Финансовый вопрос реорганизации и ликвидации предприятий

На базе расчетов составьте таблицу поступления  выручки.

 

Таблица 2.1. –  Бюджет реализации

Статьи продаж	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Ожидаемый объем  реализации, тис. грн.	3192	3545	4185	3502	14424
Ожидаемая цена единицы продукции, тис. грн.	48	45	45	47	185
Доход от реализации продукции, тис. грн.	153216	159525	188325	164594	665660
Налог на добавленную  стоимость, тис. грн.	25536	26587,5	31387,5	27432,33	110943,33
Чистый доход  от реализации продукции, тис. грн.	127680,00	132937,50	156937,50	137161,67	554716,67
Счета дебиторов  на конец предыдущего года, тис. грн.	22023
Поступление средств  от реализации за 1 квартал, тис. грн.	117976,32	36771,84			154748,16
Поступление средств  от реализации за 2 квартал, тис. грн.		122834,25	38286,00		161120,25
Поступление средств  от реализации за 3 квартал, тис. грн.			145010,25	45198,00	190208,25
Поступление средств  от реализации за 4 квартал, тис. грн.				126737,38	126737,38
Общее поступление  средств, тис. грн..	117976,32	159606,09	183296,25	171936,38	632814,04

 

 

2.2. Бюджет производства

 

Бюджет производства продукции составляется исходя из бюджета  реализации с учетом необходимой  для предприятия динамики остатков готовой продукции на складе. Плановый остаток запасов готовой  продукции составляет 20% от объема реализации будущего периода. Запасы готовой продукции на конец предыдущего перед плановым годом составляют 55 условных единиц. Объем запаса готовой продукции на конец 4го квартала рассчитывается на базе среднегодового объема реализации.

 

Таблица 2.2. –  Бюджет производства

Показатели	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Ожидаемый объем  реализации	3192	3545	4185	3502	14424
Запасы на конец  квартала	709	837	700,4	721,20	721,20
Объем продукции  с учетом запаса	3656	4254	5022	4202,4	4202,4
Запасы, сформированные на начало периода	555	709	837	700,4	555
Объем производства продукции	4456,00	3673,00	4048,40	3522,80	15700,20

 

2.3. Бюджет прямых  материальных затрат

 

Бюджет прямых материальных затрат (сырья и материалов) базируется на прогнозных объемах производства продукции. Необходимый объем материала  на единицу продукции составляет 0,8 условных тонн, при чем цена одной условной тонны сырья оценивается на уровне 20 т.грн. Норматив остатка материалов на конец каждого квартала планируется в объема 14% от потребности будущего периода. Оценка необходимого запаса материалов на конец предыдущего периода перед плановым годом составляет 106 условных тонн. Норматив запаса материалов на конец 4го квартала рассчитывается на базе среднегодового объема материалов для потребностей производства.

 

Таблица 2.3.1. –  Бюджет прямых материальных затрат

Показатели	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Объем производства продукции, условных единиц	4456,00	3673,00	4048,40	3522,80	15700,20
Объем материалов для нужд производства, условных тонн	3564,80	2938,40	3238,72	2818,24	12560,16
Норматив запаса материалов на конец периода, условных тонн	411,38	453,42	394,55	439,61	439,61
Общая потребность  в материалах, условных тонн	3976,18	3391,82	3633,27	3257,85	14259,12
Запаси материалов на начало периода, тонн	106	411,38	453,42	394,55	106,00
Объем закупки  материалов, тонн	3870,18	2980,44	3179,85	2863,29	12893,77

 

Оплата поставщикам за сырье и материалы проводится на таких условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в текущем квартале, составляет 76% от общей стоимости приобретенных материалов. На 24% материалов, которые остались, поставщик предоставляет оторочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале. Счета кредиторов на начало года составляют 6941 т.грн.

