Финансовая устойчивость организации на примере страховой компании ОАО «ГСК «ЮГОРИЯ»

 

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ПРОФСОЮЗОВ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ»

АЛТАЙСКИЙ ИНСТИТУТ ТРУДА И ПРАВА

ФИНАНСОВО - ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по дисциплине: " Финансы организаций (предприятий)"

на тему: " Финансовая устойчивость организации на примере страховой компании ОАО «ГСК «ЮГОРИЯ» "

 

 

 

 

Выполнила:  студентка 6 курса, 502 группы Каплина Ю.А.

_____________________________

                                    ^{подпись}

 

Научный руководитель: к.э.н., доцент Рау Э.И.

«_____»_________________2013г.

 

Оценка:______________________

_____________________________

                                    ^{подпись}

 

 

Барнаул 2013

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение...................................................................................................................3

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости организации.......................5
1. Сущность и значение финансовой устойчивости..................................5
2. Факторы, определяющие финансовую устойчивость..........................8
2. Анализ финансовой устойчивости ОАО «ГСК «ЮГОРИЯ»............................16
1. Краткая информация о компании..............................................................16
2. Анализ финансовой устойчивости ОАО «ГСК «ЮГОРИЯ»..................18

Заключение.............................................................................................................26

Список использованных источников и литературы...........................................28

Приложения...........................................................................................................29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Страхование - система страховой  защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой  способ возмещения страховщиком убытков  пострадавшим путем их распределения  между всеми страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов  всей совокупности страхователей страховой  фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на ответственности которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности.

Этот  вопрос приобретает наибольшую актуальность в современных российских условиях.

Финансовая  устойчивость подразумевает способность  выполнить принятые обязательства  при воздействии неблагоприятных  факторов изменения экономической  конъюнктуры, или, иначе, подразумевает  устойчивость страховой компании к  возможному воздействию негативных экономических условий.

Можно выделить пять факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика:

• достаточный собственный капитал;
• обязательства (представленные в большей части страховыми резервами);
• размещение активов (инвестиционная деятельность);
• перестрахование;
• тарифная политика.

 

 

Проблема  финансовой устойчивости страховой  компании возникла в связи с переходом  к рыночным отношениям и со становлением цивилизованного рынка страхования  в России, поэтому достаточного внимания в отечественной литературе ей не уделялось. В большинстве случаев  она рассматривалась с точки  зрения отдельных факторов, способствующих успешному функционированию страховой  компании на рынке. При этом специалисты  не имели единого мнения по поводу изучаемых вопросов. В таких условиях страховые компании зачастую решали эти вопросы на эмпирическом уровне, что не могло не сказаться отрицательным  образом на финансовом положении  этих компаний.

Анализ  финансовой устойчивости проведем на основании данных бухгалтерской  отчетности страховой компании ОАО  «ГСК «ЮГОРИЯ».

Цель  курсовой работы - исследовать финансовую устойчивость страховой компании  ОАО «ГСК «ЮГОРИЯ».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть сущность и значение финансовой устойчивости;
• изучить факторы, определяющие финансовую устойчивость;
• провести анализ финансовой устойчивости  страховой компании ОАО «ГСК «ЮГОРИЯ».

Объект  данного исследования – ОАО «ГСК «ЮГОРИЯ», предмет –  финансовая устойчивость страховой компании.

Работа  состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и  приложения.

Теоретической основой для написания курсовой работы послужили законодательные  акты, связанные с деятельностью  страховщиков, публикации периодической  печати и ресурсы Internet. Также использовался бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 2011 год.

 

 

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости организации
1. Сущность и значение финансовой устойчивости

Вопросы обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций, предприятий, компаний и фирм имеют важное значение для успешного развития и стабильности страхового предпринимательства. Однако если руководство большинства производственных предприятий знает, когда и сколько  нужно платить своим деловым  партнерам или в каком размере  и в какие сроки следует  погасить кредит и уплатить по нему проценты, то страховщику сроки и  размеры своих обязательств по необходимости  известны в вероятных терминах (действует  система трансфера риска). В силу этого в страховой деятельности важна не просто способность организации  платить по обязательствам, а способность  выполнять их при любом неблагоприятном  изменении ситуации, при самом  худшем для страховщика стечении обязательств.

Финансовая  устойчивость - это такое состояние  финансовых ресурсов, их распределение  и использование, способствующее развитию страховой организации, при котором  обеспечивается безусловное выполнение обязательств перед страхователями на основе положительной динамики прибыли  при сохранении платежеспособности с учетом трансфера риска и  изменения экономической конъюнктуры.

Платежеспособность  есть частное проявление финансовой устойчивости страховщика, поскольку  отражает его способность платить  по обязательствам в “нормальных” условиях.

