Кредитный портфель банков, принципы его формирования и оценка качества

По видам процентных ставок кредиты могут быть:

- С фиксированной процентной  ставкой, когда процентная ставка  устанавливается на весь период  кредитования и не подлежит  пересмотру. Это выгодно как кредитору, так и заемщику, поскольку обе  стороны имеют возможность точно  рассчитывать свои доходы и  расходы, связанные с использованием  предоставленного кредита, фиксированные  процентные ставки применяются, как правило, при краткосрочном  кредитовании.

- С плавающей процентной  ставкой, когда плавающие процентные  ставки постоянно изменяются  в зависимости от ситуации, которая  складывается на кредитных рынках, с которыми они увязаны.

Основные факторы, которые банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:

- базовая ставка процента  по ссудам, предоставляемым коммерческим  банкам;

-средняя процентная ставка  по межбанковскому кредиту, то  есть за ресурсы, покупаемые у  других коммерческих банков для  осуществления своих активных  операций;

- средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам  по депозитным счетам различного  вида;

- структура кредитных  ресурсов банка (чем выше доля  привлеченных средств, тем дороже  должен быть кредит);

- спрос на кредит со  стороны хозяйственников (чем меньше  спрос, тем дешевле кредит);

- срок, на который испрашивается  кредит, и вид кредита, а точнее  степень его риска для банка  в зависимости от обеспечения;

- стабильность денежного  обращения в стране (чем выше  темп инфляции, тем дороже должна  быть плата за кредит, так как  у банка повышается риск потерять  свои ресурсы из-за обесценения  денег) [17].

Кредиты находятся в тесной связи с кредитным портфелем банка, так как кредитный портфель коммерческого банка - это набор классифицированных банковских кредитов. В состав кредитного портфеля банка входят межбанковские кредиты, кредиты предприятиям и организациям, кредиты частным лицам.

Целями формирования кредитного портфеля можно считать:

- обеспечение прибыльности;

- контроль уровня риска  и соответствия требованиям, выдвигаемым  регулирующими органами.

Среди факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля банков, выделяют специфику рынка банковского обслуживания. Имеется в виду, что каждый банк должен учитывать потребность в заемных средствах основных клиентов избранного сектора рынка.

Кроме того, структура кредитного портфеля зависит и от размеров капитала банка. Именно от этого зависит предельная сумма кредита, предоставляемого одному заемщику. Более крупные банки являются обычно оптовыми кредиторами, направляющими основной объем своих кредитных ресурсов корпорациям и другим предпринимательским фирмам [26].

Кредитные портфели целесообразно классифицировать по определенным признакам.

По уровню надежности и покрытия резервом кредитные портфели банков подразделяют на:

- Валовый кредитный портфель, представляющий собой совокупный  объем выданных банком кредитов  юридическим и физическим лицам  на данный момент времени;

- Чистый кредитный портфель (балансовый) - совокупность кредитов  банка, непокрытых резервом на  возможные потери по сомнительным  долгам, то есть набор ссуд, которые  по законодательству не подлежат  покрытию резервом и ссуд, покрытие  которых не осуществляется по  причине недостатка источника  покрытия (чистой прибыли банка), либо по другим зависящим или  независящим от банка причинам.

Такая классификация позволяет получить реальное представление о «плохих» кредитах банка. Поскольку валюта баланса коммерческого банка уменьшается на величину создаваемого резерва, то балансовые показатели объемов выданных кредитов содержат данные лишь только о чистом портфеле банка, что не означает соответствие реальным масштабам некачественной кредиторской задолженности.

С точки зрения качества управления кредитный портфель может быть:

- Оптимальным - кредитный  портфель, наиболее соответствующий  по составу и структуре оптимальной  кредитной и маркетинговой политике  банка и его плану стратегического  развития. Оптимальность кредитного  портфеля банка дает возможность  реализовать поставленные перед  банком задачи определенного  экономического поведения.

- Сбалансированный кредитный  портфель - это такой портфель  банковских кредитов, который по  своей структуре и финансовым  характеристикам лежит в точке  наиболее эффективного решения  дилеммы «риск-доходность», то есть  в точке достижения баланса  между двумя противоборствующими  категориями.

Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, поскольку банк на определенном этапе своей деятельности в силу ряда внешних факторов, особенно влияния конкурентной позиции, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и большим риском в сбалансированности портфеля, но с целью укрепления своей конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке кредитных услуг, привлечения новых клиентов и т.п.

По признаку диверсифицированности выделяют:

- диверсифицированный кредитный  портфель, удовлетворяющий требованиям  функциональной и географической  диверсификации.

