Кредитные операции банков

 Кредитные операции  банков 
 
20. Сущность кредита. Законодательные основы кредитных операций 
 
21. Формы кредита  
 
22. Условия кредитной сделки  
 
23. Особенности долгосрочного кредитования  
 
24. Ипотечное кредитование  
 
25. Международные банковские кредиты 
 
26. Кредитная политика банка 
 
 
20. Сущность и формы кредита 
 
Сущность кредита 
 
Термин «кредит» происходит от латинского «creditum» – ссуда, долг (иногда толкуют как верую или доверяю). Банк по определению является кредитной организацией, а ссуды относятся к числу самых важных видов банковских активов и приносят банкам основную часть их доходов. 
 
Потребность в кредите вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов.  
 
Банк как посредник аккумулирует временно свободные средства, формируя ссудный капитал, и предоставляет его во временное распоряжение тем лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях. Кредитные отношения – экономические отношения, выраженные в перераспределении денежных средств на условиях возврата. 
 
В основе условий кредитования лежат следующие принципы:

•  
  срочность;
•  
  возвратность;
•  
  платность;
•  
  обеспеченность кредита;
•  
  целевое использование.

 
Принцип срочности предполагает наличие в кредитных отношениях временного аспекта, т.е. между моментом выдачи ссуды и моментом ее погашения всегда существует определенный промежуток времени, фиксируемый в кредитном договоре. 
 
Принцип возвратности исходит из того, что ссуда предоставляется на срок и должна быть возвращена заемщиком кредитору, а кредитором – банком своему вкладчику, поскольку банки в большей степени ссужают привлеченные средства – средства своих клиентов. 
 
Платность кредитования обусловлена его целью – извлечением дохода. Кредитор надеется получить процент на ссуженный капитал с учетом степени риска, а заемщик предполагает использовать заемный капитал так, чтобы извлечь доход, достаточный для выплаты процентов по ссуде и получения собственной прибыли. 
 
Принцип обеспечения ссуды возник как способ снижения кредитного риска. Чтобы обеспечить возврат ссуд банки, как правило, требуют от своих клиентов материальных гарантий возврата ссуд. Если заемщик нарушает свои обязательства, банк имеет гарантийные права для возмещения своих убытков. Этот принцип имеет очень большое значение для российской практики кредитования в современных условиях. 
 
Принцип целевого использования кредитных средств вытекает из той роли, которую кредит играет в экономической жизни. Роль кредита измеряется активностью его воздействия на хозяйственную жизнь страны, способностью стимулировать достижения высоких конечных результатов всех звеньев экономики. Предоставляя ссуду, банк должен быть уверен, что кредитный ресурс будет использован эффективно и возвращен в срок. 
 
Учет цели использования ссуды позволяет точнее просчитать риск и доходность по ссуде. 
 
Роль кредита выражена в его функциях. 
 
Функции кредита: 
 
- распределительная – распределение ссудного фонда страны на возвратной основе; 
 
- эмиссионная – создание кредитных средств обращения и замещение наличных денег; 
 
- контрольная – контроль за эффективностью деятельности хозяйствующих субъектов, ускорение технического прогресса. Реализуется путем контроля за состоянием заемщика, соблюдением принципов кредитования. 
 
Ссудный фонд – макроэкономическое понятие. Как экономическая категория отражает одновременно мобилизацию денежных средств в экономике, их размещение (распределение) между экономическими субъектами через кредитные организации на возвратной основе (в отличие от финансов). 
 
Таким образом, формирование и использование ссудного фонда представляет собой движение ссудного капитала. 
 
Кредит есть форма движения ссудного капитала. 
 
Кредитные отношения – все денежные отношения, связанные с движением ссудного капитала. Опосредуя кредитные отношении, деньги выступают в функции средств платежа. 
 
Кредитные отношения имеют двоякое выражение:

•  
  банк выступает в качестве заемщика, мобилизуя денежные средства;
•  
  банк выступает в качестве кредитора, размещая средства по активным операциям.

 
Субъектами кредитных отношений выступают кредитор и заемщик. 
 
Кредитором могут быть специальные кредитные организации: банки, гаранты и государство. 
 
Заемщиками могут выступать физические и юридические лица: предприниматели, государство, отдельные граждане. 
 
Объект кредитных отношений – денежные средства, предоставляемые в ссуду. Важным условием предоставления кредита является наличие у кредитора кредитных ресурсов, а их объем определяет кредитный потенциал банка. 
 
Кредитный потенциал банка – величина мобилизованных банком средств за минусом резерва ликвидности. 
 
