Кредитный портфель банков, принципы его формирования и оценка качества

Рисунок 7- Просрочка по предоставленным кредитам в АКБ «ЕНИСЕЙ» в 2009 году.

На рисунке хорошо видно, что величина просроченной задолженности по кредитам составляет от одного до трех процентов от суммы кредитов предоставленных (чистой задолженности). Казалось бы, величина небольшая. Однако надо помнить, что при увеличении суммы просроченной задолженности, в том числе и из-за роста курса иностранных валют, соответствующей корректировке подлежит и сумма резерва на возможные потери по ссудам. Увеличение суммы резерва отвлекает средства банка, которые могли бы быть направлены, в частности, на кредитование клиентов. Следовательно, банку надо тщательнее и осторожнее работать с клиентом еще на стадии выдачи кредита, с тем, чтобы в дальнейшем предотвратить или снизить риск невозврата кредита даже при наличии обеспечения.

Динамика суммы обеспечения по кредитам соответствует динамике суммы предоставленных кредитов. С увеличением суммы кредитов предоставленных увеличивается и сумма принятого обеспечения, и наоборот. Структурный состав обеспечения по видам хорошо проиллюстрирован на рисунке:

Рисунок 8 - Структура обеспечения по кредитам в АКБ «ЕНИСЕЙ» в 2009 г.

Доля сумм поручительств в общем объеме обеспечения составляет 45 процентов. Это не удивительно, так как на практике все поручители несут солидарную с заемщиком и друг с другом ответственность. То есть сумма поручительства включает в себя сумму кредита, сумму процентов за весь период пользования кредитом, и сумму возможных издержек на судебные тяжбы в случае невыполнения кредитных обязательств. Здесь следует отметить, что для банка поручительство, в некоторых случаях, гораздо надежнее любого иного обеспечения.

Например, при кредитовании физических лиц, сотрудников организации-клиента банка, в качестве обеспечения по кредитам получить залог достаточно проблематично.

Личное имущество граждан, как правило, для банка никакой ценности не представляет. Да и реализация его, как предмета залога, довольно сомнительный источник погашения кредита. Зато поручительство организации - клиента банка - очень надежный вид обеспечения. При необходимости, поручитель гасит кредит за заемщика (своего сотрудника), после чего удерживает часть заработка сотрудника на возмещение этой суммы. Проблема только одна - при отсутствии какого-либо залога, такие виды кредитов относятся к рисковым и по ним создается повышенная сумма резерва.

Но все же доля залога в общем объеме обеспечения значительно велика: 52 процента в 2009 году. Что касается структуры залога, то это или имущество заемщика, или товары в обороте. И в том и в другом случае - с оставлением имущества у залогодателя. Есть единичные случаи залога автотранспортных средств с оставлением имущества у залогодателя.

За 2009 год случаев погашения предоставленных кредитов за счет реализации предметов залога не было. Это не означает, что обеспечение не нужно вообще, а говорит о грамотной работе сотрудников Кредитного управления по оценке кредитоспособности заемщиков. А так же о тщательной работе с предлагаемым обеспечением, что стимулирует заемщиков к возврату полученных у банка средств.

2.4 Кредитная политики АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО)

При формировании кредитной политики АКБ «ЕНИСЕЙ» учитывает ряд объективных и субъективных факторов (табл. 5).

Таблица 5 - Факторы, определяющие Кредитную политику банка Источник: Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. - М.: Омега-Л. - 2009 г. - 72 с.

Макроэкономические	Общее состояние экономики страны Денежно-кредитная политика Банка России Финансовая политика Правительства России
Региональные и отраслевые	Состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком Состав клиентов, их потребность в кредите Наличие банков-конкурентов
Внутрибанковские	Величина собственных средств (капитала) банка Структура пассивов Способности и опыт персонала

 

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. В изучаемом банке нет документа «Кредитная политика», сама кредитная политика складывается из ряда документов, формирующих деятельность банка - Инструкция о кредитовании юридических лиц АКБ «ЕНИСЕЙ», Основные направления денежно-кредитной политики и управление ликвидностью АКБ «ЕНИСЕЙ» на год и другие документы. Из этих документов и складывается общее представление о кредитной политике банка. www.finansist-19.ru/enisey

Правление банка и Кредитный комитет определяют основные направления кредитной политики банка, а именно:

текущие приоритетные направления в кредитовании с учетом кредитных рисков в разных отраслях народного хозяйства;

структуру кредитного портфеля банка (по срокам, процентам, категориям);

лимиты объемов кредитования на одного заемщика;

методику оценки финансового состояния и кредитоспособности Заемщика с учетом специфики;

методику определения категории кредита.

Кредитный портфель банка служит главным источником его доходов и одновременно -- главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Кредитные работники и высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. - М.: Омега-Л. - 2010. - 191 с.

