Контрольная работа по "Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2014 в 17:28, контрольная работа

Описание работы

Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы - цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Скачать архив (64.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

dolgosrochnaya_i_kratkosrochnaya_finansovaya_politika.doc

— 532.50 Кб (Скачать файл)

 

Строки 1.1 и 1.2 таблицы 6 заполняем данными  из таблицы 5.

Далее рассчитываем запасы материалов на конец периода:

1кв.ДСП=1200*20%=240 ед.

2кв.ДСП=900*20%=180 ед.

3кв.ДСП=1170*20%=234 ед.

Аналогичные расчеты произведем по сосне.

Заполним графы по запасам материалов на начало периода согласно данным, рассчитанным выше на конец периода.

Подсчитаем объем закупок материалов:

1кв.ДСП=1060+240=1300 м.

2кв.ДСП=1200+180-240=1140 м.

3кв.ДСП=900+234-180=954 м.

4кв.ДСП=1170+212-234=1148 м.

Аналогичные расчеты произведем по сосне.

Найдем прямые затраты на материалы по формуле:

Объем закупок материалов, м* Цена за 1 м, руб.

Определим запас материалов на конец периода по формуле:

Запас материалов на конец периода, м* Цена за 1 м, руб.

Заполним графы по запасам материалов на начало периода согласно данным, рассчитанным выше на конец периода.

Подсчитаем итоги.

   Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде, 50% — в следующем периоде (табл. 7).

Таблица 7.

График оплаты приобретенных материалов (руб.)

Наименование / период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

1.Остаток кредиторской  задолженности за материалы на начало периода

0

14580

12740

10690

0

Продолжение таблицы 7.

2. Выплаты по прямым  закупкам материалов каждого месяца

          

1-й

14580

14580

      

2-й

  

12740

12740

    

3-й

    

10690

10690

  

4-й

      

12820

  

3. Итого денежных выплат

14580

27320

23430

23510

88840

4. Кредиторская задолженность  на конец периода

14580

12740

10690

12820

12820


 

Предположим, что для изготовления одного стола требуется 5 человеко-часов, для изготовления одного шкафа — 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 20 руб. (табл. 8). Для упрощения будем также полагать, что задолженность по заработной плате отсутствует, заработная плата выплачивается в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.

Таблица 8.

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование / период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.

1.1. Столы

140

180

120

180

620

1.2. Шкафы

260

280

220

270

1030

2. Общие затраты рабочего  времени, ч

2.1. Столы

700

900

600

900

3100

2.2. Шкафы

2600

2800

2200

2700

10300

2.3. Итого

3300

3700

2800

3600

13400

3. Почасовая ставка, руб.

20

20

20

20

  

4. Прямые затраты на  оплату труда, руб.

4. 1 . Столы

14000

18000

12000

18000

62000

4.2. Шкафы

52000

56000

44000

54000

206000

4.3. Итого

66000

74000

56000

72000

268000


 

Строки 1.1 и 1.2 таблицы 8 заполняем данными  из таблицы 5.

Прямые затраты на оплату труда, руб.= Общие затраты рабочего времени, ч* Почасовая ставка, руб.

Подсчитаем итоги.

   Бюджет  общепроизводственных расходов  составлен исходя из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих (табл. 9). Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в I квартале (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения задачи будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления и ЕСН на заработную плату не начисляется.

Таблица 9 .

Бюджет общепроизводственных расходов

Наименование / период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

Цех № 1

1. Запланированные прямые  затраты труда, ч

700

900

600

900

3100

2. Переменные накладные  расходы, руб.

14000

18000

12000

18000

62000

В том числе:

          

2.1. Вспомогательные материалы (ставка - 1 руб./ч)

700

900

600

900

3100

Продолжение таблицы 9 .

2.2. Заработная плата вспомогательных  рабочих (ставка — 10 руб./ч)

7000

9000

6000

9000

31000

2.3. Ремонт (ставка – 5 руб./ч)

3500

4500

3000

4500

15500

2.4. Двигательная электроэнергия (ставка – 4 руб./ч)

2800

3600

2400

3600

12400

3. Постоянные накладные расходы, руб.

1300

1500

1500

1500

5800

В том числе:

          

3.1. Амортизационные отчисления  оборудования цеха

400

600

600

600

2200

3.2. Страхование имущества

100

100

100

100

400

3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов

300

300

300

300

1200

3.4. Электроэнергия на  освещение

300

300

300

300

1200

3.5. Ремонт цеха

200

200

200

200

800

4. Итого накладные  расходы начисленные (цех № 1), руб.

15300

19500

13500

19500

 

67800

5. Итого ставка  накладных расходов по цеху  № 1, руб./ч

21,9

21,7

22,5

21,7

21,9

Цех № 2

1. Запланированные прямые  затраты труда, ч

2600

2800

2200

2700

10300

2. Переменные накладные расходы, руб.

52000

56000

44000

54000

206000

В том числе:

          

2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 – руб./ч)

2600

2800

2200

2700

10300

Продолжение таблицы 9.

2.2. Заработная плата вспомогательных  рабочих (ставка -/10 руб./ч)

26000

28000

22000

27000

103000

2.3. Ремонт (ставка - 5 руб./ч)

13000

14000

11000

13500

51500

2.4. Двигательная электроэнергия (ставка -4 руб./ч)

10400

11200

8800

10800

41200

3. Постоянные накладные расходы, руб.

2700

3100

3100

3100

12000

В том числе:

          

3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха

800

1200

1200

1200

4400

3.2. Страхование имущества

800

800

800

800

3200

3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов

600

600

600

600

2400

3.4. Электроэнергия на  освещение

300

300

300

300

1200

3.5. Ремонт цеха

200

200

200

200

800

4. Итого накладные  расходы начисленные (цех № 2), руб.

54700

59100

47100

57100

218000

5. Итого ставка  накладных расходов по цеху  № 2, руб./ч

21,0

21,1

21,4

21,1

21,2

В целом по предприятию (руб.)

1 . Переменные накладные расходы

66000

74000

56000

72000

268000

2. Постоянные накладные  расходы

4000

4600

4600

4600

17800

3. Итого накладные расходы  начисленные

70000

78600

60600

76600

285800

4. Итого выплата денежных  средств*

68800

76800

58800

74800

279200

Продолжение таблицы9.

* Амортизация не вызывает  реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов.


 

Запланированные прямые затраты труда и переменные накладные расходы заполняем на основании данных таблицы 8.

Подсчитаем итоги.

   В соответствии  с учетной политикой рассматриваемого  предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (табл. 10).

Таблица 10.

Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)

Наименование / период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

1. Стоимость единицы затрат

          

1.1. ДСП

10

10

10

10

  

1.2. Сосна

20

20

20

20

  

1 .3. Рабочее время

20

20

20

20

  

1 .4. Накладные расходы:

          

Столы

22

22

23

22

  

Шкафы

21

21

21

21

  

2. Затраты (Столы)

          

2.1. ДСП

20

20

20

20

80

2.2. Сосна

20

20

20

20

80

2.3. Рабочее время

100

100

100

100

400

2.4. Накладные расходы*

109

108

113

108

438

2.5. Итого затраты

249

248

253

248

998

3. Затраты (Шкафы)

          

Продолжение таблицы 10.

3.1. ДСП

30

30

30

30

120

3.2. Сосна

40

40

40

40

160

3.3. Рабочее время

200

200

200

200

800

3.4. Накладные расходы*

210

211

214

211

847

3.5. Итого затраты

480

481

484

481

1927


 

Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет: ДСП — 10 руб., сосна — 20 руб. (табл. 11).

Таблица 11.

Бюджет производственных запасов

Наименование / период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

1. Запасы готовой продукции, ей.

          

1.1. Столы

40

40

40

40

160

1.2. Шкафы

60

60

60

60

240

2. Стоимость единицы, руб.

          

2.1. Столы

300

300

300

300

1200

2.2. Шкафы

600

600

600

600

2400

3. Запас готовой продукции, руб.

          

3.1. Столы

9972

4967

10100

4967

30006

3.2. Шкафы

28823

19243

29045

14444

91555

3.3. Итого

38795

24210

39145

19411

121561

4. Запас материалов, м

          

4.1. ДСП

240

180

234

212

  

4.2. Сосна

148

112

144

132

  

5. Стоимость единицы, руб.

          

5.1. ДСП

10

10

10

10

  

5.2. Сосна

20

20

20

20

  

6. Запас материалов, руб.

          

6.1. ДСП

2400

1800

2340

2120

8660

6.2. Сосна

2960

2240

2880

2640

10720

6.3. Итого

5360

4040

5220

4760

19380

* Результаты  расчета в Ехсеl округлены до  целых

Информация о работе Контрольная работа по "Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика"