Финансовые ресурсы предприятия, источники их формирования и направления использования

 

В результате проведённого анализа видно, что розничный товарооборот предприятия в 2009 году по сравнению с 2010 годом в сопоставимых ценах уменьшился на 2067,7 тыс. руб., что составляет 5,5%. В 2010году по сравнению с 2009 годом товарооборот в сопоставимых ценах увеличился на 5050,9 тыс. руб., что составляет 16,2% (прирост товарооборота по сравнению с базисным годом). В 2010 году по сравнению со 2009-м годом товарооборот в сопоставимых ценах увеличился на 7118,6 тыс. руб., что составляет 13,3% (прирост товарооборота по сравнению с предшествующим годом).

Для продолжения анализа посчитаем абсолютный прирост (снижение) товарооборота предприятия за год за счет изменения:

1) физического объема: товарооборот  в сопоставимых ценах 2010 - товарооборот  в сопоставимых ценах прошлого года=43636,9-43822= -185,1 тыс. руб. Абсолютный прирост товарооборота предприятия снизился за счет изменения физического объема товарооборота на 185,1 тыс. руб.;

2) роста цен: товарооборот в  действующих ценах 2010 года - товарооборот  в сопоставимых ценах прошлого года = 56728-43636,9=13091,1 тыс. руб. За счет роста цен абсолютный прирост товарооборота составил 13091,1 тыс. руб. Оформим данные расчеты в таблицу 4.

Таблица 4. Анализ влияния цен на изменение розничного товарооборота в 2010 году.

Год	Розничный товарооборот, тыс. руб	Индексы цен	Прирост (убыток) товарообо-рота	Всего
				в т.ч. за счёт изменения в действующих ценах	в сопостави-мых ценах
2009	43822	1,15	-	-	-
2010	56728	1,31	12906	185,1	13091,1

 

В результате проведённого анализа влияния цен на объём розничного товарооборота за анализируемый период можно сделать следующий вывод. В 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло увеличение товарооборота в действующих ценах на 12906,0 тыс. руб., что оценивается положительно. На данное увеличение однонаправленное влияние оказал фактор роста цен, за счёт него в отчётном году товарооборот вырос на 13091,1 тыс. руб., а за счёт физического объёма товарооборота розничный товарооборот снизился на 185,1 тыс. руб., что оценивается положительно. Поскольку динамика товарооборота положительно, то деятельность предприятия следует признать экономически эффективной.

Главный фактор успешного развития розничного товарооборота торгового предприятия - это обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. При формировании расходов по обычным видам деятельности на предприятии должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты. Для целей управления на предприятии организуется учёт расходов по статьям затрат. Перечень статей затрат устанавливается организацией самостоятельно. Рассмотрим состав и структуру расходов торгового предприятия ООО «Ресурс» за 2009 - 2010 гг.

Таблица 5. Анализ состава и структуры расходов ООО «Ресурс» за 2010г.

Показатели	2009				2010				Отклонения (+,-)		Темп изменения, %
	стоимость, тыс. руб		удельный вес, %		стои- мость, тыс. руб		удельный вес, %		по сумме, тыс. руб
Расходы всего, в т.ч	42988		100		55711		100		+12723		129,6
Закупки	37253,8		86,66		49854,4		89,49		+12600,6		133,8
Издержки обращения	5500,5		12,8		5571,5		10		+7,1		101,2
Прочие расходы	25,2		0,06		30,8		0,05		+5,6		122,2
Текущий налог на прибыль и иные обязательные платежи	208,5		0,48		254,26		0,46		+4576		111,7

 

Проанализировав расходы торгового предприятия ООО «Ресурс» можно сделать следующие выводы. Расходы по торговому предприятию в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 1,6%, что в сумме составляет 96,05 тыс. руб.; издержки обращения увеличились на 1,2% в сумме - 7,1 тыс. руб.; прочие расходы увеличились на 22,2%; налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи увеличились на 11,7%, что в сумме составляет 18,5 тыс. руб.

Проблема снижения расходов и себестоимости продукции требует проведения точного анализ поведения и динамику расходов - издержек обращения.