Целью кредитного мониторинга является контроль за качеством кредитного портфеля, проведение независимой экспертизы, своевременное выявление отклонений от принятых стандартов и целей кредитной политики банка.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

Для этой цели в АКБ «ЕНИСЕЙ» ведется кредитный архив, который является базой кредитного мониторинга. Там сосредоточена вся необходимая документация -- финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и т.д.

В силу специфики положения государственного банка, а также исторических предпосылок, программа контроля над кредитным портфелем зависит от его специализации и принятых методов оценки кредитоспособности заемщика. Выдавая много ссуд предприятиям в отраслях, переживающих спад производства, банк проводит систематическую проверку дел своих заемщиков каждые 2--3 месяца.

Применяется также дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в год, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля.

Проводится постоянный контроль за крупными ссудами и периодический -- по ссудам ниже определенной величины.

В ходе очередной контрольной проверки АКБ «ЕНИСЕЙ» присваивает ссудам рейтинг, представляющий итоговую оценку кредита по ряду параметров. Классификация ссуд по рейтингу позволяет банку контролировать состав кредитного портфеля.

В случае роста «Критических ссуд», выясняются причины ухудшения портфеля и принимаются меры к исправлению положения. Если рост критических ссуд связан с заемщиками в определенной отрасли хозяйства или с определенным видом кредита, выдача этих ссуд сокращается. На основе проверки дается оценка работы отдельных кредитных инспекторов и подразделений банка. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Прогресс. - 2008 г. - 123 с.

Таким образом, осуществляемый в банке кредитный мониторинг является мощным инструментом реализации кредитной политики банка.

Рассмотрев методы реализации кредитной политики банка «ЕНИСЕЙ», следует отметить, что, несмотря на то, что в банке четко организована и отлажена работа по управлению кредитными рисками, она непрерывно совершенствуется и обновляется.

Очень большую роль в деятельности банка является планирование. Основные данные планирования отражены в кредитной политике, такие как, планирование доходов по видам, и их можно представить в следующем виде (табл. 6).

Таблица 6 - Планирование доходов АКБ «ЕНИСЕЙ» Источник: Бизнес-план АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО) на 2009 г.

Виды доходов	Планируемые доходы на 2009 г.	Фактические доходы на 2009 г.	Отклонение
ссудные операции	10520	10662	+142
валютные операции	708	698	-10
кассовое обслуживание	1280	1450	+170
инкассация	5620	5576	-44
прочие услуги	1290	1364	+74
ИТОГО	19418	19750	+332

 

Плановые показатели для большей наглядности можно представить в виде диаграммы (рис. 9).

Рисунок 9 - Планируемые доходы по видам.

Кредитная политика АКБ «ЕНИСЕЙ» направлена на увеличение не только клиентов по уже имеющимся видам деятельности, но и по введению все новых видов кредитования и предоставления услуг. В целом, кредитная политика исследуемого банка эффективна и дает положительные результаты.

2.5 Учет кредитного портфеля

Под кредитным портфелем понимается совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщика. Для расчета объема кредитного портфеля можно использовать наиболее доступную форму бухгалтерской отчетности «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», откуда получают данные по остаткам денежных средств.

Кредит выдается письменным распоряжением работником банка.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно может быть тpex видов:

ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

ссуда, минуя расчетный счет, представляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Кредитные операции банков и операции по размещению средств отражаются на счетах бухгалтерского учета, сгруппированных по видам кредитов и размещенных средств банка.

Счета первого порядка в Плане счетов соответствуют видам предприятий -- заемщикам, получившим средства во временное пользование, и их можно разделить на 4 группы.

1-я группа -- межбанковские  кредиты и депозиты отражаются  на активных счетах первого  порядка: (319,320,321,322,323, 329). 2-я группа -- кредиты юридическим лицам отражаются  на активных счетах первого  порядка: (441-453; 460-473). 3-я группа -- кредиты  физическим лицам отражаются  на активных счетах первого  порядка: (455,457). 4-я группа -- активные  счета для учета просроченной  ссудной задолженности: (324, 325, 458, 459).

Счета второго порядка 1-3 групп счетов открываются по следующим срокам размещения: до востребования, на срок до 30 дней, на срок от 31 до 90 дней, н а срок от 91 до 180 дней, на срок от 181 дня до 1 года, на срок от 1 года до 3 лет, на срок свыше 3 лет, кредит, предоставленный при недостатке средств на расчет ном (текущем) счете («овердрафт»).

Счета второго порядка 4-й группы счетов формируются по видам заемщиков, по которым сформировалась просроченная.

По дебету счетов отражаются суммы:

- предоставленных кредитов.

По кредиту счетов отражаются суммы:

- погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам; задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов.