Контрольная работа по "Финансам"

Именно множественность финансовых взаимосвязей предопределяет применение большого количества видов, форм и методов  их организации (элементов финансового  механизма).

В зависимости от особенностей отдельных  подразделений общественного хозяйства  и на основе выделения сфер и звеньев  финансовых отношений финансовый механизм подразделяется на финансовый механизм предприятий и хозяйственных  организаций и механизм функционирования государственных финансов. В свою очередь, каждая из этих сфер включает отдельные структурные звенья. Например, механизм государственных финансов подразделяется на бюджетный и механизм функционирования внебюджетных фондов.

В соответствии с территориальным  делением можно выделить финансовый механизм федерации, субъектов, входящих в состав федерации, местных органов  власти.

При рассмотрении финансового механизма  с точки зрения его воздействия  на общественное воспроизводство выделяют его функциональные звенья: мобилизация  ресурсов, финансирование, стимулирование и т.д.

Конкретными формами и методами управления финансами служат финансовое планирование, прогнозирование, программирование, финансовое регулирование, принятие финансового  законодательства, система методов  мобилизации финансовых ресурсов.

Механизм финансового управления обеспечивает взаимодействие управляющей  системы с объектом управления, непрерывность  денежных и информационных потоков  в процессе формирования и использования  финансовых ресурсов. Механизм финансового  управления функционирует в условиях нормативно-правовой регламентации. Управляющая  система (финансовая система) — совокупность финансовых институтов (учреждений); управляемая  система (система финансов) — совокупность денежных отношений. Общее управление системой финансов осуществляют высшие органы власти и управления (Президент  РФ, Федеральное Собрание, Правительство  РФ, Министерство финансов РФ).

Финансовая политика позволяет  соединить воедино потенциальные  возможности управления, заложенные непосредственно в самих финансах (объектах управления), с конкретными  методами работы, организацией органов  финансовой системы (субъектов управления).

Основа определения будущей  финансовой политики содержится в соединении старых и новых финансовых механизмов.

Формируя финансовый механизм, государство  стремится обеспечить его наиболее полное соответствие требованиям финансовой политики того или иного периода, что является залогом полноты  реализации ее целей и задач. При  этом сохраняется постоянное стремление к наиболее полной увязке финансового  механизма и его отдельных  элементов с личными и коллективными  интересами, что выступает залогом  эффективности финансового механизма.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Содержание и порядок составления финансового плана предприятия

2.1 Цели и задачи финансового  плана

Финансовое планирование – это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового  процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и  смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере настолько, насколько это касается его деятельности.

Значение финансового плана  на предприятиях заключается в том, что он:

-содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;

-дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

-служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов

Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для того чтобы представить их в стоимостном выражении.

 

2.2 Структура финансового  плана

Финансовый план предприятия является составной частью бизнес-плана. Поэтому  разработка финансового плана тесно  связана со всеми разделами бизнес-плана  и основывается на них. Финансовый план состоит обычно из следующих разделов.

1. Прогноз объемов реализации.

Основная задача дать представление  о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется  составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам:

-первый год – данные приводятся помесячно

-второй год – данные приводятся поквартально

-третий год – приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

2. Баланс денежных расходов  и поступлений.

Главная задача – проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность  предприятия при реализации данного  проекта. Полученная таким образом  информация служит основой для определения  общей стоимости всего проекта.

Баланс денежных расходов и поступлений  требует тщательной проработки его  при составлении, где статьи и  суммы вложения средств и их поступления  от реализации продукции отражаются:

-первый год – данные приводятся помесячно

-второй год – данные приводятся поквартально

-третий год – приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

3. Таблицу доходов и  затрат.

Задача данного документа показать, как будет формироваться и изменяться прибыль:

-первый год – данные приводятся помесячно

-второй год – данные приводятся поквартально

-третий год – приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

Среди анализируемых показателей  выделяются:

а) доходы от продаж товаров;

б) издержки производства товаров;

в) суммарная прибыль от продаж;

г) общепроизводственные расходы (по видам);

д) чистая прибыль (строка в) минус строка г) ).

4. Сводный баланс активов  и пассивов предприятия.

Назначение – главным образом  для специалистов коммерческих банков в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов  и за счет каких пассивов предприниматель  собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.

5. График достижения  безубыточности.

Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной  цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и  условно-временные издержки).

С помощью этого графика можно  найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется  с кривой, показывающей изменение  себестоимости продукции. Допускается  несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням  цен на продукцию.

Основные этапы  подготовки бюджета:

1. Подготовка прогноза продаж.
2. Определение ожидаемого объема производства.
3. Расчет производственных затрат и эксплутационных расходов.
4. Определение движения денежных средств и других финансовых показателей.
5. Составление планируемых финансовых отчетов.

 

2.3 Прогноз объемов реализации

Прогноз объемов реализации (план сбыта) – своего рода отправная точка  при подготовке главного бюджета, поскольку  намечаемый объем продаж оказывает  влияние на все составные части  главного бюджета. План сбыта обычно показывает количество единиц каждого  изделия, которые компания предполагает продавать. Эта цифра умножается на предполагаемую цену продажи единицы  изделия для составления плана  сбыта. План сбыта включает также  исчисление ожидаемых денежных поступлений  от продажи в кредит, которые позднее  будут учтены при составлении  кассового плана. Прогноз объемов  реализации призван дать представление  о доле рынка, которую предполагается завоевать своей продукцией.

Обычно он основывается:

-на оценке показателей перспективного спроса;

-на оценке предложений со стороны других производителей;

-на результатах рыночных прогнозов и прогнозе доли рынка;

-на прогнозах цен на товары.

Прогноз объемов реализации принято  составлять на три года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго года поквартально, а третий год приводится общей  суммой продаж за 12 месяцев.

Логика такого разбиения проста: предполагается, что для начального периода производства уже точно  известны будущие покупатели (имеется  предварительная договоренность о  будущих продажах). Начиная со второго года уже приходится заниматься прогнозными прикидками.

Наиболее частой ошибкой при  составлении прогноза реализации является недоучет эластичности спроса, который  должен тщательно оцениваться в  разделе «Маркетинговый анализ»  бизнес-плана.

Следует подчеркнуть главные рискованные  моменты, способные воспрепятствовать  достижению прибыльности и торгового  успеха проекта. И чувствительность проекта к этим моментам. Обсуждение должно отражать мнение разработчиков  проекта о рискованных ситуациях, которые могут возникнуть перед  фирмой, отраслью из-за внешних причин. Сюда может быть включено рассмотрение таких ситуаций, как эффект от сокращения объема продаж или задержка с достижением запланированного уровня производительности. Желательно указать специальные виды страхования, охватывающие кредитный риск.

Производственный  план

После того, как подготовлен план сбыта, разрабатывается производственный план, определяется количество единиц изделия, которое намечается запустить  в производство, с тем, чтобы обеспечить планируемые продажи и потребности  товарно-материальных запасов. Ожидаемый  объем производства определяется вычитанием оцененных запасов готовой продукции  на складе на начало периода из суммы  предлагаемых к продаже единиц изделия  и желательного объема наличной готовой  продукции на складе на конец периода.

План доходов  и расходов

Задача этого документа –  показать, как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации продукции. Для нового проекта прогноз денежных потоков может быть более важен, чем прогноз прибылей, из-за того, что в нем детально рассматриваются величина и время максимального денежного притока и оттока. Обычно уровень прибыли, особенно в начальные году осуществления проекта, не является определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд. Более того, доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени. Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств.

Если проект разрабатывается в  сезонной или циклической отрасли, или в отрасли, где смежники требуют  от новой фирмы наличных выплат (или  необходимо капитальное строительство), прежде чем продукт будет готов  к продаже и начнет приносить  доход, прогноз денежных потоков  является важнейшим фактором для  принятия решения о продолжении  дела. Детализованный прогноз, который  понятен и пригоден для руководства, может помочь привлечь внимание к  проекту, несмотря на периодически возникающие  денежные кризисы, которые следует  предотвращать.

Когда денежный поток сформирован, необходимо обсудить противоречия между  денежными потребностями и их возможным удовлетворением в  критические точки, например при  низком накоплении средств и при  предполагаемых снижениях продаж.

Планирование потребности в  оборотном капитале. На предприятии  необходимо проводить планирование использование как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

Планирование потребностей в основном капитале. По мере развития предприятия  станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.

Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

Планирование прямых затрат на материалы. Должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется  и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего  закупке, зависит от предполагаемого  его расхода и имеющихся запасов.

Смета прямых затрат на оплату труда. В производственном плане существуют предпосылки для подготовки сметы  затрат на оплату труда. Для подсчета требуемых прямых затрат труда следует  умножить ожидаемый объем производства за каждый период на число часов  работы, необходимых для производства одной единицы изделия. Затем  результат умножается на стоимость  прямых затрат труда за час, чтобы  получить бюджетные затраты на оплату труда.

Смета общезаводских накладных  расходов. Это перечень всех общезаводских  расходов, помимо прямых трат на материалы  и оплату труда, таких как амортизация, налог на имущество и заводская  арендная плата. Важно помнить, что  амортизация не требует затрат денежных средств и, следовательно, должна вычитаться из сметы общезаводских накладных  расходов, когда определяются денежные выплаты по смете общезаводских  накладных расходов.