Финансовое планирование

                      

Введение.

Финансовое планирование в системе управления предприятием играет ведущую роль. Это давно  проверенная на практике в развитых странах аксиома. Однако в результате рыночных преобразований экономики  России планирование как институт был  практически ликвидирован на всех уровнях  управления. Но жизнь показала, что  это одна из стратегических ошибок реформирования. И сегодня вопрос о планировании остро встал на всех уровнях управления.  
              Восстановление и развитие финансового планирования на предприятиях происходит с различной степенью интенсивности. Формирование новых систем планирования зависит от многих факторов, которые оказывают влияние на уровень плановой работы. Первая группа факторов: тяжелое финансовое состояние предприятия, низкая квалификация персонала, компьютерная неграмотность работников, неэффективные системы мотивации – отрицательное влияние. Вторая противоположная группа факторов: заинтересованность руководства, инновационность персонала, эффективная маркетинговая деятельность - положительное влияние.  
Зависимость качества планов предприятий от множества факторов доказывает сложность выбора оптимального направления развития планирования. Более того, опыт работы предприятий показывает, что изменения, касающиеся только технологии планирования, наблюдавшиеся в ходе реформирования экономики в России, могут только снизить расхождения плановых и фактических значений показателей, что конечно актуально в условиях нестабильности внешней среды. Изменения только в области технологии плановых расчетов позволяют лишь незначительно повысить «авторитет» плановой работы в глазах руководителей предприятий, который был утрачен в виду неспособности последней вырабатывать качественные планы в условиях меняющейся среды переходной экономики. Необходимо использовать принципиально новые подходы к планированию.  
Одновременно существенные возможности для повышения эффективности финансового планирования дает использование мирового опыта плановой работы на предприятиях в развитых странах. Однако, для внедрения современных технологий планирования отечественным предприятиям необходимо создать условия для его осуществления: изменение организационной структуры управления; внедрение управленческого учета; компьютеризация управления и производства; повышение квалификации работников, занимающихся планированием. Таким образом, важнейшей проблемой развития финансового планирования является сложность организационных преобразований в системе управления отечественных предприятий.  
             Целью данной работы является знакомство с основными элементами финансового планирования на предприятии и возможностями его совершенствования.

 

 

 

 

Глава 1. Принципы и задачи финансового планирования

Финансовое планирование – важная часть внутрифирменного планирования. Значение финансового  планирования для внутренней среды  фирмы определяется тем, что оно  облекает выработанные стратегией цели в форму конкретных финансовых показателей, устанавливает стандарты для  организации финансовой информации.

Финансовое планирование также определяет приемлемые границы  затрат, необходимые для реализации всей совокупности планов фирмы, и в  части оперативного финансового  планирования дает полезную информацию для разработки и корректировки общефирменных стратегий.

Планирование - это процесс  разработки и принятия целевых установок  в количественном и качественном выражении, а также определение  путей их наиболее эффективного достижения. Финансовое планирование - это планирование всех его доходов и направлений  расходования денежных средств для  обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования [1].  

Главная цель составления  финансового плана заключается  в согласовании намечаемых расходов по производственному и социальному  развитию трудовых коллективов с  финансовыми возможностями предприятия.

Разработка финансовых планов является одной из основных средств  контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, кредиторами и т.д. Система финансовых планов включает следующие элементы:  
- построение прогнозного баланса;  
- построение прогнозного отчета о прибылях и убытках;  
- прогноз финансовых бюджетов;  
- прогноз основных финансовых показателей.

Построение прогнозного  баланса и отчета о прибылях и  убытках относят к долгосрочным финансовым планам, имеющим стратегическое значение. Финансовое бюджетирование носит оперативный характер. Финансовому  планированию тесно примыкают вопросы:  
- составление долгосрочного бюджета капиталовложений;  
- оценка инвестиционных проектов и долгосрочная стратегия финансирования фирмы.

Процесс финансового планирования состоит из этапов:  
- анализ финансовых показателей предприятия за предыдущий период ; 
- долгосрочное финансовое планирование; 
- оперативное финансовое планирование. 

Финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их исполнением. Основными финансовыми документами  являются:  
- балансы предприятия; 
- отчеты о прибыли и убытках; 
- отчеты о движении денежной наличности. 

Эффективное управление финансами  организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.

В процессе составления финансового  плана осуществляется следующее:  
- определяются источники и объем собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы и др.);  
- изучается возможность и целесообразность привлечения финансовых ресурсов за счет выпуска цененных бумаг, получения кредитов, займов, благотворительных взносов и т.д.;  
- выбираются оптимальные для конкретной ситуации формы образования и использования фондов денежных средств, взаимоотношений с бюджетом, банками, вышестоящими органами, своими работниками;  
- устанавливаются рациональные пропорции распределения финансовых ресурсов на внутрихозяйственные нужды (расширение и перевооружение производства, материальное стимулирование, удовлетворение социальных потребностей членов трудового коллектива) или вложение их в дела других предприятий и организаций (долевое участие в формировании уставных капиталов, покупка ценных бумаг и другие операции на финансовом рынке);  
- определяются целесообразность и экономическая эффективность планируемых капиталовложений;  
- выявляются внутренние резервы производства и повышения его рентабельности на базе имеющихся материальных и трудовых ресурсов, производственных мощностей, а также перспективы внедрения достижений научно-технического прогресса и совершенствования производства.  
Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:  
- воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей ;

-обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в финансовом плане экономические пропорции развития ; 
- предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции ; 
-служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов [2].  

Планирование связано, с  одной стороны, с предотвращением  ошибочных действий в области  финансов, с другой- с уменьшением  числа использованных возможностей.  
Практика хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определённые подходы к планированию развития определённого предприятия в интересах её владельцев и с учётом реальной обстановки на рынке.

Основными задачами финансового  планирования на предприятии являются:  
- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности ; 
- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования ; 
- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счёт экономического использования денежных средств ; 
- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами ; 
- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов ; 
- контроль за финансовым состоянием, платёжеспособностью и кредитоспособностью предприятия [3].

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все  стороны деятельности хозяйствующего субъекта по средствам выбора объекта  финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному  использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Методы и  виды финансового планирования.

2.1 Методы финансового  планирования. 

В финансовом планировании широко применяются следующие методы:  
- нормативный метод;  
- расчетно-аналитический метод;  
- балансовый метод;  
- метод оптимальных плановых решений;  
- экономико-математические методы (ЭММ).

Нормативный метод – это  достаточно простой способ финансового  планирования, основанный на применении заранее установленных норм и  технико-экономических нормативов, позволяющих рассчитать потребность  предприятия в финансовых ресурсах и их источниках. Этими нормативами  являются: ставки налогов, тарифные ставки, нормы амортизационных отчислений, нормы расходов оборотных средств. Нормативы включают в себя: федеральные, областные, местные, отраслевые и нормативы  предприятия.  
Расчетно-аналитический метод строится на основе анализа достигнутой величины финансовых показателей, применяющихся за базу и индексов его изменения в прошедшем периоде. На этой основе рассчитывается плановый финансовый показатель. Подобный способ финансового планирования используется тогда, когда отсутствуют технико-экономические нормативы и связь между показателями косвенная. Связь устанавливается на основе анализа динамических рядов.

Балансовый метод основан  на следующем: путем построения балансов финансовых показателей достигается  увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактических потребностях в них. Этот метод применяется  при планировании, распределении  прибыли и других финансовых ресурсов.

Метод оптимизации плановых решений строится на разработке несколько  вариантов плановых решений, на основе анализа которых выбираются самые  оптимальные. Главная задача в правильном применении данного метода – это  обоснование критерия выбора оптимального решения.

Экономико-математические методы позволяют найти полную зависимость  между финансовым показателем и  фактором его определения на основе построения экономико-математических моделей [4].

Процесс финансового планирования включает несколько этапов:

На первом этапе происходит анализ финансовых показателей за предыдущий период. Для этого используют информацию из основных финансовых отчетов предприятий: бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств.

Они имеют важное значение для финансового планирования, так  как содержат данные для анализа  и расчета финансовых показателей  деятельности предприятия, а также  служат основой для составления  прогноза этих документов. Сложная  аналитическая работа на этом этапе  несколько облегчается тем, что  форма финансовой отчетности и планируемые  финансовые таблицы одинаковы по содержанию.  
Баланс организации входит в состав документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс служит исходной базой на первой стадии планирования.

На втором этапе происходит составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств, которые относятся к  перспективным финансовым планам и  включаются в структуру научно-обоснованного  бизнес-плана предприятия.

На третьем этапе происходит уточнение и конкретизация показателей  прогнозных финансовых документов посредством  составления текущих финансовых планов.  
На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.  
Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением. Назначение финансового контроля заключается в содействии успешной реализации финансовой политики государства, обеспечении процесса формирования и эффективного использования финансовых ресурсов во всех сферах и звеньях народного хозяйства.

Результатами финансового  контроля является выявление различных  факторов экономической жизни (как  правило, отрицательных) и количественных показателей, например: самоликвидация предприятий, замедление реализации некоторых  видов товаров, сокращение ввоза  в республику определенных товаров. Эти факты свидетельствуют о  неэффективности установленных  форм и методов реализации финансовых отношений (высокие ставки налогов, таможенных пошлин) и сигнализируют  о необходимости их изменения.

 
2.2 Виды планов  перспективного планирования

Финансовое планирование, в зависимости от содержания назначения и задач, можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное [5].  
1) Перспективное планирование.Этот тип финансового планирования используется для определения важнейших показателей, пропорций и темпов расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет. Временной интервал носит условный характер, поскольку зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объёмов финансовых ресурсов и направлений их использования. Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Финансовая стратегия оказывает влияние на общую стратегию предприятия. Изменение ситуации на финансовом рынке приводит к корректировке финансовой, а затем и общей стратегии развития предприятия. Цели финансовой стратегии должны быть подчинены общей стратегии развития и направлены на максимизацию рыночной стоимости предприятия.