Кредитный портфель банков, принципы его формирования и оценка качества

В наиболее общем виде коэффициент  качества кредитного портфеля может  быть рассчитан по следующей формуле

   К_к.к.п=  , где

ПСЗ- просроченная ссудная  задолженность; СЗ- ссудная задолженность.

На основании принятой Банком России Методики оценки качества кредитного портфеля   К_к.к.п не должен превышать 10%. В противном случае коэффициент свидетельствует о высоком риске кредитного портфеля.

В целях анализа кредитного портфеля банка можно использовать централизованный и децентрализованный методы анализа.

Централизованный метод  основан на требованиях, предъявляемых  ЦБ к банку в процессе управления им кредитным портфелем, и включает в себя ряд показателей, для которых  устанавливается максимально возможное  значение. Это такие нормативы, как Н₆, Н₇, Н₉, Н_9.1, Н₁₀, H_10.1. Эти требования едины для всех российских банков, и поэтому данные нормативы обязательны для расчета всеми российскими банками.

Максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков Н₆ рассчитывается как отношение совокупной суммы требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков (по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и т. д.) к размеру собственного капитала банка. Максимально допустимое значение норматива Н₆ устанавливается в размере 25%.

Максимальный размер крупных  кредитных рисков Н₇ показывает долю совокупной величины крупных кредитных рисков в собственном капитале банка. Его наибольшее значение составляет 800%.

Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) Н₉ определяется как отношение совокупной суммы требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков (в отношении тех акционеров, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ РФ величины) к собственному капиталу банка. Лимит этого норматива устанавливается в размере 20%.

Совокупная величина крупных  кредитных рисков на акционеров (участников) банка H_9.1 рассчитывается как суммарное значение кредитных рисков по всем акционерам, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ РФ величины. Максимально допустимое значение данного норматива равно 50%.

Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам Н₁₀, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, показывает долю совокупной суммы требований банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц в собственном капитале банка. Рассматриваемый норматив не должен превышать 2%.

Наконец, совокупная величина кредитов и займов, предоставленных  своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н_10.1), должны составлять не более 3% от собственного капитала банка.

Неграмотная политика большинства  российских банков при осуществлении  процесса кредитования, принятие на себя чересчур больших и неоправданных  кредитных рисков, злоупотребления  при кредитовании инсайдеров, в особенности  в части предоставления ничем  не гарантированных кредитов, привели  к тому, что ЦБ РФ в целях защиты интересов вкладчиков значительно  ужесточил требования, предъявляемые  к банкам. В этих целях ЦБ РФ почти  в 3 раза снизил сумму максимального  размера риска, приходящегося на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков, на четверть уменьшил максимальный размер крупных кредитных рисков, а также в 5 раз уменьшил максимальный размер кредитов, предоставляемых инсайдерам.

Также для оценки качества выданных ссуд, в зависимости от степени их срочности следует  использовать систему показателей, приемлемую в условиях банковской практики. Такая система может быть разработана на основе существующих форм оперативной отчетности:

-форма №0409128 «Данные о  средневзвешенных процентных ставках  по кредитам, предоставленным кредитной  организацией»;

-форма №0409125 «Сведения  об активах и пассивах по  срокам востребования и погашения».

Информация, содержащаяся в  этих формах отчетности, позволяет  произвести деление всех ссудных  активов на отдельные группы в  зависимости от сроков их предоставления.

Наиболее общим способом такого деления может быть простая  группировка ссуд:

-на краткосрочные (среднесрочные);

-на долгосрочные.

Дл ссудной задолженности  со сроками предоставления в пределах одного года наиболее распространенными  аналитическими показателями могут  быть:

-коэффициент оборачиваемости  ссудной задолженности К_о;

-период погашения ссудной  задолженности Т_п;

Коэффициент оборачиваемости  ссудной задолженности определяется отношением кредитового оборота  по ссудной задолженности за анализируемый  период (О_к) к среднему остатку ссудной задолженности (С) по формуле :

                                                  К_о  =_.

Средние остатки ссудной  задолженности (С) вычисляются как  среднеарифметическое , т.е. как полусуммы  остатков в ссудной задолженности  на начало и на конец анализируемого периода:

                                               С =.

