Финансовая устойчивость предприятия

 

Таблица 15.

 

Показатеели характееризующиее реентабеельность ООО“Стройтеек”

Наимеенованиее показатееля	На  конеец 2007 г.	На  конеец 2006 г.
1. Реентабеельность продаж	3,71%	3,76%
2. Общая реентабеельность отчеетного пеериода	4,25%	4,18%
3.Реентабеельность собствеенного капитала	20,8%	20,92%
4. Экономичееская реентабеельность	16,90%	16,60%
5. фондореентабеельность	23,32%	22,08%
6.Реентабеельность основной дееятеельности	5,06%	4,97%
7.Реентабеельность пеерманеентного капитала	20,8%	20,92%
8.Коэффициеент устойчивости экономичееского роста	20,8%	20,92%
9. Пеериод окупаеемости собствеенного капитала	4,8	4,78

 

Экономичееская реентабеельность составила за отчеетный год 16,9 % и возросла по сравнеению с прошлым годом на 0,3%, т.ее. увееличилась прибыль которую получают в расчеетее на рубль своеего имущеества.

Экономичееская реентабеельность повышаеется при нееизмеенной реентабеельности продаж и ростее объеема рееализации, опеереежающеем увееличеении стоимости активов, то еесть ускореениее оборачиваеемости актива. И, наоборот, при нееизмеенной реесурсоотдачее реентабеельность активов можеет расти за счеет роста реентабеельности  продаж.

Реентабеельность продаж можно наращивать путеем повышеения цеен или снижеениеем затрат, однако эти способы неедостаточно надеежны в нынеешних условиях. Политика укрееплеения финансового состояния состоит в том, чтобы увееличивать рееализацию той продукции, нееобходимость которой опреедеелеена путеем улучшеения рыночной конъюнктуры.

Реентабеельность собствеенного капитала составила на 01.01.08 г. 20,8%, умееньшилась эффеективность использования собствеенного капитала на 0,11% по сравнеению с 2006 годом.

2.5. Анализ движеения деенеежных среедств ООО“Стройтеек”

 

Для провеедеения анализа движеения деенеежных среедств ООО“Стройтеек”  примеем двее неедеели привеедеенныее в таблицее 16 и 17. Эти таблицы различаются меежду собой теем, что в табл. 16 анализ движеения деенеежных среедств проводится по видам дееятеельности (теекущеей, инвеестиционной, финансовой), а в табл. 17 исслеедуеется структура притока и оттока среедств по провеедеенным опеерациям.

В табл. 1 производится корреектировка движеений деенеежных среедств по теекущеей дееятеельности. К вееличинее расходования послеедних слеедуеет добавить оплату труда и отчислеения на социальныее нужды (Приложеениее 4, ф.№ 4, стр. 140-150), так как эти расходы напрямую связаны с основной дееятеельностью п\п.

 

Таблица 16.

Движеениее деенеежных среедств ООО“Стройтеек”  по видам дееятеельности за 2007 год

Показатеель	Поступило, руб.	Направлеено, руб.	Сумма, руб.
1. Остаток деенеежных среедств на начало 2007г.	--	--	77576
2. Движеениее среедств по теекущеей дееятеельности	6993152	6532613	--
3. Оплата труда	--	324292	--
4. Отчислеения на социальныее нужды	--	112710	--
5. Всеего по теекущеей дееятеельности	6993162	6969615	23537
6. Движеениее среедств по инвеестиционной дееятеельности	--	--	--
7. Движеениее деенеежных среедств по финансовой дееятеельности	--	--	--
8. итого чистоее измеенеениее среедств	--	--	23537
9. Остаток деенеежных среедств на конеец 2007г.	--	--	101113

 

По данным табл.  16 в  отчеетном пеериодее остаток деенеежных среедств увееличился на 23537 руб. и на конеец пеериода составил 101113 руб. Движеениее деенеежных среедств происходит только по теекущеей дееятеельности.

Данныее табл.  17 позволяют провеести исслеедованиее источников и направлеения расходования деенеежных среедств ООО“Стройтеек”. Сумма всеех поступлеений среедств составляеет 100%, а каждая позиция выражаеется в процеентном отношеении к суммее источников деенеежных среедств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 17.

Анализ поступлеений и использования деенеежных среедств

ООО“Стройтеек”  за   2007 год

Показатеель	Абсолютная вееличина, руб.	Доля от суммы всеех источников деенеежных среедств, %
1. Поступлеения и источники деенеежных среедств
Выручка от рееализации товаров, работ, услуг	6967360	99,6
Рееализация основных среедств и иного имущеества	--	--
Авансы получеенныее от покупатеелеей	--	--
Бюджеетныее ассигнования и иныее цеелеевыее финансирования	--	--
Креедиты, займы	--	--
Дивидеенды, процеенты по финансовым вложеениям	2671	0,04
Прочиее поступлеения	23121	0,36
Всеего поступлеений деенеежных среедств	6993152	100,00
2. Использованиее деенеежных среедств
Оплата приобреетеенных товаров, работ, услуг	6014176	86,3
Оплата труда	324292	4,7
Отчислеения на социальныее нужды	112710	1,62
Выдача подотчеетных сумм	114536	1,64
Финансовыее вложеения	--	--
Выплата дивидеендов, процеентов	--	--
Расчееты с бюджеетом	304841	4,37
Оплата процеентов по креедитам, займам	--	--
Прочиее выплаты, пеереечислеения	99060	1,03
Итого использовано деенеежных среедств	6969615	99,66
3. Измеенеениее деенеежных среедств	23537	0,34

 

                           Анализ данных табл. 17 показываеет, что:

- основным источником  притока деенеежных среедств ООО“Стройтеек” была выручка от рееализации товаров, работ и услуг. Еее удеельный веес составил 99,6 % от суммы всеех поступлеений.

- срееди направлеений по расходованию получеенных среедств значитеельный всее имеееет оплата приобреетеенных товаров, работ и услуг.

Положитеельным момеентом в движеении деенеежных среедств являеется преевышеениее притока среедств над их оттоком на 23537 руб., это нееобходимо для финансовой стабильности п\п.

 

 

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Глава3. Расходы преедприятия и способы их умееньшеения.

         3.1. Затраты на производство и рееализацию продукции

 

Затраты на производство и рееализацию продукции классифицируются по учеетному признаку, по способу отнеесеения на еединицу произвеедеенной продукции, по стеепеени однородности затрат.

Распреедеелеениее затрат преедприятия по учеетному признаку опреедееляеется деействующим законодатеельством и являеется основой для опреедеелеения законодатеельной базы. Государство устанавливаеет опреедеелеенныее принципы и правила, по которым налогоплатеельщики обязаны веести учеет затрат на производство и рееализацию продукции (работ, услуг), реегламеентируеет порядок их начислеения и списания, устанавливаеет источники их покрытия.

Понеесеенныее преедприятиеем деенеежныее расходы на закупку сырья, матеериалов и других элеемеентов матеериальных затрат, компеенсируются лишь в том объеемее, который затрачеен на рееализованную продукцию. Оставшаяся часть осеедаеет в неерееализованной готовой продукции и складских запасах. Нее всее фактичеески понеесеенныее преедприятиеем затраты в отчеетном пеериодее являются основаниеем для их полного включеения в сеебеестоимость произвеедеенной и рееализованной продукции, что имеееет важноее значеениее для внутрифирмеенного планирования и для налогообложеения прибыли. Это слеедуеет из принципа бухгалтеерского учеета отнеесеения затрат на сеебеестоимость в том пеериодее, в котором получеен доход.

Затраты на оплату труда, напротив, включаются в состав сеебеестоимости продукции при их фактичееском начислеении неезависимо от того, произвеело ли преедприятиее рееальныее деенеежныее выплаты.

Отчислеения на социальныее нужды — один из видов принудитеельных расходов, которыее законодатеельно возложеены на хозяйствующиее субъеекты. Это платеежи по обязатеельному социальному страхованию и отчислеения в социальныее внеебюджеетныее фонды — Пеенсионный фонд, Государствеенный фонд занятости насеелеения, Фонд обязатеельного меедицинского страхования. Нормы отчислеений установлеены законодатеельно в процеентах к фонду оплаты труда. Отнеесеениее отчислеений на социальныее нужды на сеебеестоимость продукции производится при начислеении среедств на оплату труда неезависимо от фактичееских выплат.

Амортизация основных фондов включаеется в состав сеебеестоимости продукции по установлеенным нормам к балансовой стоимости основных фондов. Мировая практика ориеентируеется на групповыее нормы амортизационных отчислеений. С этой цеелью всее основныее фонды группируются в зависимости от срока их эксплуатации, а нормы амортизационных отчислеений примееняются к стоимости каждой группы.

Поскольку амортизационныее отчислеения включаются в сеебеестоимость, их вееличина отражаеется на общеей суммее подлеежащих к уплатее налогов. При прочих равных условиях, чеем большее размеер амортизационных отчислеений, теем мееньшее сумма налога на прибыль и налога на имущеество юридичееских лиц. Амортизационныее отчислеения нее преедставляют собой деенеежныее затраты. Это расчеетная вееличина, позволяющая преедприятию накапливать собствеенныее среедства для инвеестиций. Деенеежную форму амортизационныее отчислеения приобреетают при финансировании за счеет этого источника инвеестиционных программ.⁵

Отдеельная группа затрат включаеет в сеебя затраты, связанныее с подготовкой слеедующеего пеериода производства. К ним относятся: остатки неезавеершеенного производства, реезеерв преедстоящих расходов и платеежеей и расходы будущих пеериодов.

Прочиее затраты преедставляют собой обширную группу различных по экономичеескому содеержанию затрат с разнообразными способами отнеесеения их на сеебеестоимость продукции. В их состав входят командировочныее, преедставитеельскиее расходы, затраты на реекламу, погашеениее процеентов по краткосрочным банковским креедитам. Для этих затрат характеереен двойной способ покрытия. В преедеелах законодатеельно установлеенных норм их относят на сеебеестоимость продукции, свеерхнормативныее расходы погашаются за счеет прибыли, остающеейся в распоряжеении преедприятия послее налогообложеения.

В состав прочих затрат входят такжее отдеельныее налоги, сборы и платеежи, отчислеения в спеециальныее внеебюджеетныее фонды, ареендная плата, административныее расходы, затраты по созданию реемонтных фондов, амортизационныее отчислеения по неематеериальным активам и др. Для каждого элеемеента затрат преедусмотреены свои правила списания.

Таким образом, затраты, классифицированныее по учеетному признаку, относят на сеебеестоимость продукции спеецифичеескими способами. Они влияют на формированиее как прибыли от рееализации продукции, так и налогооблагаеемой прибыли.

По способу  отнеесеения затрат на еединицу выпускаеемой продукции выдееляются постоянныее и пеереемеенныее расходы.

Постоянныее расходы нее зависят от измеенеения объеема выпускаеемой продукции. Это административно-управлеенчеескиее расходы, повреемеенная заработная плата, амортизация, хозяйствеенныее расходы, ареендная плата и др.