Формирование кредитной политики в РФ

 

Таблица 6

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.09.2008

Агрегат	Наименование статьи	Значение тыс. руб	Агрегат	Наименование статьи	Значение, тыс. руб.
d1	Процентные доходы	17083677	d2*	в т.ч. доходы от опер. с ц.б.	1056827
r1	Процентные расходы	9183109	r2	Непроцентные расходы	99963789
e1	Процентная маржа (d1-r1)	7900568	d3	Валовые доходы (d1+d2)	113152700
d2	Непроцентные доходы	96069023	r3	Валовые расходы (r1+r2)	109146898
			e2	Валовая прибыль (d3-r3)	4005802

 

Далее осуществим анализ активов банка на основе модифицированного балансового уравнения по рассчитанным агрегатам. Для определения качества активов, которые позволяют оценить их по отношению к ресурсной базе банка, рассчитываются следующие показатели, представленные в таблице:

 

Таблица 7

Анализ активов банка

Определение показателя	Оптимальное значение коэффициента	Фактическое значение коэффициента
		2006 год	2007 год	9 месяцев 2008 года
К1=Доходные активы /Активы	0,75 - 0,85	0,504	0,513	0,455
К2=Доходные активы / Платные пассивы	≥ 1,0	0,579	0,918	0,752
К3=Ссуды/Обязательства	> 0,7 (агрессивная политика < 0,6 (осторожная политика)	0,879	0,935	1,342
К4=Банковские займы / Банковские ссуды	≥ 1,0 (заемщик) ≤ 1,0 (кредитор)	5,702	3,871	2,638
К5=Ссуды/Капитал	≤ 8,0	4,932	5,742	1,503
К6=Просроченные ссуды/Ссуды	≤ 0,04	0,003	0,004	0,011
К7=Резервы на ссуды/Ссуды	≤ 0,04	0,056	0,039	0,035

 

 

К1 - удельный вес (доля) доходообразующих активов в совокупных активах. К1 в 2006 г. был равен 0,504, в 2007 г. немного вырос - 0,513, и в 2008 году снизился и составил 0,455. Снижение произошло из-за резкого увеличения общей стоимости активов, несмотря на увеличение ценных бумаг. Это говорит о снижении активов, приносящих доход банку и увеличение ликвидной позиции, что также свидетельствует о нецеленаправленной политике банка по улучшению общего финансового состояния банка. Также можно сказать, что доля доходообразующих активов в общей сумме активов составляет 50,4%, 51,3% и 45,5% соответственно.

 

 

К2 - отношение доходных активов к платным пассивам. Значение коэффициента должно быть больше либо равно 1. У данного банка К2 в 2006 г. его значение составило 0,579, в 2007 г. оно выросло и составило 0,918, а в 2008 году снизилось и составило 0,752. Рост данного показателя в 2007 году произошел из-за того, что выросли и доходные активы и платные пассивы, но доходные активы росли быстрее, а снижение показателя в 2008 году произошло из-за снижения прочих активов и одновременного роста некоторых платных пассивов. Но значение показателя за все 3 года не соответствовало норме. Следовательно, банк наращивал свои платные пассивы на большую сумму по сравнению активами, приносящими доход и неэффективно управлял своими платными пассивами; из этого следует, что процентные расходы банка в течение 3-х лет не покрывались процентными доходами.

 

 

К3 - отношение кредитов к общим обязательствам банка. Этот показатель дает возможность определить характер кредитной политики банка. К3 в 2006 г. составил 0,879, в 2007 г. - 0,935, а в 2008 г. - 1,342. В динамике наблюдается рост показателя, который произошел из-за того, что ссуды росли быстрее чем обязательства банка. Это говорит о том, что банк практикует исключительно слишком агрессивную кредитную политику за все 3 периода, наращивая объемы кредитов и ссуд. Для формирования более осторожной кредитной политики банку необходимо наращивать свои обязательства, иначе дальнейшее повышение коэффициента может привести к риску потери по формированию устойчивости ресурсной базы и проблемам с текущей ликвидностью.

 

 

К4 - показывает возможность проведения кредитной политики. Рассчитывается как отношение полученных МБК к предоставленным. На протяжении 3-х лет значение коэффициента было больше 1. Это означает, что данный банк являлся заемщиком на межбанковском рынке за все периоды.

 

 

К5 - показывает рискованность кредитной политики по отношению к капиталу. Значения показателя - 4,932, 5,742 и 1,503 соответственно по 3-м периодам, что вполне соответствует норме. Таким образом, собственного капитала на протяжении 3-х лет банку было достаточно для покрытия ссуд с точки зрения рискованности кредитной политики.

 

 

К6 - удельный вес просроченной задолженности в ссудном портфеле банка. Для ОАО «Промсвязьбанк» этот показатель за три года составил 0,003, 0,004 и 0,011 соответственно. Наблюдается незначительная тенденция к повышению просроченных ссуд в общей сумме ссудного портфеля. Но тем не менее ситуация стабильна, так как значение этого коэффициента в течение 3-х лет находилось в пределах нормы, т.е. доля просроченной задолженности не превышала 4% от общей суммы выданных кредитов.

 

 

К7 - резервы на покрытие убытков по ссудам. Значение коэффициента не должно быть меньше К6, и в нашем случае оно равно 0,056, 0,039 и соответственно 0,035. Большее значение К7 по сравнению с К6 (0,003<0,056 в 2006 г; 0,004<0,039 в 2007г. и 0,039<0,035 в 2008г.) демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам.

В целом, нужно отметить, что уровень управления качеством активов удовлетворительный. Данный банк - сторонник агрессивной политики, но в то же время является заемщиком на межбанковском рынке, что является необоснованным в отношении проведения кредитной политики. Позитивной тенденцией является незначительная доля просроченной задолженности по ссудам, означающая своевременное погашение кредитов заемщиками. Но, помимо этого, в общей сумме имущества наблюдается недостаток доходообразующих активов (норма 0,75 - 0,85 в общей сумме активов), что свидетельствует о стабильной ликвидной позиции.

 

2.2 Анализ выданных банком кредитов по различным категориям заемщиков по данным бухгалтерского баланса

 

Таблица 8

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящиеся в федеральной собственности (тыс. руб.)

2006 год
Срок	Сумма кредита	Резерв на возможные потери
овердрафт от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет	3966 0 104700 848460 97801	30610
Сумма	10549927	-
2007 год
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет	0 0 7000 76819 396064 418566	11241
Сумма	898449	-
9 месяцев 2008 года
овердрафт от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет	0 0 373681 894171 424577	71209
Сумма	1692429	-

 

Рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:

За 2006 год = (30610 / 10549927)*100% = 0,29%

За 2007 год = (11241 / 898449)*100% = 1,25%

За 9 месяцев 2008 года = (71209 / 1692429)*100% = 4,21%

Как видим из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных коммерческим организациям, находящиеся в федеральной собственности на протяжении 3-х лет была: в 2006 году - менее 1% (первая категория качества), в 2007 году - 1,25% (вторая категория качества) и в 2008 году - 4,21% (вторая категория качества). Помимо этого за 3 года увеличился резерв на возможные потери по ссудам, что свидетельствует об увеличении риска невозврата кредита до уровня 10-20%.

Если рассматривать динамику, то из данных видно, что объем кредитов по данной категории заемщика менялся: в 2007 снизился по сравнению с 2006 годом на 63,2%, что свидетельствует о проведении осторожной политики в 2007 году и сокращению процентных доходов. А в 2008 году объем выданных кредитов вырос по сравнению с 2007 годом на 533,4%, что означает обратную тенденцию, т.е наращивание процентных доходов (рост процентной маржи) и увеличение рисков ликвидности.

Темп прироста рассчитывается по формуле:

 

 (1)

 

По срокам выдачи кредитов из данных отчетности видно, что на протяжении 3-х лет по данному заемщику банк выдавал большую сумму именно на срок от 180 до 1 года, что означает проведение осторожной кредитной политики краткосрочного характера.

 

 

Таблица 9

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящиеся в государственной (кроме федеральной) собственности (тыс. руб.)

2006 год
Срок	Сумма кредита	Резерв на возможные потери
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет	2517 47000 0 0 113900 104992	5009
Сумма	268409	-
2007 год
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет	17643 37000 0 104000 299180 56264	86
Сумма	514087	-
9 месяцев 2008 года
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет	32731 51500 1900 70200 201325 42542	655
Сумма	400198	-

 

Рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:

За 2006 год = (5009 / 268409)*100% = 1,86%

За 2007 год = (86 / 514087)*100% = 0,01%

За 9 месяцев 2008 года = (655 / 400198)*100% = 0,16%

Как видно из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных коммерческим организациям, находящиеся в государтсвенной (кроме федеральной) собственности на протяжении 3-х лет была: в 2006 году - 1,86% (вторая категория качества); с 2007 по 2008 гг. - менее 1% (первая категория качества). Тем не менее, риск невозврата кредитов по данному заемщику незначительный.

Объем выданных кредитов в 2007 году вырос на 91,5%, а в 2008 году снизился на 22,1%. Это также свидетельствует о проведении осторожной кредитной политики по данному заемщику: незначительной наращивание процентных доходов, направление ресурсов в краткосрочные (до 1 года) доходообразующие активы и тем самым улучшение ликвидной позиции.

 

Таблица 10

Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям (тыс. руб.)

2006 год
Срок	Сумма кредита	Резерв на возможные потери
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет	276371 16000 23500 0 47549 438909 41647	2560
Сумма	843976	-
2007 год
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет	1070935 0 2410 194350 428250 895520 660948	11417
Сумма	3252413	-
9 месяцев 2008 года
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет	445839 500000 0 3700 817548 1419493 1301639	6157
Сумма	4488219	-

 

Аналогично рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:

За 2006 год = (2560 / 843976)*100% = 0,303%

За 2007 год = (11417 / 3252413)*100% = 0,35%

За 9 месяцев 2008 года = (6157 / 4488219)*100% = 0,13%

Как видно из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных негосударственным финансовым организациям на протяжении 3-х лет была: в 2006 году - 0,303% (первая категория качества); в 2007 году - 0,35% (первая категория качества); в 2008 году - 0,13% (первая категория качества). Т.к. размер резерва по данному заемщику за 3 года был менее 1%, следовательно риск невозврата кредитов минимальный.