Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2014 в 17:28, контрольная работа
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы - цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.
Данные о себестоимости реализованной продукции представлены в таблице 12.
Таблица 12.
Себестоимость реализованной продукции (руб.)
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1.Запасы готовой продукции на начало периода |
0 |
38795 |
24210 |
39145 |
0 |
2. Прямые затраты на материалы |
23800 |
26800 |
20200 |
26100 |
96900 |
3. Прямые затраты на оплату труда |
66000 |
74000 |
56000 |
72000 |
268000 |
4.Общепроизводственные расходы |
70000 |
78600 |
60600 |
76600 |
285800 |
5.Себестоимость произведенной продукции |
159800 |
179400 |
136800 |
174700 |
650700 |
6.Запасы готовой продукции на конец периода |
38795 |
24210 |
39145 |
19411 |
19411 |
7.Себестоимость реализованной продукции |
121005 |
193985 |
121865 |
194434 |
631289 |
Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты — 1,5%, комиссионные торговым агентам — 1,5%. Затраты на рекламу за период — 400 руб.; заработная плата персоналу — 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 13.
Бюджет коммерческих расходов
Наименование / период (квартал) |
1 |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Запланированные продажи, руб. |
150000 |
240000 |
150000 |
240000 |
780000 |
2.Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, % |
|||||
2.1. Премиальные |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
2.2. Комиссионные торговым агентам |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. |
4500 |
7200 |
4500 |
7200 |
23400 |
3. Планируемые
постоянные коммерческие |
1400 |
1400 |
1400 |
1400 |
5600 |
в том числе: |
|||||
3.1 . Реклама и продвижение товара |
400 |
400 |
400 |
400 |
1600 |
Продолжение таблицы 13. | |||||
3.2. Заработная плата сбытового персонала (оклад) |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
4000 |
4. Итого коммерческие расходы начисленные |
5900 |
8600 |
5900 |
8600 |
29000 |
5. К выплате по коммерческим расходам |
5900 |
8600 |
5900 |
8600 |
29000 |
В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл. 14). Все управленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 14.
Бюджет управленческих расходов (руб.)
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Заработная
плата управленческого и |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
12000 |
2. Амортизация |
100 |
150 |
150 |
150 |
550 |
3. Командировочные расходы |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
4. Аренда |
300 |
300 |
300 |
300 |
1200 |
5. Канцелярские расходы |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
6. Налоги, относимые на расходы (имущество) |
829 |
787 |
744 |
701 |
3060 |
7. Связь |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
8. Прочие |
400 |
400 |
400 |
400 |
1600 |
9. Итого управленческие расходы начисленные |
5129 |
5137 |
5094 |
5051 |
20410 |
10. Итого управленческие расходы уплаченные |
5029 |
4987 |
4944 |
4901 |
19860 |
Покупка оборудования (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со второго квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности).
Сводный бюджет доходов и расходов представлен в табл. 15, расчет процентов по кредиту — в табл. 16.
Таблица 15.
Сводный бюджет доходов и расходов (по форме №2)
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||
1.1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) |
150000 |
240000 |
150000 |
240000 |
780000 |
1.2. Себестоимость реализованной продукции |
121005 |
193985 |
121865 |
194434 |
631289 |
1.3. Валовая прибыль |
28995 |
46015 |
28135 |
45566 |
148711 |
1 .4. Коммерческие расходы |
5900 |
8600 |
5900 |
8600 |
29000 |
1.5. Управленческие расходы |
5129 |
5137 |
5094 |
5051 |
20411 |
1.6. Прибыль (убыток) от продаж |
17966 |
32278 |
17141 |
31915 |
99300 |
2. Прочие доходы и расходы | |||||
2.1. Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.2. Проценты к уплате |
3000 |
2880 |
2520 |
2160 |
10560 |
2.3. Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.4. Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.5. Прочие операционные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.6. Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.7. Внереализационные расходы (курсовые разницы и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 1.6 + 2.1 - 2.2 + 2.3 + 2.4 - 2.5 + 2.6 - 2.7) |
14966 |
29398 |
14621 |
29755 |
88740 |
4. Отложенные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5. Отложенные налоговые обязатель |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6. Налог на прибыль (ставка - 20%) |
2993 |
5880 |
2924 |
5951 |
17748 |
7. Чистая прибыль |
11973 |
23518 |
11697 |
23804 |
70992 |
8. Дивиденды |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
9. Нераспределенная прибыль за период (стр. 7 - стр. 8) |
11973 |
23518 |
11697 |
23804 |
70992 |
10. Нераспределенная прибыль нарас |
11973 |
35491 |
47188 |
70992 |
70992 |
Таблица 16.
Расчет процентов по кредиту.
Наименование / период (месяц) |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего I квартал |
Остаток кредита на начало периода |
100000 |
100000 |
100000 |
100000 |
Начисленные проценты (12% годовых) |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
3000 |
Погашение основной суммы кредита |
0 |
0 |
0 |
0 |
Остаток кредита на конец периода |
100000 |
100000 |
100000 |
100000 |
Наименование / период (месяц) |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего II квартал |
Остаток кредита на начало периода |
100000 |
96000 |
92000 |
100000 |
Начисленные проценты (12% годовых) |
1 000 |
960 |
920 |
2880 |
Погашение основной суммы кредита |
4000 |
4000 |
4000 |
12000 |
Остаток кредита на конец периода |
96000 |
92000 |
88000 |
88000 |
Наименование / период (месяц) |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего III квартал |
Остаток кредита на начало периода |
88000 |
84000 |
80000 |
88000 |
Начисленные проценты (12% годовых) |
880 |
840 |
800 |
2520 |
Погашение основной суммы кредита |
4000 |
4000 |
4000 |
12000 |
Остаток кредита на конец периода |
84000 |
80000 |
76000 |
76000 |
Наименование / период (месяц) |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего IV квартал |
Остаток кредита на начало периода |
76000 |
72000 |
68000 |
76000 |
Начисленные проценты (12% годовых) |
760 |
720 |
680 |
2160 |
Погашение основной суммы кредита |
4000 |
4000 |
4000 |
12000 |
Остаток кредита на конец периода |
72000 |
68000 |
64000 |
64000 |
Информация о работе Контрольная работа по "Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика"