицит в районе 2,4 млрд. фунтов.

Количество британских налогов  возросло за июль 2011 г. на 5,6%, расходы  госбюджета увеличились на 1,9%.

За апрель-июль 2011 г. дефицит  госбюджета Великобритании составлял 40,1 млрд. фунтов. Год назад данный показатель находился на уровне 43,1 млрд. фунтов. Доходная часть госбюджета в этот период была увеличена на 4,3%, а расходная - на 3,2%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Валютная система Англии представляет собой совокупность способов, форм и методов организации валютных отношений и контроля над ними, обусловленных особенностями формирования мировой экономики, закрепленных юридически на государственном и межгосударственном уровне и направленных на обеспечение  функционирования и развития мировых  хозяйственных связей;

Механизм взаимодействия структурных элементов валютной системы Англии представляет собой  совокупность прямых и обратных связей, установление и функционирование которых  обеспечивает стабильное существование  валютной системы. Элементы национальной валютной системы Англии взаимодействуют  как между собой, так и с  элементами мировой валютной системы, т.е. существует и обратная связь. Важно  подчеркнуть, что элементы валютной системы находятся в прямой и  обратной связи, как в национальных рамках, так и на мировом уровне.