Казначейская деятельность

Все экземпляры бланков Разрешения вместе с письмом главного распорядителя  средств передаются соответствующим  департаментом для подписания Министру финансов Российской Федерации.

Первый экземпляр Разрешения, подписанный Министром финансов Российской Федерации, заверяется оттиском гербовой печати Министерства финансов Российской Федерации и передается соответствующим департаментом  главному распорядителю средств для последующего представления в орган Федерального казначейства. Второй экземпляр Разрешения и письмо главного распорядителя средств о выдаче Разрешения остаются в соответствующем департаменте.

При наличии замечаний  представленные документы не позднее  срока, установленного для их согласования, возвращаются соответствующим департаментом  главному распорядителю средств с сопроводительным письмом, содержащим обоснование причин возврата.

Орган Федерального казначейства в течение пяти рабочих дней после  обращения клиента в орган  Федерального казначейства осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям  настоящей Инструкции о порядке открытия и ведения Федеральным казначейством и его территориальными органами лицевых счетов для учета операции по исполнению расходов федерального бюджета, а также данным Сводного реестра в части полного наименования, краткого наименования, организационно-правовой формы и формы собственности, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных руководителем лиц) органа Федерального казначейства на заявлении на открытие лицевого счета.

Представленные документы  хранятся в юридическом деле. Юридическое  дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного  руководителем органа Федерального казначейства работника.

Распорядители и получатели средств обязаны в пятидневный  срок после поступления к ним  информации от главного (вышестоящего) распорядителя средств, в ведении  которого они находятся, сообщать в  письменной форме органу Федерального казначейства о всех изменениях в документах, представленных в орган Федерального казначейства для открытия лицевых счетов.

Карточки образцов подписей (далее - карточка), заверенные в установленном  порядке, представляются клиентами  в орган Федерального казначейства в двух экземплярах. В случае нотариального  заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера (иного уполномоченного руководителем лица) органа Федерального казначейства после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

Карточка подписывается  руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем  лицами) клиента, которому открывается  лицевой счет. Если в штате нет  должности главного бухгалтера (другого  должностного лица, выполняющего его  функции), карточка подписывается только руководителем (иным уполномоченным им лицом). В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

Карточка распорядителя  средств и получателя средств, находящихся  в ведении Министерства обороны  Российской Федерации, подписывается  либо только руководителем данного  распорядителя или получателя средств (иным уполномоченным им лицом) и заверяется подписью руководителя (иного уполномоченного  им лица) вышестоящего распорядителя  средств и оттиском гербовой печати вышестоящего распорядителя средств в соответствии с данными Сводного реестра.

На каждом экземпляре карточки главный бухгалтер (его заместитель) органа Федерального казначейства указывает  номера открытых клиенту лицевых  счетов и визирует карточку разрешительной надписью.

При смене руководителя или  главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и  второй подписи, заверенная в установленном  настоящей Инструкцией порядке.

В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, в орган Федерального казначейства представляется новая  карточка. Если в данной карточке подписи  руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера органа Федерального казначейства или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно  представляется новая временная  карточка только с образцом подписи  лица, временно исполняющего обязанности  руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

Нумерация и структура  лицевых счетов определяется исходя из состава и структуры бюджетной  классификации Российской Федерации  и символов банковской отчетности в  установленном порядке. Счета открываются  на каждую главу, по которой производится финансирование расходов бюджетополучателя.

Ответственный исполнитель  операционного отдела указывает  в карточках с образцами подписей все открытые бюджетополучателю  лицевые счета, главный бухгалтер  своей разрешительной подписью осуществляет разрешение на прием карточки в работу.

Ежегодно до 10 января казначейство представляет налоговым органам  и отделениям государственных внебюджетных фондов список организаций с перечнем лицевых счетов, открытых по состоянию  на 1 января текущего финансового года.

2. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

При изменении в установленном  порядке структуры номера лицевого счета клиента осуществляется переоформление лицевого счета. Уполномоченный руководителем  органа Федерального казначейства работник на заявлении на переоформление лицевого счета клиента, на каждом экземпляре карточки и в Книге регистрации  лицевых счетов указывает новый  номер лицевого счета клиента. При  этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера органа Федерального казначейства (иного  уполномоченного им лица) с указанием  даты изменения.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом  деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым  счетам, открытым данному клиенту  в органе Федерального казначейства.

Переоформление лицевых  счетов производится по следующим причинам:

1) При изменении структуры  номера лицевого счета бюджетополучателя.

На каждом экземпляре карточки или в книге регистрации лицевых  счетов бюджетополучателей указывается  новый номер лицевого счета и каждое изменение подтверждается подписью главного бухгалтера органов федерального казначейства с указанием даты изменения.

Например: Бюджетополучатель  переходит в ведение другого  главного распределителя бюджетных  средств, то в структуре лицевого счета будут указывается новая глава по ведомственной классификации расходов.

2) Внесение в установленном порядке главного распределителя бюджетных средств в сводный реестр дополнений, связанных с изменением наименования распределителя и получателя бюджетных средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса.

В этом случае органы Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня, после получения информации об изменениях, письменно уведомляет об этом распределителей и получателей  бюджетных средств.

В течении пяти рабочих дней, после получения такой информации распределитель или получатель бюджетных средств обязан представить в орган федерального казначейства копию документа об изменении наименования, заверенною учредителем или нотариально , и заявление на переоформление лицевого счета и карточку образцов подписей;

Орган федерального казначейства в течение пяти рабочих дней, после переоформления лицевого счета бюджетополучателя сообщает об этом налоговому органу.

3) Изменение наименований  органов федерального казначейства, не вызванного его реорганизацией.

При внесении дополнений федеральным  казначейством в сводный реестр главного распределителя, распределителя и получателя бюджетных средств, связанных с изменением наименования органа федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня, после  получения информации письменно  уведомляет об этом распределителя и  получателя бюджетных средств. В  течении пяти рабочих дней распределитель или получатель бюджетных средств обязан представить в орган федерального казначейства заявление на переоформление лицевого счета. Уполномоченный работник казначейства вносит изменения в карточку образцов подписи и в книгу регистрации лицевых счетов с указанием нового наименования органа федерального казначейства с подтверждением подписи главного бухгалтера и даты.

4) При ликвидации бюджетополучателя лицевой счет может переоформляться на срок действия ликвидационной комиссии.

Для этого бюджетополучателям представляется в орган казначейства решение о ликвидации, заверенное органом, принявшем это решение или учредителем. Также представляется копия документа о назначении ликвидационной комиссии, с указанием срока её действия. Оформляется карточка образцов подписи ликвидационной комиссии и представляется в орган федерального казначейства.

Лицевые счета закрываются  органом федерального казначейства:

• По заявлению на закрытие лицевого счета, представленному бюджетополучателям в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главного распределителя бюджетных средств, завершением работы ликвидационной комиссии, перехода бюджетополучателя на обслуживание в другой орган федерального казначейства или его убытие с места временной дислокации на место постоянного нахождения.
• Без заявления бюджетополучателя, в связи с исключением распределителя или получателя бюджетных средств из сводного реестра по решению Правительства Российской Федерации и Министерством Финансов Российской Федерации. В течении пяти рабочих дней со дня получения информации об исключении бюджетополучателя из сводного реестра главного распределителя, распределителя и получателя бюджетных средств.

Закрытие лицевого счета  без представления клиентом заявления  на закрытие лицевого счета, при отсутствии показателей на лицевом счете, осуществляется органом Федерального казначейства в течение 5 рабочих дней со дня  получения в соответствии с установленным  порядком ведения Сводного реестра  главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета информации о предварительном  исключении клиента из Сводного реестра.

Закрытие лицевого счета  осуществляется после подписания руководителем  и главным бухгалтером органа Федерального казначейства в поле "отметка  органа Федерального казначейства о  закрытии лицевого счета" заявления  на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником, с указанием основания для  закрытия лицевого счета "без представления  клиентом заявления на закрытие лицевого счета в связи с исключением  его из Сводного реестра".

Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в юридическое  дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета получателя средств в Книге регистрации лицевых счетов.

Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в орган  Федерального казначейства для закрытия лицевых счетов копию решения  о реорганизации, принятого его  учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.

Закрытие лицевого счета  получателя средств, открытого обособленному  подразделению, осуществляется на основании  заявления на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделением в орган Федерального казначейства по месту его обслуживания одновременно с письмом получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о намерении закрытия этого лицевого счета.

Лицевой счет иного получателя средств для осуществления операций в иностранной валюте закрывается Федеральным казначейством при исключении главного распорядителя средств из Перечня.

При закрытии лицевых счетов в установленном порядке осуществляется передача лимитов бюджетных обязательств, принятых бюджетных обязательств, объемов  финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов  финансирования.

При наличии на лицевом  счете неотозванных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования закрытие лицевого счета осуществляется органами Федерального казначейства после завершения финансового года без представления заявления клиента на закрытие лицевого счета.

Орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня  после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.

Орган Федерального казначейства в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств  сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя средств.

Документы, необходимые для  переоформления и закрытия лицевых  счетов в установленном Инструкцией  порядке, хранятся в юридическом  деле клиента.