При остатках ссудной задолженности  (С) в течение анализируемого периода  применяется формула:

                                    С  = 

где С_н,С₂,С_к-  месячные остатки ссудной задолженности;

n- количество месяцев в изучаемом периоде.

Период погашения ссудной  задолженности, или скорость оборота, вычисляется по формуле:

                                         Т_о =

где Т_о-скорость оборота, количество дней;

Д- отчетный период (месяцы, дни)

Как известно, период погашения  любого периода оказывает непосредственное влияние на уровень доходности и  кредитного риска. Чем больше период погашения, тем, как правило, выше риск его непогашения и ниже доходность (ликвидность) ссуды.

Централизованный  метод анализа предъявляет достаточно жесткие требования к анализу кредитного портфеля коммерческого банка, однако для его более подробного анализа необходимо применять дополнительные, децентрализованные методики.

Децентрализованные  методы управления кредитным портфелем связаны с разработанными методиками оценки качества кредитного портфеля, эффективности и риска по кредитным операциям. Эти методы управления кредитным портфелем у каждого банка свои и могут существенно различаться между собой.

Для анализа кредитного портфеля банка можно воспользоваться  методикой, разработанной фирмой «ИНЭК». Данная методика заслужила широкую  популярность среди российских банков, так как она учитывает различные  аспекты кредитной деятельности, позволяя получать достаточно подробную  информацию о состоянии кредитного портфеля банка и его роли в  портфеле банковских активов.

Для осуществления данной методики анализа кредитного портфеля коммерческого банка применяется  ряд таких показателей, как:

• показатель общей кредитной активности;
• коэффициент использования привлеченных средств;
• коэффициент сомнительной задолженности;
• показатель доли просроченной задолженности в активе банка;
• показатель доли просроченной задолженности по отношению к собственному капиталу банка;
• коэффициент рефинансирования;
• показатель доходности кредитных операций.

Показатель общей  кредитной активности, рассмотренный ранее, показывает долю реальных кредитных операций банка в общем объеме операций банка по размещению средств, и рассчитывается по формуле:

К₁ = Кр/А,

• Кр — общая сумма выданных банком кредитов;
• А — сумма активов коммерческого банка.

Показатель использования  привлеченных средств, рассчитываемый как отношение общей суммы выданных банком кредитов к сумме привлеченных банком средств-нетто:

К₂ = Кр / Привлеченные средства — нетто.

Коэффициент сомнительной задолженности определяется как отношение суммы просроченной задолженности по основному долгу (Крп) и процентов по нему (Пп) по всем видам кредитов к остатку ссудной задолженности

К_З = Крп + Пп/Кр.

Доля просроченной задолженности  по основному долгу и процентов  по нему в общей сумме активов  банка рассчитывается как

К₄ = Крп + Пп/А.

Доля просроченной задолженности по основному долгу  и процентов по нему по отношению  к собственному капиталу (СК) банка рассчитывается по формуле:

К₅ = Крп + Пп/СК.

Коэффициент рефинансирования равен отношению межбанковских займов привлеченных к межбанковским кредитам размещенным:

К₆ = МБК привлеченные/МБК размещенные.

Надо учесть, что межбанковские  займы являются наиболее дорогой  частью привлеченных банковских ресурсов, и их нецелесообразно использовать на проведение для других активных операций, скажем, вложений в ценные бумаги и пр. В идеале этот показатель должен быть равен 1, поэтому необходимо обратить внимание на возможности оптимального управления активами и пассивами.

Коэффициент доходности кредитных операций показывает степень доходности кредитных операций:

К₇ = Операционные доходы/Кр.

Вместе с тем для  расчета данного коэффициента требуются  данные не на определенный день, а на промежуток времени.

Подводя итог, можно сказать, что кредитная политика отражает стратегию и тактику банка  в области кредитования. Она определяет порядок работы на всех стадиях кредитного процесса: от приема заявки на выдачу ссуды  до погашения кредита и закрытия кредитного дела. В основе ее разработки должна лежать теоретически обоснованная структура оптимальной кредитной  политики. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в  деятельности банка, поэтому необходимо уделять особое внимание отслеживанию рисков на этапе контроля за кредитом.

 

 

 

 

Глава 2. Кредитный портфель банковской системы России. 

2.1. Анализ кредитного портфеля банковской системы РФ.

Основной характеристикой  качества кредитного портфеля является доля просроченной задолженности. В  кризисных условиях темпы прироста просроченной задолженности значительно опережают темпы прироста кредитов. В начале кризиса прогнозировались проблемы с потребительскими кредитами и ипотекой. Однако основной рост просрочки по факту имеет место по корпоративным кредитам. Кредиты физическим лицам изначально характеризовались более высоким уровнем просрочки и ухудшение их качества происходило с меньшими темпами прироста, чем по кредитам корпоративным клиентам. Проблемы с обслуживанием кредитов корпоративных клиентов, дефолты заемщиков объясняются ухудшением финансового положения в условиях кризиса. Основными причинами явились: чрезмерная долговая нагрузка, кризис ликвидности в результате снижения возможностей рефинансирования и роста неплатежей, несбалансированность активов и пассивов по срокам и др. В условиях сжатия внутреннего инвестиционного спроса и снижения экономической активности произошло падение цен и спроса на важнейших экспортных рынках, финансовое положение предприятий реального сектора экономика резко ухудшилось. Среди компаний прокатилась волна облигационных дефолтов, начались банкротства.

Анализ темпов прироста просроченной задолженности в 2009 г. позволяет  сделать вывод, что просрочка  по корпоративным кредитам значительно (более чем в 3 раза) опережала  рост просрочки по кредитам физическим лицам. Динамика темпов прироста указанных  показателей в 2008-2009 г. приведена  на рис.1.

Рис.1 темпы прироста показателей  по кредитному портфелю банковской системы  России,%.

По состоянию на 01.02.2010 доля просроченной задолженности в  целом по банковской системе составляла 6,3 %, при этом по корпоративным кредитам-6,1%, по кредитам физическим лицам- 7,1%.

Возможные потери зависят от отраслевой структуры кредитного портфеля. По данным института экономики переходного периода (ИЭПП), доля предприятий, способных расплачиваться по кредитам, составляют по отраслям: металлургия- 85%, легкая промышленность-80%, пищевая-74%, лесная-58%, машиностроение-52%, стройматериалы- 26%². По оценке компании «Интерфакс-ЦЭА», наибольший вклад в итоговые убытки банковского сектора внесут: строительство и девелопмент- около 4% кредитного портфеля; промышленность-1%; торговля-0,8%, розничное кредитование-2,3%. В совокупности убытки составят чуть более 11% кредитного портфеля, т.е. около 2 трлн.руб. в масштабах банковской системы.

Следует отметить, что уровень  просроченной задолженности не в  полной мере отражает уровень реальных потерь. Рост просрочки влечет за собой  необходимость формирования резервов, которые уменьшают финансовый результат  банка и, соответственно, снижают  его капитал. Именно на пополнение резервов в 2009 г. ушла практически половина полученной всеми банками прибыли. Стремясь снизить убытки и удержаться в регулятивных границах показателей достаточности капитала, банки предпринимают определенные меры по улучшению балансовых показателей. Часть кредитов реструктуризируется- пролонгируется на более длительный срок, изменяется график платежей по кредиту и т.п. к числу способов «приукрашивания» баланса помимо реструктуризации можно отнести следующие: переуступка проблемных кредитов «дружественной структуре; продажа коллекторскому агентству по цене, близкой к номиналу, и др.

Уровень просроченной задолженности  по российским стандартам бухгалтерской  отчетности  не соответствует реальному  состоянию с просрочкой, если в  портфеле банка есть кредиты с  частичным погашением основного  долга, например с аннуитетным графиком. На счет просрочено ссуды выносится  только часть непогашенного основного  долга- очередного платежа, а остаток  задолженности числится на счетах срочной  задолженности.

По стандартам Международного Валютного Фонда (МВФ), к плохим долгам- проблемным и безнадежным- относится вся сумма основного долга по кредиту, если очередной платеж просрочен более чем на 90 дней. Дополнительным фактором, который учитывается при отнесении кредита к проблемным и безнадежным, является финансовое положение заемщика. Руководители и совладельцы крупнейших российских банков прогнозировали рост «плохих» долгов в банковской системе страны к середине 2010г. до уровня 12-15% к кредитному портфелю (в 2009г.-10%).