Факторы, воздействующие на кредитный потенциал банка:

• общая сумма мобилизованных средств;
• структура обязательств банка (депозитов и заемных средств);
• нормативы обязательных резервов ЦБРФ;
• режим использования резервов (устанавливается ЦБ, например, допускается их использование для поддержки текущей ликвидности или нет).

 
Особенности кредитных отношений  в России 
 
Современная система кредитования базируется на следующих принципах:

• демонополизация единого ссудного фонда – кредитные ресурсы формируются каждым банком самостоятельно;
• Банк России может оказать косвенное воздействие на размер ресурсов путем установления экономических нормативов вместо лимитов кредитования;
• банки перешли с государственного на коммерческое кредитование, т.е. все ресурсы являются платными;
• кредитование осуществляется на договорной основе, обязательства кредитора и заемщика имеют реальную юридическую силу;
• переход от кредитования объекта – государственного предприятия к кредитованию субъекта кредитных отношений – заемщика.

 
В качестве заемщика могут выступать государственные предприятия и организации; местные органы власти; АО и ООО; кооперативы; организации и граждане, занимающиеся ИТД; другие КО; физические лица. 
 
Законодательные основы кредитных операций 
 
Банковское законодательство регулируется рядом нормативных актов, основополагающим документом является Гражданский кодекс РФ (часть I, 2). 
 
Гражданский кодекс РФ определяет содержание, принципы и форму оформления кредитных отношений. В гл. 42 «Заем и кредит» вводится принципиальное разграничение этих понятий. 
 
В п. 1 «Заем» установлено, что: 
 
- заимодавцем может быть любое юридическое или физическое лицо – не кредитная организация; 
 
- предметом договора займа могут быть деньги или другие вещи; 
 
- договор займа может быть заключен как в письменной форме, так и в устной, может быть подтвержден распиской заемщика. 
 
В п. 2 «Кредит» установлено, что: 
 
- кредитором может быть банк или иная кредитная организация; 
 
- кредит предоставляется в денежной форме в размере и на условиях, предусмотренных договором; 
 
- заемщик обязан возвратить кредит и уплатить проценты по ссуде; 
 
- кредитный договор должен быть заключен обязательно в письменной форме. Он представляет собой 2-х сторонний договор: 
 
- кредитор обязан выдать ссуду на оговоренных условиях; 
 
- заемщик – погасить ссудную задолженность в полном размере и в установленные сроки. 
 
В п. 3 «Товарный и коммерческий кредит» установлено, что: 
 
- предметом договора товарного кредита являются вещи (товары); 
 
- кредит предоставляется на условиях, аналогичных банковскому кредиту (срочность, возвратность, платность, письменное оформление договора); 
 
- предметом договора коммерческого кредита могут быть денежные суммы или вещи, определенные родовыми признаками; 
 
- кредит может быть предоставлен в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров; работ или других услуг; 
 
- договором товарного или коммерческого кредита могут быть предусмотрены и иные условия кредитования по соглашению сторон. 
 
Право кредитных организаций на проведение кредитных операций устанавливается в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». 
 
Правила осуществления кредитования и отдельные нормативы устанавливаются Банком России в соответствии с Федеральными законами. 
 
Порядок кредитования определяется самими банками. 
 
Основные проблемы кредитования:

• нестабильная макроэкономическая ситуация;
• высокие нормативы обязательных резервов и процентных ставок по банковским ссудам (в настоящее время характеризуются тенденцией к их снижению);
• чрезвычайно высокие кредитные риски;
• слабость кредитной политики многих коммерческих банков по причине недостаточного профессионализма банковского менеджмента и др.

 
 
 
21. Формы кредита 
 
Классификация кредитов 
 
Кредит может предоставляться клиенту в различных формах. За длительную историю кредитования банки с целью более эффективного управления кредитными операциями разработали разнообразные системы группировок ссуд на основе какого-либо критерия. 
 
В общем виде классификация кредитов может быть представлена следующим образом: 
 
1) По видам ссудных счетов: простые (обычные), специальные, контокоррентные, овердрафт 
 
2) По обеспечению: необеспеченные (бланковые), залоговые, гарантированные, застрахованные. 
 
3) По срокам кредитования: до востребования, краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (1-3), долгосрочные 
 
4) По размерам: мелкие, средние, крупные. 
 
5) По основным группам заемщиков: Физ лица, Юр лица 
 
6) По методам погашения: в рассрочку (частями), с единовременным погашением (на определенную дату). 
 
7) По характеру финансирования заёмщика: кредиты содействия, кредиты на коммерческой основе. 
 
8) По валютное предоставление: национальная, иностранная. 
 
