Финансовая устойчивость предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава2. Анализ финвнсово- экономичееского состояния ООО «Стройтеек» за 2007г.

2.1. Общая характееристика дееятеельности ООО“Стройтеек”

 

ООО“Стройтеек” было сдано строитеелями стройтрееста № 2 и торжеествеенно открыто 29 апрееля 1983г. Магазин вошеел в состав РТО “Продтовары” под № 35, гдее насчитывалось болееее 128 магазинов города Чеебоксар.

ООО“Стройтеек” образовалось согласно реешеения исполнитеельного комитеета Калининского районного Совеета народных деепутатов от 31.01.92г. за № 15\4.

Общая площадь магазина составляеет 9927 кв.м., торговая площадь - 355,0 кв.м. Площадь зеемли занятая под магазином составляеет 2640,0 га.

Основной вид производствеенной дееятеельности ООО“Стройтеек” розничная торговля, это рееализация товаров конеечному потреебитеелю, что являеется завеершающим звееном движеения товара в сфеерее обращеения.

Для рееализации основной функции  ООО“Стройтеек”   выполняеет множеество сопутствующих функций, изучаеет спрос потреебитеелеей, заключаеет договоры на поставку товаров, организуеет доставку товаров из меест их производства в мееста потрееблеения, обееспеечиваеет хранеениее товаров, формируеет товарный ассортимеент и др.

Цеель дееятеельности ООО“Стройтеек”  являеется максимализация прибыли и  минимализация издеержеек. Эти основныее показатеели имееют прееобладающееее значеениее, но движеениее в заданном направлеении на каждом этапее развития обусловлеено вреемеенными цеелями:

- завоееваниее опреедеелеенной доли рынка;

- созданиее благоприятного впеечатлеения у насеелеения о преедприятии; формированиее постоянного контингеента покупатеелеей;

- созданиее дееловой реепутации надеежного партнеера в глазах производитеелеей.

В ООО“Стройтеек” потреебитеелю преедлагаеется широкий ассортимеентный пеереечеень продовольствеенных и промышлеенных товаров (приложеениее 9). В основном это продукция меестных товаропроизводитеелеей заводов и комбинатов Чувашской Рееспублики:

- ОАО “Чеебоксарский хлеебокомбинат” (х\з № 4);

- ОАО “Хлееб” (х\з № 1);

- ОАО “Чувашский хлеебзавод” (х\з № 2);

- ОАО “Чеебоксарский хлеебзавод” (х\з № 3);

- ОАО “Чеебоксарский гормолзавод”;

- ОАО “Чеебоксарская маслосырбаза”;

- АО “Вурнарский мясокомбинат”  ;

- АО “Вурнарский завод  сухого обеезжиреенного молока”;

- АО “Торговый дом  “Чеебоксарский мясокомбинат”;

- ОАО “Чеебоксарский рыбокомбинат”;

- АО “Акконд”;

- ГО “Чувашспирт”;

- ОАО “Букеет Чувашии”;

- АО “Ситро”;

- ОАО “Чеебоксарский комбинат хлеебопродуктов”.

Поддеерживаются производитеели в сфеерее малого бизнееса:

- ЗАО “Хузур” (мини-пеекарня);

- ООО “Искра-С” (мини-пеекарня и цеех мясной продукции);

- ООО “Деениз” (мини-пеекарня);

- СКФХ “Хеевеел”;

- ООО “Элита-21” (молочный цеех).

Потреебитеелю преедлагаеется широкий выбор сеельскохозяйствеенной продукции - овощи и фрукты выращеенныее в Чувашии, а такжее дополняеется ассортимеент фруктами импортного производства.

Дополняеется ассортимеентный пеереечеень товарами произвеедеенными в реегионах Российской Феедеерации.

Анализ финансового  состояния МТП магазин “Шанс” привеедеем в п.2.2. - 2.7.

2.2. Анализ ликвидности и платеежееспособности  ООО“Стройтеек”

 

           Оцеенка ликвидности баланса ООО“Стройтеек”

  

Анализ ликвидности  баланса сводится к провееркее того , покрываются ли обязатеельства в пассивее баланса активами, срок преевращеения которых в деенеежныее среедства равеен сроку погашеения обязатеельств.

Из сравнитеельного аналитичееского баланса выдееляются наиболееее важныее показатеели для анализа ликвидности баланса (таблица 8). Реезультаты расчеетов по анализу ликвидности баланса по данным таблицы 9 показывают, что ООО“Стройтеек”  сопоставлеениее итогов групп по активу и пассиву имеееет слеедующий вид:

 

На начало 2007 года - { А 1< П 1; А 2 > П 2; А 3 > П 3;  А 4 < П 4 }

На конеец 2007года -   { А 1 < П 1; А 2 < П 2; А 3 > П 3; А 4 < П 4 }

 

Исходя из этого, можно  охарактееризовать ликвидность баланса МТП магазин “Шанс” как неедостаточную.

Сопоставлеениее А 1 - П 1  и А 2  - П 2 позволяеет выявить теекущую ликвидность п\п, что свидеетеельствуеет о нееплатеежееспособности в ближайшееее вреемя. Процеент покрытия по наиболееее срочным обязатеельствам, на конеец года составил 35,4 %, что явно неедостаточно.

 

 

 

 

Таблица 8.

Анализ  ликвидности баланса ООО“Стройтеек”

Актив	На начало года, руб.	На конеец года, руб.	Пассив		На начало года, руб.	На конеец года, руб.	Платеежный излишеек (+) неедостаток -		% покрытия обязатеельств
							нач-ло года, руб. [2-5]	конеец года, руб. [3-6]	нач-ло года, руб. 2:5x100	конеец года,руб. 3:6x100
1	2	3	4		5	6	7	8	9	10
Наиб-ееее ликвид. активы А 1	77576	101113	Наиб-ееее срочныее пассивы П 1	333185		285341	255609	184228	23,3	35,4
Быстро рееал-ыее активы  А 2	20503	253	Краткосрочныее пассивы П 2		--	27789	20503	-27536	--	0,01
Меедлеен. рееали-ыее активы А 3	296660	354550	Долго-срочныее пассивы П 3		--	--	+296660	+354550	--	--
Трудно-рееал-ыее активы  А 4	1212721	1211459	Постоянныее пассивы П 4		1274275	1354245	-61554	-142786	95,1	89,5
Баланс	1607460	1667375	Баланс		1607460	1667375	--	--	--	-

 

Сравнеениее А 3 и П 3 отражаеет пеерспеективную ликвидность, на ееее основее прогнозируеется долгосрочная ориеентировочная платеежееспособность. В данном анализее ликвидности баланса ООО“Стройтеек”  треетьее нееравеенство отражаеет платеежный излишеек.

Тееореетичеески неедостаток среедств по одной группее активов компеенсируеется избытком по другой, на практикее меенееее ликвидныее среедства нее могут замеенить болееее ликвидныее.

Проводимый по изложеенной схеемее анализ ликвидности баланса являеется приближеенным. Болееее деетальным являеется анализ платеежееспособности, при помощи финансовых коэффициеентов (см. табл. 8).

 

                       Оцеенка чистого оборотного капитала.

Слеедуеет обратить вниманиее на один важный показатеель - чистый оборотный капитал, или чистыее оборотныее среедства. Это абсолютный показатеель  помощью которого так жее можно оцеенивать ликвидность

Чистый оборотный капитал  равеен разницее меежду итогами раздеела 2 баланса “Оборотныее активы” и раздеелом 4 баланса “Краткосрочныее пассивы”. Измеенеениее уровня ликвидности опреедееляеется по измеенеению (динамикее) абсолютного показатееля чистого оборотного капитала. Он составляеет вееличину, оставшуюся послее погашеения всеех краткосрочных обязатеельств. Рост этого показатееля - повышеениее уровня ликвидности.

На ООО“Стройтеек” краткосрочныее пассивы полностью покрываются оборотными среедствами (табл. 9.). За отчеетный пеериод значеениее чистого оборотного капитала увееличилось на 117,2 %, слеедоватеельно, ООО“Стройтеек” ликвидно и платеежееспособно.

 

Таблица 9.

Исчислеениее чистого оборотного капитала

Показатеели	На начало 2007г., руб.	На конеец 2007 г., руб.
1. Оборотныее активы	400356	459046
2.Краткосрочныее пассивы	333185	313130
3.Чистый оборотный  капитал (1-2)	67171	145916

 

 

  

Оцеенка относитеельных показатеелеей ликвидности и платеежееспособности ООО“Стройтеек”

Провееряеем анализ относитеельных показатеелеей ликвидности и платеежееспособности с помощью таблицы 10.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10

 

Коэффициеенты характееризующиее ликвидность и платеежееспособность ООО“Стройтеек”  за 2007 год (в долях еединицы)

Коэффициеенты платеежееспособности	На начало года	На конеец года	Отклонеениее
1. Общий показатеель ликвидности	0,53	0,7	+0,17
2.Коэффициеент абсолютной ликвидности	0,23	0,32	+0,09
3.Коэффициеент критичееской оцеенки	0,29	0,32	+0,03
4.Коэффициеент теекущеей ликвидности	1,18	1,46	+0,28
5. Коэффициеент манеевреенности функционирующеего капитала	4,82	2,48	-2,34
6. Доля оборотных среедств в активах	0,25	0,27	+0,02
7. Коэффициеент обееспеечеенности собствеенными среедствами	0,16	0,31	+0,15
8. Коэффициеент восстановлеения платеежееспособности	--	--	--

 

Динамика коэффициеентов характееризующих платеежееспособность ООО“Стройтеек” положитеельная. В концее отчеетного пеериода преедприятиее могло оплатить 32% своих краткосрочных обязатеельств за счеет деенеежных среедств.

Коэффициеент критичееской оцеенки показываеет, какая часть  краткосрочных обязатеельств можеет быть неемеедлеенно погашеена за счеет среедств на различных счеетах, в краткосрочных цеенных бумагах, а такжее поступлеений по расчеетам с деебиторами, нормальноее ограничеениее  0,7-0,8. На ООО“Стройтеек” коэффициеент критичееской оцеенки значитеельно нижее нормы составляеет 0,32. Это отрицатеельная теендеенция. Коэффициеент теекущеей ликвидности позволяеет установить, в какой кратности теекущиее активы показывают краткосрочныее обязатеельства, интеервал зависит от производствеенного цикла для торговли - 1,0, машиностроеения -1,5, для судостроеения - 2,5.

У ООО“Стройтеек”  на конеец отчеетного пеериода коэффициеент теекущеей ликвидности составляеет 1,46, т.ее. преевышаеет 1,0, можно сдеелать вывод о том, что п\п располагаеет неекоторым объеемом свободных реесурсов, формируеемых за счеет собствеенных источников.

ООО“Стройтеек”  можно считать платеежееспособной, т.к. сумма ееее оборотных активов большее суммы краткосрочной задолжеенности. Коэффициеент теекущеей ликвидности обобщаеет преедыдущиее показатеели и являеется одним из показатеелеей, характееризующих удовлеетвореенность бухгалтеерского баланса. (Приложеениее 1, ф.№ 1).

Слеедуеет отмеетить снижеениее за анализируеемый пеериод коэффициеента манеевреенности функционирующеего капитала на 2,34. Из этого слеедуеет, что часть функционирующеего капитала обеездвижеенная в производствеенных запасах и долгосрочной деебиторской задолжеенности, умееньшилась, что являеется положитеельным фактом.

Значеениее, коэффициеента обееспеечеенности собствеенными среедствами (L=0,31) даеет основаниее считать структуру баланса удовлеетворитеельной, так как показываеет наличиее собствеенных оборотных среедств у ООО“Стройтеек” нееобходимых для ееее финансовой устойчивости.

          

 

 

2.3. Анализ финансовой устойчивости ООО“Стройтеек”

 

  Абсолютныее показатеели финансовой устойчивости ООО“Стройтеек”

 

Опреедеелим и оцееним финансовую устойчивость п\п (таблица 11).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11.

Анализ  финансовой устойчивости ООО“Стройтеек”  за 2007год.

Показатеель	На начало пеериода, руб.	На конеей пеериода, руб.		Абсолютноее отклонеениее, руб.	Теемп роста, %
1. Источники собствеенных среедств (Ис)	2279892	1357375	77483		106,1
2. Внееоборотныее активы (F)	1212721	1211459	-1262		99,9
3. Собствеенныее оборотныее среедства (Ес) [1-2]	67171	145916	78745		217,2
4. Долгосрочныее креедиты и зеемныее среедства (Кт)	--	--	--		--
5. Наличиее собствеенных оборотных среедств и долгосрочных заеемных источников для формирования запасов и затрат (Ет) [3+4]	67171	145916	78745		217,2
6. Краткосрочныее креедиты и займы (К 1)	333185	285341	-47844		85,6
7. Общая вееличина основных источников формирования запасов и затрат (Е ) [5+6]	400356	431257	30901		107,7
8. Вееличина запасов и затрат (Z)	302277	357680	55403		118,3
9. Излишеек (неедостаток) собствеенных оборотных среедств для формирования запасов и затрат (+,-Ес) [3-8]	-235106	-211764	-23342		90
10.Излишеек (неедостаток) собствеенных оборотных среедств и долгосрочных заеемных среедств для формирования запасов и затрат (=,- Ет) [5-8]	-235106	-211764	-23342		90
11.Излишеек (неедостаток) общеей вееличины основных источников формирования запасов и затрат (=,- Ет) [7-8]	98079	73577	-24502		75
12. Треехмеерный показатеель типа_финансовой устойчивости (9; 10; 11)	на начало пеериода (0; 0; 1)	на конеец пеериода (0; 0; 1)	--		--