- концентрированный кредитный  портфель - характеризуется высоким  удельным весом кредитов определенного  вида или рода и высокой  степенью рисков концентрации.

Как правило, в условиях функционирования рынка ссудных капиталов в каждой стране формируются нормы концентрации кредитных вложений банков в отдельные отрасли, регионы и по отдельным группам заемщиков. Если рыночность функционирования рынка ссудных капиталов значительно нарушается, то в определении величины этой нормы большое участие принимает государство.

В зависимости от возможности банка свободно управлять своим кредитным портфелем, последний подразделяется на:

- Неуправляемый кредитный  портфель. В него включаются те  банковские кредиты, выдача которых  производится во исполнение государственных  программ и соответствующих нормативных  актов. В результате чего банк  фактически теряет возможность  эффективного управления доходностью  вложения части своих кредитных  ресурсов, пополняющей неуправляемую  часть кредитного портфеля.

-Регулируемый кредитный  портфель - включает кредиты, выданные  банком инсайдерам, в том числе  сотрудникам банка и руководству, а также аффилированным компаниям.

В силу влияния внутренних факторов деятельности, банк вынужден предоставлять определенной категории лиц кредиты на льготных условиях (например, в качестве компенсации акционерам невыплаченных дивидендов). В ряде стран выдача таких кредитов регулируется более жесткими требованиями законодательства, а степень возможности управления данным кредитным портфелем в определенной степени снижается [27].

Предоставление кредита связанной с банком компании при отсутствии обеспечения означает перелив собственного капитала банка в «родственную» компанию или прямое уменьшение собственных средств банка. Если отсутствуют очевидные свидетельства, подтверждающие, что такие кредиты выданы в соответствии с нормальной банковской практикой, им следует приписывать нулевую стоимость и на соответствующую величину необходимо уменьшать общие активы и собственный капитал банка.

Свободно управляемый кредитный портфель - сюда относятся все оставшиеся кредиты, которые предоставляются на общих условиях и их выдача подчинена общим требованиям законодательства. Как правило, совокупный кредитный портфель банка содержит все вышеупомянутые части, и кредитная политика каждого банка должна содержать направления к действию, касающиеся всех его составляющих.

Очень важным с точки зрения управления является разделение кредитного портфеля банка по виду заемщиков:

- кредитный портфель по  ссудам юридическим лицам (деловой  кредитный портфель);

- кредитный портфель по  ссудам физическим лицам (персональный  кредитный портфель);

- кредитный портфель по  ссудам другим банкам (межбанковский  кредитный портфель).

В условиях отечественной экономики необходимо классифицировать кредитный портфель банка на портфель рублевых и портфель валютных кредитов [26].

1.3 Управление кредитным  портфелем

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

· выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;

· определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

· оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;

· определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд;

· оценка качества кредитного портфеля в целом;

· анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

· определение суммы резервного фонда, адекватного совокупного риску кредитного портфеля банка;

· разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.

Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.

По мере развития кредитных отношений в рыночной экономике зарубежных стран круг критериев оценки качества ссуд также расширялся. В настоящее время он охватывает более 10 позиций. К числу основных из них относятся: назначение и вид ссуды; ее размер, срок и порядок погашения; степень кредитоспособности клиента, его отраслевая принадлежность и форма собственности; характер взаимоотношений заемщика с банком; степень информированности о нем банка; объем и количество обеспечения возвратности ссуды [14].

В России число критериев оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБРФ в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным портфелем.

С точки зрения обеспечения возвратности ссуд Банк России предлагает выделять три группы кредитов, различающихся по степени риска.

Первая группа получила название «обеспеченны ссуды». В нее включаются ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющие банковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованные в установленном порядке.

Вторая группа - «недостаточно обеспеченные ссуды» - охватывает ссуды, имеющие частичное обеспечение (по стоимости не меньше 60% от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность реализации сомнительна.

Третья группа - «необеспеченные ссуды». Они либо не имеют обеспечения, либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения менее 60% от размера ссуды.

Второй критерий классификации отражает фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется 5 групп кредитов:

I. - ссуды с просроченной  задолженностью сроком до 30 дней;

II. - ссуды, возвращаемые в  срок;

III. - ссуды с просроченной  задолженностью от 30-60 дней;

IV. - ссуды с просроченной  задолженностью от 60-180 дней;

V. - ссуды с просроченной  задолженностью свыше 180 дней.

С учетом указанных критериев ЦБ России предлагает выделять 5 групп кредитов с диффиринцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка, что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем.

К 1-й группе риска («стандартные ссуды») относятся:

- ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные не более 2 раз;

- просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды.

По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 2% от величины выданных ссуд.

К 2-й группе («нестандартные ссуды») относятся: