МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИИ
Федеральное государственное
бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Московский государственный университет
экономики, статистики и информатики (МЭСИ)»
Нижегородский филиал
Специальность Банковское дело
Группа ДЛД-202
Курсовая работа
по дисциплине
Финансы, денежное
обращение и кредит
На тему: Финансовое состояние
предприятий и его основные показатели
Студент Кравец Алиса Андреевна
Руководитель Смирнова Татьяна Валерьевна
Содержание.
Введение…………………………………………………………………............…3-4
Глава 1. Теоретические основы статистики
финансовых ресурсов и финансового состояния
предприятия……………………………………..……………………….5
1.1. Понятие финансового состояния
предприятия…………………..…………5-8
1.2. Основные показатели, характеризующие
финансовую деятельность предприятия…………………………………………………..……………….….8-10
1.3. Показатели использования оборотных
активов предприятия…..………10-13
1.4. Показатели платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятий…………………………….………………………………..………13-15
1.5 Источники информации о финансовой
деятельности предприятия….….15-17
Глава 2. Статистический анализ финансовых
ресурсов и финансового состояния предприятия
на примере ОАО «Лента»……………….….….….……………......18
2.1. Общая характеристика ОАО «Лента»……………………………..…..…18-19
2.2. Анализ финансовых ресурсов ОАО «Лента»……………………….……19-20
2.3. Анализ финансового состояния ОАО «Лента»………….………...…......20-24
Глава 3. Прогнозирование финансового
состояния и результатов деятельности предприятия…………………………………………………..………………....25-26
Заключение……………………………………………………………………....….27
Список использованной литературы……………………………………..………28
Введение.
Финансовое состояние
- это самая важная характеристика
экономической деятельности предприятия
во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность
предприятия, его потенциал в деловом
сотрудничестве, оценивает, в какой степени
гарантированны экономические интересы
самого предприятия и его партнеров по
финансовым и другим отношениям. Поэтому
можно считать, что основная задача анализа
финансового состояния - показать состояние
предприятия для внутренних и внешних
потребителей, количество которых при
развитии рыночных отношений значительно
растет.
Целью анализа финансового
состояния предприятия является оценка его текущего состояния, а также
определение того, по каким направлениям
нужно вести работу по улучшению этого
состояния. Поскольку финансовое состояние
предприятия характеризуется совокупностью
показателей, отражающих процесс
формирования и использования его финансовых
средств, то в рыночной экономике оно отражает
конечные результаты деятельности предприятия.
Финансовый анализ является непременным
элементом как финансового менеджмента
на предприятии, так и экономических взаимоотношений
его с партнерами, с финансово-кредитной
системой, с налоговыми органами и пр.
Таким образом, видно, какую значимость
имеет оценка финансового состояния предприятия.
Основная цель данной
курсовой работы – оценка финансовых ресурсов и финансового
состояния предприятия на примере ОАО
«Лента», анализ и прогнозирование деятельности
предприятия.
Соответственно поставленной цели в курсовой работе
решаются следующие задачи:
· исследование экономической сути такого
понятия как „финансовое состояние предприятия”;
· определение роли финансового состояния
в эффективности хозяйственной деятельности
предприятия;
· оценка финансового состояния действующего
отечественного предприятия;
· изучение показателей, характеризующих
финансовую деятельность предприятия.
Предметом исследования выступают показатели использования оборотных
активов предприятия, показатели платежеспособности
и финансовой устойчивости организации.
Объектом исследования является финансовые ресурсы и финансовое состояние
«ОАО «Лента».
Глава 1. Теоретические основы
статистики финансовых ресурсов и финансового
состояния предприятия
1.1 Понятие финансового
состояния предприятия
В настоящее время
финансовое состояние хозяйственных субъектов
трактуется с различных
позиций, при этом отсутствует единый
методологический подход к его определению,
что затрудняет построение универсальных практических методик
анализа.
Во-первых, финансовое
состояние понимается как точечная характеристика
процесса кругооборота капитала по оси
времени, отражающая, также способность
организации к дальнейшему развитию. Финансовое
состояние организации - это экономическая
категория, отражающая состояние капитала
в процессе его кругооборота и способность
субъекта хозяйствования к саморазвитию
на фиксированный момент времени. Финансовое
состояние организации характеризуется
составом и размещением средств, структурой
их источников, скоростью оборота капитала,
способностью организации погашать свои
обязательства в срок и в полном объеме,
а также другими факторами.
Во-вторых, финансовое
состояние рассматривается как характеристика
размещения средств организации, его инвестиционной
деятельности, особо здесь подчеркивается
планово - контрольный аспект данной категории.
Финансовое состояние предприятий характеризует
размещение и использование средств организации.
Оно обусловлено степенью выполнения
финансового плана и мерой пополнения
собственных средств за счет прибыли и
других источников, если они предусмотрены
планом, а также скоростью оборота производственных
фондов и особенно оборотных средств.
В-третьих, финансовое
состояние может трактоваться как платежеспособность
организации. Финансовое состояние организации
- обеспеченность или необеспеченность
организации денежными средствами для
обеспечения его хозяйственной деятельности.
Под финансовым
состоянием понимается способность организации
финансировать свою деятельность. Оно
характеризуется обеспеченностью финансовыми
ресурсами, необходимыми для нормального
функционирования организации, целесообразностью
их размещения и эффективностью использования,
финансовыми взаимоотношениями c другими
юридическими и физическими лицами, платежеспособностью
и финансовой устойчивостью.
В-четвертых, финансовое
состояние рассматривают как составную
часть экономического потенциала организации,
отражающую финансовые результаты деятельности
организации. Экономический потенциал
- способность организации достигать поставленные
перед ним цели, используя имеющиеся у
него материальные, трудовые и финансовые
ресурсы. Выделяют две стороны экономического
потенциала: имущественное положение
коммерческой организации и ее финансовое
положение. Финансовое положение определяется
достигнутыми за отчетный период финансовыми
результатами и, кроме того, описывается
некоторыми статьями баланса, а также
соотношениями между ними. При этом с позиции
краткосрочной перспективы говорят о
ликвидности и платежеспособности организации,
а в долгосрочном плане - о финансовой
устойчивости.
В-пятых, финансовое
состояние понимают как характеристику
инвестиционной привлекательности организации,
его конкурентоспособности на финансовом
рынке. Финансовое состояние хозяйствующего
субъекта - это характеристика его финансовой
конкурентоспособности (т.е. платежеспособности,
кредитоспособности), использования финансовых
ресурсов и капитала, выполнения обязательств
перед государством и другими хозяйствующими
субъектами.
В-шестых, существует учетный подход к
определению финансового состояния как
совокупности показателей финансовой
отчетности организации. Финансовое состояние
характеризуется определенной совокупностью
показателей, отраженных в балансе по
состоянию на определенную дату (начало
и конец квартала, полугодия, девяти месяцев,
года) как остатки по конкретным счетам
или комплексу счетов бухгалтерского
учета. Финансовое состояние организации
характеризует, в самом общем виде, изменения
в размещении средств и источниках их
покрытия (собственных или заемных) на
конец периода по сравнению с их началом.
Таким образом, финансовое состояние организации
можно определить как комплексную экономическую
категорию, характеризующую на определенную
дату наличие у организации различных
активов, размеры обязательств, способность
субъекта хозяйствования функционировать
и развиваться в изменяющейся внешней
среде, текущую и будущую возможность
удовлетворять требования кредиторов
а также его инвестиционную привлекательность.
Из различных трактовок понятия финансового
состояния вытекают различные цели его
оценки. С точки зрения бизнес - диагностики,
результатом анализа финансового состояния
является определение оптимальной величины
резервов организации, которая должна
быть достаточной для обеспечения нормальной
платежеспособности организации и сводить
к минимуму издержки финансового риска,
и, в то же время, не отвлекать избыточные
оборотные ресурсы из текущей хозяйственной
деятельности.
Финансовое состояние предприятия является
важнейшей характеристикой его деловой
активности и надежности. Оно определяет
конкурентоспособность предприятия и
его потенциал в деловом сотрудничестве,
является гарантом в эффективной реализации
экономических интересов всех участников
хозяйственной деятельности, как самого
предприятия, так и его партнеров.
Финансовое состояние
может быть устойчивыми, неустойчивыми
и кризисным. Способность организации
своевременно производить платежи, финансировать
свою деятельность на расширенной основе
свидетельствует о его хорошем финансовом
состоянии. Финансовое состояние организации
зависит от результатов его производственной,
коммерческой и финансовой деятельности.
Если производственный и финансовый планы
успешно выполняются, то это положительно
влияет на финансовое положение организации.
И наоборот, в результате недовыполнения
по производству и реализации продукции
происходит повышение ее себестоимость.
Устойчивое финансовое
положение в свою очередь оказывает положительное
влияние на выполнение производственных
планов и обеспечение нужд производства
необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая
деятельность как составная часть хозяйственной
деятельности направлена на обеспечение
планомерного поступления и расходования
денежных средств, выполнение расчетной
дисциплины, достижение рациональных
пропорций собственного и заемного капитала
и наиболее эффективного его использования.
Устойчивое финансовое
положение предприятия является результатом
умелого и просчитанного управления всей
совокупностью производственных и хозяйственных
факторов, определяющих результаты деятельности
предприятия. Это внутренние факторы,
наглядными итогами, влияния которых являются
состояние активов и их оборачиваемость,
состав и соотношение финансовых ресурсов.
На финансовое благосостояние фирмы оказывает
влияние также и внешняя Среда или внешние
факторы, среди которых - государственная
политика налогов и расходов, положение
на рынке (в том числе и финансовом), уровень
безработицы и инфляции, средняя производительность
труда, средний уровень прибыли и т.д. С
этой точки зрения устойчивость - процесс
противодействия фирмы негативным внешним
обстоятельствам. Для рыночной экономики
важна стабильность, в основе которой
лежит управление по принципу обратной
связи, т.е. активное реагирование управления
на изменение внешних и внутренних факторов
[19].
С точки зрения управления
фирмой причины неплатежеспособности
могут быть сведены к двум основным: недостаточный
учет требований рынка (по предлагаемому
ассортименту, по качеству товара, по цене
и т.д.) и неудовлетворительное финансовое
руководство предприятием, когда оно неправильно
учитывает риски, делает серьезные ошибки,
избыточно отягощается обязательствами.
В первом случае говорят о болезни бизнеса,
во втором - о болезни финансового менеджмента.
В современных российских
условиях особое значение приобретает
серьезная аналитическая работа на предприятии,
связанная с изучением и прогнозированием
его финансового состояния. Своевременное
и полноценное выявление «болевых точек»
финансов фирмы позволяет осуществлять
комплекс упреждающих мер, предотвращающих
возможное ее банкротство.
Выбор партнеров
в бизнесе должен осуществляться на базе
оценки финансовой состоятельности предприятий
и организаций. Именно поэтому для каждого
хозяйствующего субъекта столь важно
систематически наблюдать за собственным
«здоровьем», располагая объективными
критериями оценки финансового состояния.
Поэтому анализ финансового состояния
- очень важная часть всей экономической
работы, необходимое условие грамотного
управления предприятием, объективная
предпосылка обоснованного планирования
и рационального использования финансовых
ресурсов.
В условиях рыночной
экономики эффективное управление предполагает
оптимизацию ресурсного потенциала предприятия.
В этой ситуации резко повышается значимость
эффективного управления финансовыми
ресурсами и роль финансового анализа
для принятия решений. От того, насколько
эффективно и целесообразно финансовые
ресурсы трансформируются в основные
и оборотные средства, а также в средства
стимулирования рабочей силы, зависит
финансовое благополучие предприятия
в целом, его владельцев и работников.
Таким образом, финансовый менеджмент
как одна из основных функций аппарата
управления приобретает ключевую роль
в условиях рыночной экономики
1.2. Основные показатели,
характеризующие финансовую деятельность
предприятия
Основными задачами статистики финансов
является:
· изучение состояния и развития финансово-денежных
хозяйствующих субъектов,
· анализ объёма и структуры источников
формирования финансовых ресурсов,
· выявление направлений использования
денежных средств,
· анализ уровня динамики прибыли, рентабельности
предприятия,
· оценка финансовой устойчивости и состояния
платёжеспособности,
· оценка выполнения хозяйствующим субъектом
финансово-кредитных обязательств.
В промышленности создаётся большая часть
совокупного общественного продукта и
национального дохода. Статистическое
изучение промышленности начинается с
расчёта показателей валового дохода
(он может быть рассчитан за месяц, год,
и т.д. суммированием выручки от реализации
продукции) и валовой прибыли (меньше валового
дохода на сумму расходов, которые несут
предприятия).
Чистая прибыль – часть валовой прибыли,
остающаяся у предприятия после внесения
платежей в госбюджет, на финансирование
капитальных вложений и т.д.
Прибыль – понятие ёмкое и неоднозначное.
В зависимости от содержания и порядка
расчёта различают:
1. Прибыль от реализации – рассчитывается
как разность между ценой, по которой предприятие
продаёт продукцию и себестоимостью этой
продукции:
ПР=(У p1q1 – У z1q1) + (У p0q0 – У z0q0) ,
где p1p0 – цена за единицу продукции в базисном
и отчётном периодах соответственно; q1q0 – количество продукции; z1z0 – себестоимость единицы продукции.
2. Балансовая прибыль – определяется
путём добавления или исключения величины
прибыли, получаемой от реализации продукции,
работ, услуг и внереализационных прибылей
или убытков (штрафы, реализация амортизированного
оборудования и т.д.)
ПБ = ПР±В, где В - внереализационная прибыль
или убытки.
3. Расчётная прибыль – в отличие от балансовой
не включает отчисления в порядке взносов
в госбюджет, платы за фонды, прибыль используемая
по целевому назначению и т.д.
РП = ПБ – плата за фонды, % за кредит и т.д.
– П используемая по назначению
Рентабельность – относительный показатель,
который позволяет в общем виде охарактеризовать
прибыльность работы предприятия.
В зависимости от задач исследования,
специфики учёта в отрасли, выпускаемой
продукции показатель рентабельности
может быть рассчитан различными способами.
Различают показатели общей и расчётной
рентабельности.
общая рентабельность = П бал : Ф , где Ф – среднегодовая стоимость
основных производственных фондов (ОПФ),
нематериальных активов (НМА) и материальных
оборотных средств.
Расчётная рентабельность = РП : ОПФ