Финансовое планирование на предприятии

Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. - М.: КноРус, 2010. - 210 с.

Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2011.-438 с.

4) Источники  Internet

http:// www.cfin.ru <http://www.cfin.ru>

http:// www.expert.ru <http://www.expert.ru/>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача № 2.

Рассчитать плановую величину  затрат на реализованную продукцию  на предстоящий квартал, используя  следующие данные.

Предприятие в предстоящем  квартале предполагает осуществить  указанные виды затрат:

Статья  затрат	Сумма, тыс.р.
Сырье и материалы	2500
Топливо	80
Покупные полуфабрикаты	600
Энергия	150
Хранение и доставка сырья  и материалов	680
Дополнительная и основная заработная плата	1500
Выплата за вознаграждения за выслугу лет	200
Выплата надбавок к пенсиям	85
Выплата дивидендов по акциям	64
Амортизационные отчисления	865
Создание резерва средств  на проведение текущих и капитальных  ремонтов	214
Выплата процентов за пользование  краткосрочным кредитом	24
Выплата процентов по долгосрочным кредитам	58
Начисление износа на нематериальные активы	12
Расходы на командировочные	43
Оплата расходов по повышению  квалификации работников	20
Установка пожарной сигнализации	18
Оплата лизинговых платежей	197
Оплата расходов по рекламе	75
Начисление налогов: земельного за пользователей автодорог на имущество экологического	24 132 104 33
Упаковка готовой продукции	60
Транспортные расходы  по доставке готовой продукции	55
Оплата расходов на питание  работников	100
Изменение остатков НЗП	+1320

 

Себестоимость остатков нереализованной  продукции  на начало года 785 тыс.р., установленная норма запаса продукции  на складе на конец квартала 4 дня, длительность документооборота 9 дней.                

Решение:                 

Наименования  статей	План на год, тыс. руб.
Затраты на производство: Сырье и материалы Топливо Покупные полуфабрикаты Энергия Хранение и доставка сырья  и материалов Дополнительная и основная заработная плата Амортизационные отчисления Выплата процентов за пользование  краткосрочным кредитом Выплата процентов по долгосрочным кредитам Начисление износа на нематериальные активы Расходы на командировочные Оплата расходов по повышению  квалификации работников Установка пожарной сигнализации Оплата лизинговых платежей Начисление налогов: земельного за пользователей автодорог на имущество экологического Оплата расходов на питание  работников ИТОГО ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО	2500 80 600 150 680 1500 865 24 58 12 43 20 18 197   24 132 104 33 100 7140
Создание резерва средств  на проведение текущих и капитальных  ремонтов Себестоимость валовой  продукции	214   7140-214 = 6926
Затраты на валовое производство: Изменение остатков НЗП Производственная  себестоимость	+1320 6926 -1320 = 5606
Полная товарная себестоимость Оплата расходов по рекламе Упаковка готовой продукции Полная товарная себестоимость	75 60 5606 + 75 +60 = 5741

 

1) Затраты на предстоящий  год определяются по следующей  формуле       

ЗП = О вх. по произв.себестоимости +  ПСС – О вых. по произв. себестоимости  ,

Где О вх. – остатки нереализованной продукции на начало года(входные остатки);

ПСС- полная себестоимость продукции, планируемая в предстоящем периоде:;

О вых. – остатки на конец года по производственной стоимости (выходные остатки).

2) Рассчитаем полную себестоимость  (ПСС):

  а) Затраты на производство  =2500+80+600+150+680+1500+865+12+18+197+24+58+43+20+24+132+104+33+ 100= 7140 (тыс.р. )

б) Себестоимость валовой  продукции = 7140-214 = 6926 (тыс.р.)

в) Производственная себестоимость = 6926 – 1320 = 5606 (тыс.р.)

г) Полная товарная себестоимость  = 5606 + 75 +60 = 5741(тыс.р.)

3)Рассчитаем плановую  производственную себестоимость  остатков на конец года (выходные  остатки  по производственной  стоимости):

О вых. по произв. себестоимости  = Полная себестоимость /90 * норма запаса

О вых. по произв. себестоимости  = 564/90*( 9+4) = 81.46 (тыс.р.)

4) Плановая величина затрат  на реализованную продукцию = 785+5741- 81.46 = 6444.54 тыс.р.

Ответ: плановая величина затрат на реализованную продукцию на предстоящий квартал составит 6444.54 тыс.р.

 

 

 

 

                                         

 

 

 

¹ Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2011.-438 с.

² Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. - М.: КноРус, 2010. - 210 с.

³  Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 420 с.

⁴ Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. - М.: КноРус, 2010. - 210 с.

⁵

⁶ Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. -М.:ЭКСПО, 2010.- 486 с

⁷ Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 420 с.

⁸  Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 328 с.

⁹   Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. -М.:ЭКСПО, 2010.- 486 с

¹⁰  Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 328 с.

¹¹ Ендовицкий, Д.А. Финансовые резервы организации: анализ и контроль: научное издание/ Д.А. Ендовицкий, А.Н. Исанеко; под пред. Проф. Д.А. Ендовицкого. - М.: КНОРУС,2007. -304 с.