9) По целям кредитования: потребительский, производственного назначения, на увеличение основного капитала, на пополнение оборотного капитала. 
 
10) По видам кредиторов: банковские, коммерческие, государственные (централизованные), международные. 
 
11) Вексельные кредиты: учетные, ссуды под залог векселей, ссуды векселем банка. 
 
По видам кредитов прежде всего выделяют банковский и коммерческий кредит. Банковский кредит предоставляется банками, в т.ч. и кредит государства. Коммерческий кредит – это кредит предпринимательский, предоставляемый одним предпринимателем другому, чаще всего под вексель. Консорциальный кредит – крупный по размеру кредит, предоставляемый объединением кредитных организаций. 
 
По видам заемщиков все кредиты можно разделить на два вида: кредиты юридическим лицам (деловые) и кредиты физическим лицам (персональные). При анализе кредитов, предоставляемых юридическим лицам, используется новая единая классификация клиентов, основанная на выделении резидентов, форм собственности и вида деятельности (финансовая, коммерческая, некоммерческая). 
 
По характеру финансирования абсолютно преобладают кредиты, предоставляемые на коммерческой основе, т.е. по рыночным ставкам ссудного процента. Кредиты содействия широко используются международными кредитными организациями, например, такими как Всемирный банк. Они выделяются отдельным развивающимся странам на льготных условиях (под процент ниже ставки международного межбанковского рынка и на длительный срок). В отечественной банковской практике такие кредиты предоставлялись, как правило, социально или экономически значимым отраслям или отдельным гос. предприятиям. Чаще всего под эту категорию попадали кредиты сельскохозяйственным заемщикам. 
 
По срокам погашения ссуды могут быть бессрочными (онкольными) – до востребования, что на практике бывает редко, и срочными: краткосрочные – до 1 года; среднесрочные – от 1 года до 5 лет (в России в н.в. до 2-3 лет); долгосрочные – свыше 3-5 лет. 
 
В общей сумме кредитных вложений КБ на краткосрочные кредиты приходится более 80%. 
 
По размерам банки дифференцируют ссуды самостоятельно в зависимости от величины собственных кредитных ресурсов и клиентской базы. Однако максимальные размеры ссуд регулируются нормативами ЦБ. 
 
По целям использования выделяются объекты кредитования. 
 
Потребительский кредит предоставляется главным образом физическим лицам на покупку товаров длительного пользования, образовательные цели, отдых и т.п. В современных условиях с его помощью может удовлетворяться и текущий потребительский спрос клиента при покупке товаров с помощью кредитных карточек. 
 
Потребительские ссуды чаще всего погашаются в рассрочку. Единовременно, т.е. в конце срока, погашаются краткосрочные мелкие ссуды, кредиты по открытому счету и некоторые другие. 
 
Все остальные формы кредитов можно объединить в группу ссуд производственного назначения. 
 
Ссуды производственного назначения связаны с накоплением товарно-материальных ценностей и осуществлением производственных затрат. 
 
Ссуды под товарные запасы могут быть выданы:

• под товарные документы, свидетельствующие о расходах заемщика на их приобретение. Ссуда как бы компенсирует расход собственных средств (компенсационный характер);
• на оплату расчетных документов (платежные требования поставщиков) за отгруженную заемщику продукцию (платежный характер ссуды).

 
Ссуды на покрытие затрат, сезонные и ссуды на временные нужды (до 30 дней) часто называют ссудами на пополнение оборотного капитала заемщика при наличии дефицита собственных оборотных средств. Затраты возникают при проведении каких-либо работ. Например, земляных – при строительстве объектов или сезонных – при закупках больших партий сельскохозяйственного сырья или продукции предприятиями перерабатывающей и пищевой промышленности. Ссуды на временные нужды предоставляются при отсутствии средств у заемщика на выдачу заработной платы или расчеты с бюджетом. 
 
Ссуды на чрезвычайные нужды выдаются для удовлетворения потребности клиента в оборотных средствах, возникающей неожиданно в связи с какой-то чрезвычайно выгодной сделкой. 
 
Ссуды на увеличение основного капитала (капиталовложения) могут быть ипотечными (под закладную), строительными (выдаются на период строительного цикла), лизинговыми (финансирование аренды дорогостоящего оборудования), срочными (более 1 г.)– выдаются для приобретения машин, оборудования, ремонта зданий. 
 
По видам обеспечения, как видно из схемы, кредиты делятся на необеспеченные и обеспеченные. Необеспеченные ссуды (бланковые) оформляются только договором без дополнительных гарантий и залога, т.е. необеспеченные кредиты, – это кредиты, предоставляемые хорошо известному банку, первоклассному заемщику, как правило, на короткий срок. 
 
