Кредитный портфель банков, принципы его формирования и оценка качества

- просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные;

- просроченные от 30-60 дней обеспеченные ссуды.

По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери в размере 5% от величины выданных ссуд.

К 3-й группе («сомнительные ссуды») относятся:

- просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды;

- просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды;

- просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды.

По этой группе ссуд создается резерв в размере 30% от величины ссуд.

К 4-й группе («сомнительные ссуды») относятся:

- просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды;

- просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды.

В этом случае создается резерв в размере 75% от величины выданных ссуд.

К 5-й группе («безнадежные ссуды») относятся:

- просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды;

- все ссуды, просроченные свыше 180 дней.

По этой группе создается резерв в размере 100 % от величины ссуд.

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты к соответствующим группам составляют содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т.е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом на соответствующую дату.

На пятом этапе определяется совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. Например, в одном из коммерческих банков Москвы структура кредитов выглядит следующим образом (в млн. руб.):

1-я гр. ............... 1500,0

2-я гр. ............... 2300,0

Третий гр. ............... ..800,0

4-я гр. ............... ..700,0

5-я гр. ............... 1300,0

Итого…………...6600,0

Используя вышеприведенные коэффициенты риска каждой группы ссуд, получаем совокупный сумму резерва на возможные потери по ссудам данного коммерческого банка на определенную дату: (1500*2%) + (2300*5%) + (800*30%) + (700*75%) + (1300*100%) = 2200 млн. руб. [7].

Если на предшествующие даты величина совокупного резерва на возможные потери по ссудам была ниже, банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Такой анализ отражает содержание шестого этапа управления кредитным портфелем банка. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.

На седьмом этапе управления кредитным портфелем осуществляется формирование достаточных резервов на возможные потери по ссудам. При приведенном выше примере банк обязан сформировать резерв в размере не менее 2200 млн. руб. Аудиторы должны подтвердить полноту формирования указанного резерва.

На заключительном (восьмом) этапе управления кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относится: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного процесса и др. [25].

1.6 Анализ кредитного портфеля коммерческих банков в условиях финансового кризиса

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель - это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера.

Управление кредитным портфелем один из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода управления кредитным портфелем зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

Приоритетной в управлении кредитным портфелем является реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования.

В условиях финансового кризиса наблюдается значительное снижение кредитного портфеля и увеличение просрочки.

Вопреки призывам властей банки не увеличивают кредитные портфели.

У банков объемы кредитных портфелей по сравнению с началом 2009 г., стали чуть меньше. Снижение составило десятые доли процента. На начало 2009 года согласно данным ЦБ объем кредитов у банков составлял 12,5 трлн. руб., позже он вырос на 2,4% до 12,8 трлн. руб.

Большинство крупных банков не продемонстрировали роста корпоративного кредитования. Из топ-10 по активам отчетность представило восемь банков. Остаток ссудной задолженности увеличился только у двух из них - Альфа-банка (+0,6%) и Россельхозбанка (+2%). ВТБ и Газпромбанк сократили портфели на 2%, а «дочки» иностранных банков - еще сильнее: Райффайзенбанк - на 7%, а Росбанк - на 4%. Азаров В.М. «Кредитные портфели банков во время финансового кризиса», спецвыпуск газеты «Банковский курс», 19.12.2009 г. № 124 (24).

Не стоит думать, что банки не выдают новых кредитов. Новые кредиты выдаются, только их объем уступает сумме клиентских платежей в счет погашения задолженности, на эту разницу и изменяется показатель в отчетности банка.

Закономерно, что объем задолженности компаний не увеличивается: кредитование по-прежнему идет не очень активно, и рост в лучшем случае гасится выплатами. Кредитная активность вполне нормальная для нынешнего состояния финансовой системы.

Некоторые заемщики отказываются от привлечения кредита, даже имея на руках положительное решение от банка. Компании снижают долговую нагрузку. То есть их интересы скорее противодействуют стремлениям банков. Бизнес сузился, и доходности предприятий не хватает на покрытие портфелей. У крупнейших банков проблемы с формированием резервов. Они, конечно, стараются выполнять указания руководства страны, но им приходится слишком строго подходить к качеству заемщика, оценке рисков и залогов - выдача сильно сузилась, и даже при наличии качественных заемщиков они не успевают выдавать столько, сколько могли выдавать раньше.

Небольшой рост кредитования в середине 2009 года был отчасти связан с переоценкой валютных кредитов и возможностью получить деньги в ЦБ, но сейчас ЦБ, борясь с валютными спекуляциями, снизил предложение ликвидности. Рубль укрепился к доллару на 1,24%, так что валютной переоценкой рост не объяснить. К тому же валютные кредиты заемщики стараются гасить в первую очередь.

Основная проблема банков не в отсутствии ликвидности. У заемщиков часто несколько кредиторов и в таких случаях трудно прогнозировать требования остальных кредиторов и оценить риск рефинансирования.

Наращивание кредитного портфеля практически невозможно из-за отсутствия качественных заемщиков. Заемщики не платят по кредитам и у банков растет просрочка.

Качество кредитного портфеля банка определяется не только текущими платежами. Большое значение имеет структура портфеля с точки зрения перспектив погашения и последствий непогашения. Упрощенно можно разделить заёмщиков на категории: добросовестные, неплатежеспособные и проблемные.

При любых ситуациях банку выгоднее «повышать» категорию должника, чтобы не доводить до дефолта по кредиту, т.к. дефолт подразумевает фиксацию убытка по выданному кредиту. Убыток может выражаться в списании задолженности при невозможности взыскания, либо в огромном дисконте при продаже проблемной задолженности коллекторским агентствам. Кроме того, при дефолте по кредиту у банка возникают дополнительные расходы, особенно на взыскание задолженности в судебном порядке, с привлечением службы исполнения, реализацией предметов залога и т.п.

Более глубокий количественный анализ покажет, что все не так однозначно. В некоторых случаях, например, в зависимости от суммы кредита или ликвидности предмета залога бывает выгоднее как можно скорее приступить к юридическим процедурам по взысканию задолженности. С другой стороны, «повышение» категории, например, в связи с реструктуризацией задолженности влечет за собой понижение прибыльности данного клиента для банка. Возникает интересная задача оптимизации прибыльности кредитного портфеля с учетом кризисных факторов. В более широком смысле её можно рассматривать как задачу оптимизации ценности кредитного портфеля с учетом факторов прибыльности, затрат, риска дефолта и сохранения лояльности клиента.

Официальная статистика, характеризующая долю просроченных кредитов в российских банках, не дает особых поводов для беспокойства. В 2009 г. в размещенных средствах банковского сектора она составила всего 4,2%, при этом сформированные резервы выросли до 6,9% кредитного портфеля.

Более серьезную опасность представляет, на наш взгляд, рост доли проблемных и безнадежных кредитов, подвергшихся обесценению, до 7,6% (IV и V группы риска в классификации Банка России) в кредитном портфеле банков. Именно эти ссуды являются лидирующим индикатором для просроченных кредитов (рис. 1).

Рисунок 1- Показатели качества кредитов российских банков за 5 лет. 

Существует довольно много оценок доли проблемных кредитов, подвергшихся обесценению, в российских банках: они варьируются от умеренных 15 до 60% кредитного портфеля. Но даже самые высокие оценки не предполагают, что все эти кредиты являются безнадежными, поскольку они объединяют как однозначно проблемные активы, подвергшиеся обесценению, так и кредиты, которые были просто пролонгированы или реструктурированы банками.

Долю реструктурированных кредитов возможно оценить. Один из популярных способов оценки - сравнение структуры кредитов по срокам за первый квартал 2009 и 2010 гг. За год доля кредитов предприятиям сроком свыше 12 месяцев увеличилась с 50,6 до 61%, фактически в отсутствие нового кредитования. Это означает, что около половины кредитного портфеля было пролонгировано, причем около 10% - на срок свыше одного года. Таким образом, до 60% кредитного портфеля могут быть признанными реструктурированными и отнесены к проблемным кредитам. Белозерова В.В. «Российские банкиры обеспокоены качеством своих кредитных портфелей», Банки и биржи от 23.01.2010 г. № 8.

Включать в число проблемных ссуд все пролонгированные кредиты неправомерно. То, что в отсутствие кризиса банков было бы перекредитованием, в кризис становится пролонгацией. Таким образом, сам факт вынужденной пролонгации в большей степени отражает проблемы самих банков (например, отсутствие кредитных ресурсов), а не предприятий.

Определение проблемных кредитов, подвергшихся обесценению, может варьироваться самым серьезным образом. Однако, как ни парадоксально, оценка итоговых потерь оказывается намного более стабильной. Поэтому принципиально важно выделить именно ту часть кредитного портфеля, где заемщики испытывают реальные проблемы с обслуживанием кредитов.

Сравнение отчетности по РСБУ и по МСФО российских банков показывает, что уровень просроченных кредитов в российской отчетности близок к уровню проблемных кредитов по МСФО, подвергшихся обесценению. Отчетность по МСФО в отличие от российской в принципе не оперирует показателем доли просроченных кредитов. Каждый банк представляет отчетность в своем формате, однако в некоторых отчетах по МСФО все же можно выделить показатель именно просроченных кредитов.

При сравнении отчетности по РСБУ (Российские стандарты бухгалтерского учёта) и МСФО (Международные стандарты финансовой отчётности) 5 российских банков (в г. Красноярск) хорошо видно, что, вопреки распространенному мнению, доля просроченных кредитов по МСФО и РСБУ сопоставима (табл. 1).

 

 

 

 

 

Таблица 1 - Сравнение показателя просроченных кредитов по РСБУ и МСФО

Название банка	РСБУ	МСФО
	Кредитный портфель (млрд.руб.)	Просроченная ссудная задолженность (млрд. руб.)	% просроченной ссудной задолженности	Кредитный портфель (млрд.руб.)	Просроченная ссудная задолженность (млрд. руб.)	% просроченной ссудной задолженности
Банк ВТБ	1485	27	1,82	2557,8	47,9	1,87
Банк Москвы	504,1	5,5	1,09	516,6	6	1,16
Россельхоз Банк	467	8,5	1,82	398,6	19,2	4,82
Альфа Банк	427,7	34,6	8,09	563,3	35,3	6,26
МДМ Банк	184,3	10,9	5,91	207	40,8	19,71