Определение содержания финансовой устойчивости страховой  организации предполагает и требует  особого рода финансовых отношений, которые выражаются в особенностях формирования доходов, их постоянного  притока и превышения над расходами, а также их структуре и финансовом результате.

Согласно  действующему законодательству гарантиями финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика являются:

• оплаченный уставный капитал не ниже установленного законодательством размера;
• страховые резервы, рассчитанные в установленном порядке и гарантирующие страховые выплаты;
• система перестрахования;
• соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами, отражающего наличие у страховщика свободных от любых обязательств собственных средств;
• соблюдение норматива максимальной ответственности за принятие на страхование отдельного риска.

Достаточный размер уставного капитала гарантирует  выполнение обязательств страховой  компании на начальном этапе ее деятельности, поскольку поступление страховых  взносов в этот период бывает незначительным и уставный капитал является единственной гарантией платежеспособности компании.

 Страховые  резервы отражают размер не  исполненных на данный момент  времени обязательств страховщика  по страховым выплатам. Обязанность страховщиков формировать страховые резервы закреплена Законом об организации страхового дела. Страховые резервы рассчитываются при проведении каждого вида страхования. Их размер определяется в результате тщательного анализа операций страховщика, основанного на трудоемких математических расчетах.

Под перестрахованием понимается передача страховщиком (именуемым  прямым страховщиком, первым страховщиком, перестрахователем) принятой на себя ответственности  по договору страхования другому  страховщику (именуемому вторым страховщиком или перестраховщиком) в части, превышающей  допустимый размер собственного удержания. С помощью перестрахования достигаются  устойчивость и однородность страхового портфеля. Отношения между страховщиком и перестраховщиком возникают в силу договора перестрахования, который определяет способ перестрахования, обязательства сторон, условия возникновения обязанности перестраховщика участвовать в страховой выплате и другие необходимые условия для предоставления гарантий исполнения перестраховщиком обязанностей перед страховщиком.

Минимальные условия обеспечения финансовой устойчивости страховщиков:

• Страховщик обязан обеспечить собственную финансовую устойчивость. К минимальным условиям обеспечения финансовой устойчивости относятся: наличие необходимых размеров собственного капитала и страховых резервов, соблюдение норматива минимальных обязательств страховщика по отдельному договору и выполнение других обязательных к соблюдению норм и лимитов, установленных уполномоченным государственным органом;
• Собственный капитал страховщика определяется как стоимость всех активов страховщика за вычетом суммы страховых резервов и других обязательств (кредиторской задолженности) страховщика;
• Страховые резервы образуются за счет страховых платежей. Порядок и размеры формирования страховых резервов устанавливаются уполномоченным государственным органом.

Финансовая  устойчивость страховой компании имеет  большое значение как для отдельно взятого страхователя, так и в  целом для экономики государства, так как страховая компания контактирует со многими сферами экономики  и в случае ее не платежеспособности или банкротстве могут пострадать очень многие субъекты экономики.

 

 

 

 

1.2 Факторы, определяющие финансовую  устойчивость

Выделяют  пять факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика:

• достаточный собственный капитал;
• обязательства (представленные в большей части страховыми резервами);
• размещение активов (инвестиционная деятельность);
• перестрахование;
• тарифная политика.

Рассмотрим  более подробно собственный капитал  страховой организации.

Для гарантий достаточно надежной страховой защиты необходимо наличие соответствующих  средств, используемых для того, чтобы  осуществлять (оплачивать) факторы  производства и проводить страховые  выплаты. Разграничение этих расходов и выплат по времени требует достаточного размера собственного капитала, который  гарантирует дальнейшее существование  страхового предприятия. Попытка достичь  этих гарантий возможна при обеспечении  выполнения двух компонентов: оптимальной  конструкции собственного капитала и достаточными страховыми резервами.

К составным  элементам собственного капитала страховщика  относятся уставной капитал, резервный  фонд, сформированный за счет прибыли, и нераспределенная прибыль. Кроме  того, в ряде случаев к собственным  средствам можно отнести сформированные за счет чистой прибыли страховщика  фонд потребления и фонд накопления.

Собственный капитал формируется из двух источников: взносов учредителей и прибыли, получаемой в результате деятельности страховщика, и отражаются в I разделе  пассива баланса. Для целей обеспечения  финансовой устойчивости величина свободных резервов должна быть тем большей, чем больше объем операций страховой организации.

Формирование  собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителей  и последующего пополнения из прибыли  от страховой деятельности, доходов  от инвестирования средств, а также  путем увеличения доли учредителей  и дополнительного выпуска акций (эмиссия).

Рассмотрим  страховые резервы, которые также  оказывают большое влияние на деятельность страховой компании.

Страховые резервы как понятие совершенно конкретное и отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени. Страховые резервы показываются в балансе любого страховщика на каждую отчетную дату.