Финансовые механизмы формирования имущества и основных фондов предприятия в ресторанном бизнесе, оценка прибыльности создания нового

Совместное  турецко-украинское предприятие в  виде СП «Глобал». СП решено создать в виде общества с ограниченной ответственностью. Каждый инвестор заинтересован в получении прибыли.

В таблице 2.2 рассмотрим основные финансовые положения создания СП (инвестиционные затраты проекта).

Таблица 2.2.. Варианты создания и деятельности СП «Глобал»

№п/п	Параметры СП	Сумма средств (активов предприятия)
1	Объем обслуживания в год, чел. (среднегодовое значение)	290 000
2	Потребные капвложения, тыс. грн., в том числе	35 000
	- вклад отечественного партера ОП тыс. грн.,	10500 (30%)
	-вклад зарубежного  партера (ЗП) тыс. грн.,	24500 (70%)
3	Размер долгосрочного  кредита, тыс. грн.	5250 (50% вклада  отечественного партнера)
4	Порядок оплаты аренды земельного участка тыс. грн.,	Ежегодный платеж 120,000
5	Отчисления  в резервный фонд, тыс. грн. (10%)	7132,903
6	Отчисления  в фонд развития СП, тыс. грн. (5%)	3566,452

В таблице 2.3. представим программу финансирования СП.

Таблица 2.3. Финансирование затрат на создание СП, тыс. грн.

№	Элементы затрат	Всего затрат	Уставный фонд	Кредит отечественного партнера
			Отечественный партнер	Зарубежный партнер
1	Основные средства	8000	2000	6000
2	Нематериальные  активы	275	170	500
3	Проектирование  СП	495	195	350
4	Аренда земельного участка	-	-	-	-
5	Строительство) здания	4530	205	650
6	Основное оборудование	10000	2000	5000
7	Вспомогательное оборудование	2000	600	500
8	Производственная  структура	1750	600	500
9	Социальная  структура	366	67,4	120,6
10	Оборотные средства, в т. числе:	5000	1557,6	3634,4	5250
11	Запасы	2584	1548,9	3614,1	5250
12	Денежные средства	44	8,7	20,3
	Итого, тыс. грн.	35000	7395,0	17255	5250

Сведения  о размерах и условиях возможного кредита. Основной объем кредитования бизнеса и домашних хозяйств, физических лиц осуществляется коммерческими банками. Кредитование - это предоставление в долг на определенный срок денежных средств (с условием возврата) или товара и услуг (с возвратом или отсрочкой оплаты) с уплатой процентов. В АРК имеется разветвленная сеть банковских учреждений, которые способны выдать кредита под краткосрочные и долгосрочные проекты. Кредит для СП «Гллобал» представим в таблице 2.4. Кредит будет погашаться с начислением процентов в конце каждого года, на протяжении пяти лет сумма кредита с процентами составит 7830 тыс. грн.

Таблица 2.4. Условия  кредитования и погашения кредита

Годы	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	Всего
Полученный  кредит, тыс. грн.	4350	-	-	-	-	4350
Выплата основного  долга, тыс. грн	-	-	1450	1450	1450	4350
Выплата процентов, тыс. грн. (20% годовых)	870,0	870,0	870,0	580,0	290,0	3480
Итого выплата  за кредит, тыс. грн.	870,0	870,0	2320	2030	1740	7830

Определение себестоимости  или величину годовых операционных затрат проекта на создание и открытие ресторана представим в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Расчет операционных расходов, тыс. грн.

№п/п	Статьи операционных расходов	Сумма, расходов
1	Стоимость С/х  продукции	9000
2	Сервировка  и дизайн	715
3	Оплата аренды земельного участка	120
4	Основная зарплата персонала	2250
5	Дополнительная зарплата персонала	225
6	Отчисления  на социальные мероприятия по персоналу	792
8	Общепроизводственные  расходы	480
9	Административные  расходы	360
10	Расходы на сбыт	435
11	Прочие операционные расходы	125
	Итого операционные расходы	14500

Расчет прибыли  СП и ее распределение между вкладчиками  СП представим в таблице 2.6.

Таблица 2.6. Расчет чистой прибыли, остающейся в распоряжении СП

№ п/п	Показатели	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
		2	2	2	2	2
1	Выручка от реализации, тыс. грн.	18400	45323,560	47059,330	48838,600	50159,980
2	НДС, тыс. грн.	3680	9064,712	9411,866	9767,720	10031,996
3	Чистый доход (ВР), тыс. грн.	14720	36258,848	37647,464	39070,880	40127,984
4	Операционные  расходы, тыс. грн.	14500	14500,000	14500,000	14500,000	14500,000
5	Прибыль от обычной  деятельности (до налогообложения, тыс. грн.	200	21758,848	23147,464	24570,880	25627,984
6	Налог на прибыль (25%), тыс. грн.	50	5439,712	5786,866	6142,720	6406,996
7	Чистая прибыль, тыс. грн.	150	16319,136	17360,598	18428,160	19220,988
8	Отчисления  в резервный фонд, тыс. грн.	15	1631,914	1736,060	1842,816	1922,099
9	Отчисления  в фонд развития СП, тыс. грн.	7,5	8159,56,8	8680,29,9	9214,08	9610,49,4
10	Выплаты по кредиту, тыс. грн.	870	870	2320	2030	740
11	Остающаяся в распоряжении СП, тыс. грн., в том числе	742,5	13870,396	14754,188	15661,906	16337,100
12	-ЗП, тыс. грн.	-	9709,277	10327,932	10963,334	11435,970
13	-ОП, тыс. грн.	-	4161,119	4426,256	4698,572	4901,130

Расчет интегрального  экономического эффекта представим в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Расчет интегрального экономического эффекта

№ п/п	Показатели	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
1	Капитальные вложения, тыс. грн.	29000	-	-	-	-
2	Годовая прибыль, тыс. грн.	-	16319,136	17360,598	18428,160	19220,988
3	Коэффициент дисконтирования, % (ставка банка 20%)	1	0,5758	0,4822	0,4018	0,3348
4	Чистый денежный поток	29000	9396,559	8371,280	7404,435	6435,187
5	Чистая текущая стоимость	-29000	9396,559	8371,280	7404,435	6435,187
6	ЧТС нарастающим  итогом, (Эи)	-29000	-19603,441	-11232,161	-3827,726	2607,460

Так как чистая текущая стоимость проекта положительна (2607,460 тыс. грн., то согласно практике финансового  планирования инвестиций означает, что  вариант СП «Глобал» можно принять.

2 ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ В РЕСТОРАННОМ БЕЗНЕСЕ. МЕХАНИЗМЫ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ

Конечной целью  каждой коммерческой организации и  залогом ее успешной деятельности в  системе рыночных отношений является получение прибыли. Важным этапом на пути к этой цели является получение валового дохода от реализации произведенной продукции и покупных товаров.

В форме №2 «Отчет о прибылях и убытках», по строке 010 отражается «Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей)», а по строке 020 в торговых организациях, в том числе и общественного питания, показывается покупная стоимость товаров, выручка от реализации которых приводится по строке 010. Разница между первым и вторым показателями и составляет валовой доход от реализации продукции собственного производства и покупных товаров в организациях общественного питания, равно как и в любых других торговых организациях. Здесь следует обратить внимание, что при расчете валового дохода такие платежи в бюджет, как налог на добавленную стоимость, акцизы и другие аналогичные им, исключаются. Иначе валовой доход будет завышен. Эти налоговые платежи изначально являются доходом государства и никакого отношения к валовому доходу предприятия (организации) не имеют.

Валовой доход  предприятия определяется на основании  информации о реализации продукции  и товаров их покупной стоимости. Согласно отчетам материально ответственных  лиц (заведующего производством, продавца буфета или другого торгового подразделения) и прилагаемым к ним документам учетная стоимость покупных товаров и сырья, израсходованного на реализацию продукции. Результаты от реализации продукции и товаров списываются ежемесячно.

Издержки обращения - это затраты материальных, денежных и трудовых ресурсов, связанные с реализаций товаров. Издержки предприятия общественного питания носят специфический характер, поскольку они включают издержки обращения, затраты производства, связанные с приготовлением пищи, и затраты по организации потребления.

Для планирования общественного питания рекомендовано  применять следующую номенклатуру статей издержек обращения и производства [12, c. 59]:

1. Транспортные  расходы.

2. Расходы на  оплату труда.

3. Отчисления  на социальные нужды.

4. Расходы на содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.

5. Амортизация  основных средств.

6. Расходы на  ремонт основных средств.

7. Износ санитарной  и специальной одежды, столового  белья, посуды,

приборов, других малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

8. Расходы на  топливо, газ, электроэнергию  для производственных нужд.

9. Расходы на  хранение, подработку, подсортировку  и упаковку товаров.

10. Расходы на  рекламу.

11. Затраты на  оплату процентов за пользование  займом.

12. Потери товаров  и технологические отходы.

13. Расходы на  тару.

14. Прочие расходы.

Ресторану, так  как и другим организациям общественного  питания предоставлено право, при  необходимости сокращать и расширять  перечень статей. В любом случае необходимо выделять из всей суммы  издержек обращения транспортные расходы и затраты по оплате процентов за пользование банковским кредитом, так как эти две статьи являются запасоемкими (распределяются на реализованные товары и на остаток товаров). При этом сумма издержек обращения и производства, относящаяся к остатку товаров на конец месяца, исчисляется по среднему проценту издержек обращения и производства за отчетный месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке [12, c. 62]:

1) суммируются  транспортные расходы и расходы по оплате процентов за банковский кредит на остаток товара на начало месяца и произведенные в отчетном месяце;