Коммерческий банк как агент валютного контроля

При направлении в  банк поручения на оплату обязательств по контракту импортер представляет в банк следующую информацию:

• номер и дату паспорта сделки, по которому осуществляется оплата;
• код вида оплаты (в соответствии с требованиями данной инструкции).

Банком формируется  карточка платежа в течение 7 календарньтх дней, следующих за:

• датой оплаты;
• датой передачи импортером нерезиденту векселя, по которому плательщиком является импортер.

В течение 10 календарных  дней, следующих за датой ее формирования, карточка платежа направляется в  ГГК РФ. Банк в целях соотнесения  сумм произведенной оплаты по отношению  к поставленным товарам информирует  импортера о поступивших из ГТК РФ и самостоятельно сформированных банком учетных карточек, а также о карточках платежа, сформированных банком. После заполнения, учетная карточка подлежит возврату в ГГК РФ в контрольный срок, указанный в ней.

Импортер на основании  имеющихся у него документов не позднее, чем за 10 календарных дней до контрольного срока возврата учетной карточки в ГТК РФ, сообщает банку об оплате товаров, указанных в учетной карточке и об относящихся к ним карточках платежа. Банк передает эту информацию в ГГК РФ не позднее контрольного срока возврата учетной карточки.

Кроме перечисленных  выше документов по каждому паспорту сделки ведется ведомость банковского  контроля. В данном документе сводятся все сведенья об операциях, проводимых по конкретному паспорту сделки. Ведомость банковского контроля формируется в электронном виде. После завершения всех операций по паспорту сделки она распечатывается, подписывается ответственным лицом банка, заверяется печатью банка и помещается в досье.

По истечении 90 дней от даты, указанной в графе «последняя дата» паспорта сделки, но не ранее отправки в ГГК РФ всех учетных карточек, досье по данному паспорту сделки закрывается и сдается в архив сроком на 5 лет.

Указание ЦБ РФ «О порядке  покупки юридическими лицами-резидентами  иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке РФ для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в РФ» от 22 марта 1999 г. № 519-У предписывает импортерам ряд действий при покупке иностранной валюты для оплаты товаров по импортным контрактам. Так, в случае оплаты товара после его ввоза на таможенную территорию России импортер обязан, при подаче в банк поручения на покупку валюты представить копии ГТД, подтверждающие ввоз товара на таможенную территорию России. Копия ГТД должна быть заверена либо нотариально, либо самим импортером.

В случае предоплаты товаров покупка иностранной валюты осуществляется при соблюдении следующих условий:

• не позднее рабочего дня, предшествующего дню покупки уполномоченного банком иностранной валюты на МВБ по поручению импортера, импортер обязан перечислить полностью всю сумму (рубли), за которую будет приобретена иностранная валюта, в целях предварительного депонирования в банке;
• одновременно с этим, импортер обязан открыть в этом же уполномоченном банке депозит на сумму, равную сумме, перечисленной на покупку иностранной валюты на МВБ.

Возврат депозита осуществляется банком после предоставления импортером ГПД, подтверждающей ввоз товара в РФ. Выполняя функции агентов валютного контроля, уполномоченные банки обязаны анализировать документы, на основании которых их клиентами осуществляются валютные операции. При выявлении ряда нарушений согласно Указанию ЦБ РФ «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» от 12 февраля 1999 г. № 500-У уполномоченные банки обязаны сообщать о них в Главное управление ЦБ РФ. Так, отсутствие во внешнеторговом контракте ряда признаков может указывать на его фиктивность, а именно:

• в контракте не предусмотрены штрафные санкции к иностранному партнеру за несоблюдение сроков платежей или поставок товара;
• не предусмотрено обеспечение иностранным партнерам своих обязательств по контракту;
• резиденты производят платежи в адрес партнеров, расположенных или зарегистрированных в оффшорных зонах;
• наличие в контракте авансового платежа в пользу нерезидента, превышающего 30% цены импортируемого товара (работ, услуг), либо превышающего сумму, эквивалентную 100 тыс. долл. США;
• если в кредитном договоре предусмотрена уплата резидентом процентов в пользу нерезидента, в совокупности превышающих в год 20% общей суммы кредита;
• возврат аванса (ранее переведенного резидентом в адрес нерезидента) при полном неисполнении обязательств по контракту;
• перевод денежных средств резидентом в адрес нерезидента, не являющегося стороной по контракту;
• если одной из сторон по контракту является резидент, период деятельности которого с момента государственной <span class="dash041