 

 

 

 

Таблица 6.Анализ динамики издержек обращения ООО «Ресурс»

 

Показатели	Ед.измерения	Годы	Темп изменения к 2008 г
		2008	2009	2010	%
Розничный товарооборот	тыс.руб	38586	43822	56728	147,01
Издержки обращения: -сумма -уровень	тыс. руб %	5027,4 1,30	5500,5 9,69	5571,5 12,75	110,8 -

 

В результате анализа динамики издержек обращения можно сделать следующие выводы, что в 2009 году по сравнению с 2008 годом издержки обращения увеличились на 473,1 тыс. руб. В 2010 году по сравнению с 2008 годом издержки увеличились на 544,1 тыс. руб., что составляет 10,8%.

Прибыль, более чем какой либо другой показатель отражает результаты всех сторон деятельности предприятия, воздействуя на такие показатели как рентабельность и платежеспособность. В свою очередь на сумме прибыли сказывается объем реализуемой продукции, ее ассортимент, качество, уровень себестоимости, различные выплаты и другие факторы. Проанализируем динамику валовой прибыли торгового предприятия за данный период времени.

Таблица 7. Анализ динамики валовой прибыли ООО «Ресурс».

 

Показатели	Ед.измерения	Годы	Темп изменения к 2008 г
		2008	2009	2010	%
Розничный товарооборот	тыс. руб	38586	43822	56728	147,01
Валовая прибыль: -сумма -уровень	тыс. руб %	6301,6 16,3	6568,2 11,5	6873,6 15,9	109,07 -

 

Проанализировав динамику валовой прибыли торгового предприятия за анализируемый период можно сказать следующее. Наблюдается увеличение товарооборота каждый год, по сравнению к 2008 году увеличение составляет 47,01%. Валовая прибыль увеличилась на 9,07%.

Одним из синтетических показателей финансовой деятельности организации в целом является рентабельность. Рентабельность - это относительный показатель уровня доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.

 

Таблица 8. Анализ рентабельности  ООО «Ресурс» в 2010 году.

 

Показатели рентабельности	Методика расчета	2009	2010	Отклонение  (+,-)
Рентабельность продаж	Приб/РТО*100	2,44	2,30	-0,14
Рентабельность обычной деятельности	ВД/РТО*100	14,99	12,11	-2,87
Рентабельность конечной деятельности	ЧП/РТО*100	1,90	1,79	-0,1
Рентабельность общей деят-ти	Пн.обл/РТО*100	2,12	2,89	+0,76
Рентабельность использования произ-ых фондов	ЧП*100/ (ОФ+ОС)	14,2	24,3	+10,1
Рентабельность использования трудовых ресурсов(на1 чел.)	ЧП/Сред.спис.числ.*100	4704,2	5474,2	+770
Рентабельность затрат(на1тыс.руб. издержек)	Приб/ИО*100	19,41	23,37	+3,96

 

На основании анализа рентабельности можно сделать вывод, что торговое предприятие ООО «Ресурс» не имеет положительную тенденцию финансово-экономического развития и ее положение крайне затруднительно.

4 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ  И ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

4.1 Совершенствование методики управления финансовыми ресурсами предприятия.

Успешная деятельность предприятия не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Нетрудно сформулировать цели для достижения которых необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами:

• избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
• выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы;
• лидерство в борьбе с конкурентами;
• приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;
• рост объемов реализации;
• максимизация прибыли;
• минимизация расходов;
• обеспечение рентабельной деятельности и т.д.

Независимо от выбранного подхода к реорганизации финансовой службы, фирма стремится к созданию некой стандартной модели организации финансовой работы, адекватной рыночным условиям.

В рамках первого направления осуществляется общая оценка:

• активов предприятия и источников их финансирования;
• величины и состава ресурсов, необходимых для поддержания достигнутого экономического потенциала предприятия и расширения его деятельности;
• источников дополнительного финансирования;
• системы контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.

Второе направление предполагает детальную оценку:

• объема требуемых финансовых ресурсов;
• формы их представления (долгосрочный или краткосрочный кредит, денежная наличность);
• степени доступности и времени представления (доступность финансовых ресурсов может определяться условиями договора; финансы должны быть доступны в нужном объеме и в нужное время);
• стоимости обладания данным видом ресурсов (процентные ставки, прочие формальные и неформальные условия предоставления данного источника средств);
• риска, ассоциируемого с данным источником средств (так, капитал собственников как источник средств гораздо менее рискован, чем срочная ссуда банка).