 

Таблица 2.3.2. –  Бюджет расчетов за сырье и материалы

Показатели	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Стоимость закупки  материалов, тис. грн.	77403,52	59608,90	63597,06	57265,84	257875,31
Кредит с  НДС налоговый кредит), тис. грн..	12900,59	9934,82	10599,51	9544,31	42979,22
Счета кредиторов на начало года, тис. грн..	6941,00				6941,00
Оплата за материалы 1 квартала, тис. грн..	58826,68	18576,84			77403,52
Оплата за материалы 2 квартала, тис. грн..		45302,76	14306,14		59608,90
Оплата за материалы 3 квартала, тис. грн..			48333,76	15263,29	63597,06
Оплата за материалы 4 квартала, тис. грн..				43522,04	43522,04
Сумма платежей, тис. грн..	65767,68	63879,61	62639,90	58785,33	251072,51

 

 

 

 

 

2.4. Бюджет прямых  затрат на оплату труда

 

Бюджет затрат на оплату труда основного и дополнительного  персонала. Согласно с подрядной  системой оплаты труда используется норматив затрат прямого труда на единицу готовой продукции, который составляет 59 нормо-часов. Один нормо-час затрат прямого труда оплачивается исходя из норматива 54,4 грн. за час.

 

Таблица 2.4. –  Бюджет затрат на оплату труда основного и дополнительного персонала

Показатели	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Объем выпуска  продукции, условных единиц	4456,00	3673,00	4048,40	3522,80	15700,20
Затраты труда  на объем производства, нормо-часов	262904,00	216707,00	238855,60	151480,40	869947,00
Фонд оплаты труда основного и вспомогательного персонала	262904,00	19286,92	21258,15	13481,76	316930,83

 

 

2.5. Амортизация  производственных основных фондов  и нематериальных активов

 

Стоимость основных фондов по группам характеризуется  значениями 6778, 4740, 8432, 45276, 40169, 3817, 2241, 30354, 45058, 3485.  Ликвидационная стоимость составляет 10% от первичной стоимости основных фондов. Амортизация основных фондов насчитывается с применением метода уменьшения остаточной стоимости, по которому годовая сумма амортизации определяется как произведение остаточной стоимости объекта на начало отчетного периода и годовой нормы амортизации. Годовая норма амортизации (в процентах) вычисляется как разница между единицей и результатом корня степени количества лет полезного использования объекта из результата деления ликвидационной стоимости объекта на его первичную стоимость:

где Акв – сумма амортизации за квартал;

  Тк – срок полезного использования объекта основных средств (лет);

Кост – остаточная стоимость объекта на начало периода (квартала);

Кликв – ликвидационная стоимость объекта;

Кперв – первичная  стоимость объекта.

 

Таблица 2.5. –  Амортизационные отчисления     

Объект основных фондов	Остаточная  стоимость на начало планового периода	Сумма амортизации
		Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4
Группа 1	6778,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Группа 3 здания	4740,00	128,87	125,36	121,96	118,64
Группа 3 строения	8432,00	299,98	289,31	279,01	269,09
Группа 4машины и оборудования	45276,00	4177,19	3791,80	3441,97	3124,41
Группа4 электронно-вычислительные машины	40169,00	6866,61	5992,81	4719,67	3912,87
Группа 5 транспортные средства	3817,00	352,16	319,67	290,18	263,40
Группа 6 инструменты  и приспособления	2241,00	245,20	218,37	194,48	173,20
Группа 9 прочие основные средства	30354,00	1324,92	1267,09	1211,78	1158,89
Группа 12 нетитульные  сооружения	45058,00	4157,08	3773,55	3425,40	3109,37
Группа 14 инвентарная  тара	3485,00	277,67	255,55	235,19	216,45
Амортизационные отчисления (всего)		17829,68	15733,51	13919,62	12346,32

 

Для расчета  амортизационных отчислений использются  минимально допустимые сроки полезного  использования, которые подразделяются по группам:

1. группа 1 – земельные участки;
2. группа 3 – здания – 20 лет;
3. группа 3 – сооружения – 15 лет;
4. группа 4 – машины и оборудования – 5 лет;
5. группа 4 – ЭВМ – 2 года;
6. группа 5 – транспортные средства – 5 лет;
7. группа 6 – инструменты, приборы, инвентарь (мебель) – 4 года;
8. группа 9 – прочие основные средства – 12 лет;
9. группа 12 – нетитульные сооружения – 5 лет;
10. группа 14 – инвентарная тара – 6 лет.

 

 

2.6. Бюджет прочих  затрат

 

В состав прочих расходов включаются:

• Общепроизводственные расходы;
• Административные расходы, направленные на обслуживание и управление предприятием;
• Расходы на сбыт, которые включают расходы, связанные с <span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; font-siz