Финансовое планирование на предприятии

Назначение операционного бюджета — увязка натуральных показателей  планирования  со  стоимостными;  определение  наиболее важных  пропорций,  ограничений  и  допущений,  которые  следует учитывать  при  составлении  основных  бюджетов. 

Финансовый бюджет включает бюджеты: инвестиционный (капитальных вложений); бюджет движения денежных средств (кассовый); прогноз баланса (балансовый отчет).

Бюджет по налогам. На ряде предприятий  он  составляется отдельно. Он  отражает плановый  уровень  (бюджет доходов  и  расходов)  и  сроки погашения  (бюджет  движения  денежных средств)  налогов  и  иных  обязательных платежей  в бюджет  и внебюджетные фонды. Объем погашения обязательств в планируемом  периоде  должен  быть  необходимым  и  достаточным  для недопущения  переплаты  и/или  возникновения  просроченной  задолженности по всем видам налогов и иных обязательных платежей.

Бюджет  движения  денежных  средств.  Составление  бюджета  движения денежных средств  - один из самых важных и сложных этапов в бюджетировании. Бюджет  движения  денежных  средств  позволяет  оценить,  сколько денежных  средств  и  в  каком  периоде  потребуется  предприятию. Этот бюджет охватывает совокупность денежных потоков, представляющих собой непрерывный процесс движения денежных средств. 

Прогноз  баланса.  Прогноз  баланса  завершает  процесс  составления  бюджета  организации.  Этот документ  показывает,  как изменится балансовая  стоимость  организации  в  результате  осуществления финансово-хозяйственной  деятельности  в течение планового периода. Прогноз баланса состоит из двух основных разделов - активов и пассивов, которые должны быть равны между  собой. Прогноз  баланса строится на основе баланса на начало периода с учетом предполагаемых  изменений каждой  статьи  баланса. [1, с. 224-243] 

Бюджетный процесс должен быть непрерывным, т.е. завершение анализа  исполнения бюджета текущего года должно совпадать  по  времени  с  разработкой  бюджета  следующего  года. Анализ  исполнения  бюджета —  это  одновременно  и  отправная,  и завершающая стадия бюджетного цикла.

В целом же процесс  текущего финансового планирования осуществляется в тесной связи с  процессом планирования его операционной деятельности.

3.3. Оперативное финансовое планирование

 

Оперативное  финансовое  планирование  использует  утвержденные в бюджете показатели в повседневной деятельности организации для  достижения  поставленных  целей.  Составление  детальных оперативных финансовых планов необходимо для реализации стратегических и тактических решений и обеспечения стабильной работы всех служб организации. Перечень задач, решаемых в рамках оперативного финансового планирования, показан на рис.4⁹.

Рис. 4. Задачи оперативного финансового планирования

В  процессе  оперативного  финансового  планирования  происходит конкретизация установленного бюджетного задания по более узким показателям,  структурным подразделениям  (центрам финансовой  ответственности),  на  короткое  время  для  обеспечения  его  выполнения.

Контроль  (мониторинг) исполнения бюджета организации включает следующие основные этапы: определение круга лиц, контролирующих исполнение различных статей бюджета; определение перечня контрольных показателей для анализа исполнения бюджета; сбор информации о производственно-финансовой деятельности организации и составление отчетов; сравнение плановых и фактических показателей и определение отклонений; анализ отклонений и выявление их причин; принятие решения о корректировке бюджета или ужесточение контроля за его исполнением.

К  основным  направлениям  оперативного  управления  оборотными активами относятся: обеспечение ликвидности организации; сведение к минимуму расходов на финансирование; обеспечение соблюдения графика производства; обеспечение сбыта.

Одно из важнейших  направлений деятельности финансовой службы  в процессе  оперативного финансового планирования — планирование потоков денежных средств и разработка платежного календаря. [1, с. 250-256] 

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи: организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия; формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков; ежедневный учет изменений в информационной базе; анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению.

Кроме платежного календаря  на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств. Кассовый план необходим фирме для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками по заработной плате.

Последним этапом финансового планирования является составление сводной аналитической  записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового  плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, банками. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций, распределению прибыли. Завершая аналитическую записку, делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

 

 

Заключение

 

В курсовой работе мы рассмотрели вопрос «Финансовое планирование на предприятии».

Исходя их поставленной цели курсовой работы, мы изучили общую тему «Финансовое планирование на предприятии», раскрыли входящие в тему вопросы:

1. Финансовый план как составная часть бизнес – плана;
2. Методы финансового планирования;
3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием.

Согласно поставленной задаче, мы проанализировали все аспекты  финансового планирования в России и убедились, что его развитие идёт семимильными шагами. В современном мире ни одна организация уже не может себе позволить обходиться без финансового планирования, иначе такая компания обречена на гибель. Перспективы развития финансового планирования впечатляют, в связи с тем, что на крупных предприятиях идёт процесс его автоматизации и компьютеризации, а впереди ещё малые и средние предприятия.

В  первой главе описывается  финансовый план, как составная часть бизнес-плана.

Выделены основные задачи финансового планирования: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственно-хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.

Во второй главе описываются  методы финансового планирования.

В третьей главе описываются виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием.

Использование методов  финансового планирования обеспечивает финансовое благополучие субъектов хозяйствования. Эффективное финансовое планирование – это единственный способ формального прогнозирования будущих проблем, перспектив и возможностей, потому что современные масштабы разного рода изменений, которые имеют место в микро – и макросреде, а также увеличение объемов информации о рынке очень объемны.

   Эффективность финансового планирования зависит от ряда условий. Прежде всего, финансовые планы должны быть составлены на основе точных прогнозов динамики определяющих факторов. Важны также выбор оптимального варианта финансового плана на основе получения альтернатив и контроль за реализацией финансового плана в жизнь. Любой компании, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка, необходимо проводить финансовое планирование деятельности.

Стратегический анализ является одной из основополагающих дисциплин, которые необходимо знать любому менеджеру. Процесс планирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование. Финансовое планирование позволяет предприятию так спланировать деятельность фирмы в кратком, среднем и долгосрочном периодах, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости рынка.

Рассмотрев цели и  сущность финансового планирования, а также различные аспекты составления финансовых планов, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью  внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

 

 

 

Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.10.2002г. (в ред. от 18.12.2006г.)

 

Учебники, монографии, статьи и интернет-ресурсы

 

1. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов / под ред. Н.В. Колчиной. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 407 с.
2. Финансы предприятий: Р.Г. Попова, И.Н. Самонова, И.И. Добросердова. – 3-е изд. – СПб.: Питер, 2010. – 208 с.
3. Экономика предприятия: учебное пособие / В.В. Жиделева, Каптейн Ю.Н.: 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 133 с.
4. Финансы организаций (предприятий): учеб. / Ковалёв В.В, Ковалёв Вит.В. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 352 с.
5. Финансовый менеджмент / А.С. Кокин, В.Н. Ясенев.: 2-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 511 с.
6. Интенсивный курс МВА: Учеб. Пособие / Под ред. В.К. Фальцмана, Э.Н. Крылатых. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 544 с.
7. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. – 2-е изд. / Под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М, 2011. – 510 с.
8. Бизнес-планирование: Шпаргалка / коллектив авторов.: - М.: РИОР, 2010. – 75 с.
9. Бизнес-план. Методические материалы. – 3-е изд., доп. / Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 256 с.: ил.
10. Основы менеджмента / Под ред. А.И. Афоничкина. – СПб: Питер, 2007. – 528 с.: ил.
11. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. / Ковалёв В.В. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 512 с.: ил.
12. Корпоративные финансы: Учебное пособие. / Кадерова Н.Н. – Алма-ты: Экономика, 2008. - 376 с.
13. Корпоративные финансы и учёт: понятия, алгоритмы, показатели: учеб. пособие. / Ковалёв В.В, Ковалёв Вит.В.: - М.: Проспект, КНОРУС, 2010. – 768 с.
14. Бизнес-планирование: анализ ошибок, рисков и конфликтов. / Попов В.М., Ляпунов С.И., Касаткин Л.Л.: – М.: КноРус, 2003. – 448 с. с илл.
15. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова и С.И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 672 с.: ил.
16. Шипунов В. Г., Кишкель Е. Н. Основы управленческой деятельности: управление персоналом, управленческая психология, управление на предприятии. Учебное пособие – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высш. шк., 2000. - 256 с.
17. /интернет сайт/ – режим доступа: http://www.minfin.ru/
18. /интернет сайт/ – режим доступа: http://www.eg-online.ru/
19. /интернет сайт/ – режим доступа: http://www.unibiztv.ru/info/finansy.php
20. /интернет сайт/ – режим доступа: http://bibliotekar.ru/biznes-45/53.htm
21. /интернет сайт/ – режим доступа: http://tokadoka.kz/stati/biz/b9.html
22. /интернет сайт/ – режим доступа: http://www.alti.ru/bizplans/business-plan-223.htm
23. /интернет сайт/ – режим доступа: http://www.hi-edu.ru/e-books/xbook075/01/part-008.htm
24. /интернет сайт/ – режим доступа: http://www.inventech.ru/lib/finances/finances-0014/
25. /интернет сайт/ – режим доступа: http://books.efaculty.kiev.ua/finpd/1/
26. /интернет сайт/ – режим доступа: http://www.strategplann.ru/finansovoe-planirovanie/vidy-finansovogo-planirovanija.html

Расчетная часть

 

			Таблица 2
Смета II затрат на производство продукции
открытого акционерного общества, тыс. руб.
№ стр.	Статья затрат
		Вариант 2.2.
		всего на год	в т.ч. на IV квартал
1	2	5	6
1.	Материальные  затраты  (за вычетом возвратных отходов)	9 650	2 413
2.	Затраты на оплату труда	16 800	4 200
3.	Амортизация основных фондов*	3 673	918
4.	Прочие расходы  – всего,*	5 519	1 370
	в том числе:
4.1	а) уплата процентов  за краткосрочный кредит	87	22
4.2	б) налоги, включаемые в себестоимость,*	5 128	1 272
	в том числе:
4.2.1.	Единый социальный налог (26%)*	4 368	1 092
4.2.2.	прочие налоги	760	180
4.3.	в) арендные платежи  и другие расходы	304	76
5.	Итого затрат на производство*	35 642	8 901
6.	Списано на непроизводственные счета	425	106
7.	Затраты на валовую  продукцию*	35 217	8 795
8.	Изменение остатков незавершенного производства*	-340	-85
9.	Изменение остатков по расходам будущих периодов	-27	-7
10.	Производственная  себестоимость товарной продукции*	35 584	8 887
11.	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	1 215	308
12.	Полная себестоимость  товарной продукции*	36 799	9 195
13.	Товарная продукция  в отпускных ценах (без НДС  и акцизов)	81 250	20 310
14.	Прибыль на выпуск товарной продукции*	44 451	11 115
15.	Затраты на 1 рубль  товарной продукции*	0,45	0,45
* - определить