В отечественной банковской практике обеспечение кредита обязательно. Если банк предоставляет необеспеченный или слабо обеспеченный кредит, он должен формировать под него большой резерв, что уменьшает размер кредитных ресурсов и не выгодно банку. 
 
Ссудные счета делятся на три вида: простые, специальные, контокоррентные. 
 
Простые счета (обычные) – счета, на которых учитываются кредитные операции. Простой ссудный счет открывается по каждому объекту кредитования отдельно. Сумма выданной ссуды отражается по дебету счета, а погашение по кредиту. Простых ссудных счетов у одного клиента может быть несколько в зависимости от количества кредитных сделок, заключенных между банком и клиентом. 
 
Ссудный счет – это счет требований банка к клиенту-заемщику (по сути, это бух. счет – учетный реестр) 
 
Специальные ссудные счета – открываются заемщикам с устойчивым финансовым положением и оформляются кредитным договором, в котором содержится обязательство банка предоставлять кредит по мере необходимости, т.е. для оплаты расчетных документов, поступающих на имя заемщика в рамках установленного лимита. Для этого необходимо, чтобы у заемщика было постоянное поступление денежных средств на расчетный счет, но если денежный поток ослабевает или становится нерегулярным у банка возрастает кредитный риск, который и ограничивается лимитом кредитования. 
 
Такой кредит может быть оформлен так называемой кредитной линией или под В. 
 
Кредитная линия открывается на любой срок, но не более года, выдается по мере необходимости оплаты платежных документов, может быть возобновляемой (револьверный кредит) и невозобновляемой, т.е. после исчерпания лимита или погашения ссудной задолженности по какому-то конкретному объекту кредитования кредитные отношения между банком и заемщиком заканчиваются. 
 
В кредитном договоре делается следующая запись: 
 
«Для учета полученного кредита Банк открывает Заемщику (наименование) возобновляемую или невозобновляемую кредитную линию на ________ год в объеме расчетного размера кредита ______________________________ тыс. руб. по ссудному счету №_________» 
 
Под датой выдачи кредита следует считать дату проведения суммы по кредиту расчетного счета заемщика. 
 
Под датой погашения кредита следует считать срок, когда заемщик не имеет дебетового остатка по ссудному счету. 
 
Под датой уплаты процентов следует считать срок поступления процентной суммы на балансовый счет №70101 (проценты, полученные по кредитам) – доходы банка. 
 
Погашение ссуды осуществляется путем зачисления на специальный ссудный счет выручки от реализации. 
 
Контокоррентный счет представляет собой единый активно-пассивный счет, отражающий весь платежный оборот клиента. При открытии этого счета расчетный счет заемщика закрывается. По дебету счета отражаются все платежи, а в кредит счета зачисляется выручка от реализации продукции и другие поступления. Кредитные отношения возникают между банком и заемщиком по причине постоянных колебаний потребности в оборотных средствах. 
 
При образовании дебетового сальдо банк кредитует заемщика, при образовании кредитового сальдо, свидетельствующего о превышении поступлений над потребностью в текущих платежах, заемщик кредитует банк. Кредитование осуществится в пределах установленного лимита по кредитной линии. 
 
В установленный срок подводится итог взаимной задолженности. Если кредиторскую задолженность имеет банк, то он выплачивает клиенту процент, как правило, соответствующий ставке по счетам до востребования. При наличии дебетового сальдо клиент платит процент по ссуде, естественно, более высокий. 
 
Преимуществом контокоррентного кредита является ускорение оборачиваемости оборотных средств клиента и снижение издержек кредитования у банка. 
 
Недостаток контокоррентного кредита состоит в высоком уровне риска невозврата, поэтому в международной банковской практике такой кредит предоставляется только первоклассным заемщикам. 
 
Для российских банков, подверженных в настоящее время сверх высоким кредитным рискам, подобная форма кредитования недопустима. Новый План счетов бухгалтерского учета технически исключает ее использование, ликвидировав активно-пассивные счета. Наличие в балансе на конец дня дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается. 
 
Банк может заключить с клиентом договор, предусматривающий возможность использования овердрафта, т.е. проведения платежей при временном отсутствии собственных средств на счете клиента в пределах установленного максимума. Данная операция отражается как кредитная, а образовавшееся дебетовое сальдо переносится на ссудный счет клиента. С 1998 года по всем субъектам кредитования введены счета «овердрафт». 
 
«Овердрафт» – кредит, предоставляемый при недостатке средств на расчетном (текущем) счете. 
 
Порядок погашения овердрафта такой же, как и контокоррентного кредита: на погашение задолженности направляются все суммы, зачисленные на расчетный (текущий) счет клиента. Следовательно, по мере поступления средств на текущий счет объем кредита по овердрафту сокращается. 
 
Договор об овердрафте – одноразовый, рассчитанный на один кредит. 
 
Вексельный кредит. Особой формой кредитования является кредитование с использованием векселей. Наиболее распространены 3 формы:

•  
  учет векселей (учетный кредит);
•  
  ссуды под обеспечение векселей;
•  
  кредитование векселем банка.

 
Кредит в форме учета векселей бывает предъявительским и векселедательским. 
 
Предъявительский кредит предполагает, что банк выкупает у клиента вексель третьего лица с дисконтом – скидкой от номинала векселя, а погашает в указанный срок у векселедателя по номиналу. Разница в размере дисконта составляет доход банка. 
 
Векселедательский кредит предполагает, что клиент получает в банке ссуду под свои собственные коммерческие векселя. 
 
Вексельский кредит – это классическая форма банковского акцента. Применяется в следующих случаях:

•  
  векселедателем является клиент банка, а плательщиком по векселю выступает банк. Источником могут быть либо средства, поступившие на счет клиента, либо кредит банка, данный клиенту;
•  
  банк выполняет функцию авалиста, т.е. проставляет «аваль» на векселе клиента;
•  
  кредит векселем банка. Векселедателем является банк, по условиям кредитного договора выдающий вместо ссуды (кредит в денежной форме) вексель банка. Данная форма вексельного кредита противоречит ГК РФ (Гл.42, п.2).

 
Переучет векселей осуществляет Центральный банк, когда приобретает (переучитывает) вексель предприятия, уже учтенный, по так называемой учетной процентной ставке. КБ обязан выкупить вексель у ЦБ за два дня до погашения и в назначенный срок представить к оплате векселедателю. 
 
Ссуды под обеспечение векселем оформляются заемщику по специальному ссудному счету без установления срока или до наступления срока его погашения. Векселя обычно принимаются в обеспечение не на 50-90%), по .их полную стоимость, т.е. сумма кредита меньше стоимости векселя ( ссуде начисляются проценты как обычно. Сам вексель учитывается на внебалансовом счете №91304 (Учтенные и переучтенные векселя). 
 
Ссуда погашается в обычном порядке, после чего вексель возвращается заемщику. 
 
Специальный ссудный счет является счетом до востребования. 
 
Векселя, переданные в обеспечение ссуды, записываются в специальный реестр, один экземпляр которого вместе с векселем передается кредитующему банку, а второй, с отметкой банка, служит для учета в бухгалтерии предприятия. 
 
Банк предоставляет кредит векселем с целью ускорить расчеты при предоплате за поставляемый товар, снизить издержки заемщика, ускорить оборачиваемость оборотных средств. 
 
Банк выдает кредит векселем клиентам, имеющим устойчивое финансовое положение, своевременно выполняющим свои обязательства перед бюджетном, банком и контрагентами. 
 
Банк предоставляет кредит векселем согласно заявки клиента. 
 
По векселю начисляются проценты по ставке, утверждаемой Правлением банка. 
 
Размер кредита определяется согласно заявки на получение кредита. 
 
Чтобы рассмотреть вопрос о выдаче банком кредита векселем, заемщик предоставляет все необходимые документы, как и при оформлении других видов кредита. При этом заемщик указывает, что кредит будет получен векселем банка. 
 
После принятия положительного решения о выдаче кредита векселем оформляется кредитный договор в 3-х экземплярах, где указывается срок действия, процентная ставка, обеспечение. Один из экземпляров передается группе по продаже векселей. Процентная ставка в кредитном договоре оговаривается отдельно на период обращения веселя и после его учета банком. 
 
Выдача банком кредита в форме векселя осуществляется непосредственно со ссудного счета. 
22. Условия кредитной сделки 
 
Условия кредитной сделки – требования, предъявляемые к участникам сделки, объектам и обеспечению кредита, отражающие принципы кредитования. 
 
Характер условий кредитной сделки – юридический экономический 
 
Юридической основой предоставления кредита является кредитный договор, регулирующий отношения сторон. Понятие кредитного договора дано в Гражданском кодексе РФ. (4 П, гл. 42). 
 
В соответствии с банковским законодательством для осуществления кредитования заемщику открывается ссудный счет. 
 
Конкретизация экономических условий сделки может быть проверена самим банком в специальной Инструкции по кредитованию или в соответствии с международной терминологией – в кредитном меморандуме. 
 
В кредитном меморандуме, исходя из требований общей кредитной политики банка, устанавливаются определенные ограничения на условия заключения кредитной сделки по: