Лекции по "Финансам организаций"

Тема 1.Финансы организаций. Их сущность и принципы.

 

Организация (франц. «придаю стройный вид) – это самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица и производящий продукцию, работы и услуги и осуществляющий различные виды экономической деятельности в целях получения прибыли и приращения капитала.

Финансы организаций как  экономическая категория представляют собой систему финансовых или  денежных отношений, возникающих в  процессе формирования основных и оборотных  фондов, различных фондов денежных средств организации и их использования.

В процессе предпринимательской  деятельности, у организации (предприятия) возникают определенные экономические  отношения с ее поставщиками, покупателями, контрагентами, партнерами по совместной деятельности, различными объединениями, ассоциациями, финансовыми и кредитными институтами.

Все эти отношения характеризуются  движением денежных средств. Сфера  финансовых отношений организации  различна, а с развитием рыночных отношений, она существенно расширяется.

Эти отношения  можно сгруппировать по следующим  направлениям:

1. Возникающие между учредителями в момент создания предприятия, при формировании уставного (складочного или акционерного) капитала.
2. Между отдельными организациями, связанными с производством и реализацией продукции.
3. Между организацией и подразделениями, филиалами, цехами.
4. Между организациями, их работниками при распределении и использовании доходов, выпуске, размещении акций или облигаций, выплате дивидендов или процентов, взыскании штрафов.
5. Между организацией и вышестоящими органами.
6. Между организациями и финансовой системой государства. При уплате налогов и других обязательных платежей во все уровни бюджетной системы.
7. Между организациями и банковским сектором.
8. Между организациями и страховыми компаниями, возникают при страховании имущества, отдельных категорий работников, экономических и финансовых сделок.
9. Между организациями, инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций или приватизации.

Каждая из этих групп имеет  свои особенности, сферу применения, методы реализации, но общим остается одно, что основу этих отношений  составляет движение денежных средств.

Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях. Большинство экономистов считают, что их две:

- Распределительная; 

- Контрольная;

Обе функции тесно связаны  между собой.

С помощью распределительной  функции осуществляется формирование первичного дохода предприятия и  основного дохода работников материальной сферы; обеспечивается источниками  финансирования воспроизводственными процессами; объединяются воедино все  стадии воспроизводственного процесса, формируются денежные фонды различного целевого назначения. Наглядно проследить, как реализуется распределительная  функция финансов, можно на схеме  «Финансовая система РФ» (рис. 1)

Рисунок будет позже.

Может быть…

Распределительная функция  финансов предприятий создает условия  для возмещения стоимости потребленных средств в процессе производства ио бразования различных доходов. На уровне предприятий распределительная  функция реализуется в распределении  выручки от реализации продукции  и доходов от иных видов деятельности по направлениям использования, обеспечении  оптимального сочетания интересов  предприятий и государства. Главной  задачей финансовых предприятий  является не только обеспечение потребности  финансовых ресурсов государства и  предприятий, но и контроль за их рациональным и эффективным использованием.

Объективной основой контрольной  функции финансов организации является стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции, контроль за формированием доходов и денежных фондов на предприятии и их использовании.

Объектом и одновременно предметом контрольной функции  финансов предприятий является совокупность финансовых показателей, таких как: доходы, расходы предприятий, себестоимость, прибыль и др. Если на предприятии нарушается круговорот средств, растут издержки, уменьшается прибыль, наблюдается снижение конкурентоспособности продукции и платежеспособности предприятия, то именно с помощью совокупности этих финансовых показателей, контрольная функция сигнализирует о недостаточном воздействии распределительных процессов и ошибках в управлении финансами или в организации производства. И если своевременно не принять меры ликвидации негативных факторов, предприятие может обанкротиться. Контрольная функция реализуется и через контроль рублем и, если предприятие не полно и не своевременно выполняет свои финансовые обязательства, то оно вынуждено будет платить штрафы или неустойки.

Принципы организции финансов

В настоящее время организция финансов базируется на следующих принципах:

1. Принцип хозяйственной самостоятельности.

Означает, что предприятие  самостоятельно, независимо от своей  организционно-правовой формы собственности  выбирает сферу деятельности и направления вложения средств.

В рыночной экономике существенно  расширились права преприятий и  их возможности осуществления инвестиционной деятельности, однако, говорить о полной хозяйственной самостоятельности  нельзя, поскольку госудрство определяет отдельные стороны деятельности предприятий. Такие как:

- отношения с бюджетами  всех уровней

- налоговую и мортизационную  политику.

2. Принцип самофинансирования. Означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, возможности осуществления инвестиций за счет накопленных средств, а при необходимости с использованием среднесрочных и долгосрочных кредитов.Реализация этого принципа является одним из основных условий предпринимательской деятельности.
3. Принцип материальной ответственности. Предполагает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. Фиансовые методы реализции этого принциипа различны для предприятий, руководителей и работников предприятий.
4. Принцип материальной зааинтересованности. Присущь в разной степени работникам предприятия, самому предприятию и государству в целом.
5. Принцип обеспечения финансовых резервов. Связан с необходиостью формирования резервных фондов у хозяйствующих субъектов для реализации предпринимательской деятельности, которая в условиях рынка связана с риском.

В рыночной экономике последствия  риска ложаться на предпринимателей, которые самостоятельно принимают  решения о реализации проектов модернизации, реконструкции, развития предприятия  с риском невозврата вложенных средств. Поэтому финансовые резервы (резервные  фонды) создаются на предприятиях любой  организационно-правовой формы собственности. Резервные фонды создаются путем  отчислений ежегодных из чистой прибыли.

 

Тема 2.Финансы предприятий различных организационно-правовых форм.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ все хозяйствующие субъекты в настоящее время подразделяются на две большие группы: коммерческие и некоммерческие.

(НЕКОММЕРЕСКИЕ  ОРГАНИЗАЦИИ ВЫУЧИТЬ САМОСТОЯТЕЛЬНО).

В настоящее время наиболее распространенными организационно-правовыми  формами являются ООО и АО открытого  и закрытого типа. В Новокузнецке по состоянию на конец 2010 года (октябрь) общее количество различных организаций  составляло 12672 из них:

- ООО 10098

- АО открытого типа 107, закрытого типа 398

Хозяйственные товарищества и общества

Это коммерческие организации, имущество которых создается  за счет вкладов участников, увеличивается  в процессе предпринимательской  деятельности и принадлежит товариществам  и обществам на правах собственности.

Хозяйственные товарищества могут создаваться в форме полных товариществ и товариществ на вере (коммандитных)

Полные товарищества – это объединения граждан, которые  занимаются предпринимательской деятельностью в соответствии с заключенным между ними учредительным договором. Они несут ответственность по обязательствам товарищества принадлежащим им имуществом. Количество участников не может быть менее двух. Управление деятельностью полного товарищества осуществляется по общему согласию всех участников. Уставный капитал создается за счет вкладов участников и по существу является складочным капиталом. При этом доля в складочном капитале участников не предоставляет ему никаких вещественных прав на имущество товарищества. Вкладом в имущество хозяйственного товарищества могут быть:

- деньги

- ценные бумаги

- другие вещи или имущественные  права, имеющие денежную оценку.

В момент регистрации полного  товарищества его участники должны внести не менее половины своего вклада, а вторая часть вносится в срок, оговоренный в учредительном  договоре.

Если кто-либо из участников не выполнил это условие, то он обязан уплатить полному товариществу 10% от суммы невнесенной части вклада, а если товарищество понесло убытки, то возместить их.

С согласия всех участников каждый имеет право передать свою долю в складочном капитале или ее часть другому участнику полного  товарищества или третьему лицу (не участнику товарищества).

Прибыль или убытки полного  товарищества распределяются пропорционально доле участников в складочном капитале, если другое не предусмотрено в учредительном договоре.

Если в результате финансово-хозяйственной  деятельности товарищества стоимость  его чистых активов станет меньше величины складочного капитала, то прибыль не распределяется между  участниками, а направляется в первую очередь на увеличение чистых активов  до величины, превышающей складочный капитал.

Товарищества  на вере – в нем, наряду с полными товарищами, которые осуществляют от имени товарищества предпринимательскую деятельность и отвечают обязательствам товарищества своим имуществом, имеются участники-вкладчики, которые не принимают участие в предпринимательской деятельности, а являются лишь инвесторами. Они несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества в пределах стоимости внесенных вкладов и имеют право на получение прибыли (пропорционально внесенному вкладу).

Управлением товариществом на вере занимаются только полные товарищи. Товарищество ликвидируется при выбытии из него всех инвесторов, однако, полные товарищи имеют право преобразовать товарищество на вере в полное товарищество вместо его ликвидации.

Общество  с ограниченной ответственностью.

Это хозяйственное общество, учрежденное одним или несколькими  лицами, уставный капитал которого разделен на доли. Размер долей определяется на основе учредительных документов, особенности организации финансов регулируются гражданским кодексом РФ и Федеральным законом от 08.02.1998 г. с дополнениями и изменениями. Участники общества не несут ответственности  по его обязательствам за исключением  случаев, предусмотренных законом (банкротство  общества, если это было вызвано  действиями учредителей, а также  когда участник полностью не внес свой вклад и в этом случае, он несет солидарную ответственность  по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части вклада). Уставный капитал ООО формируется  за счет вкладов участников. Его  величина определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы кредиторов общества. Минимальный размер уставного капитала, в соответствии с действующим законодательством  определен в размере 10 тыс. рублей на день регистрации общества. Уставный капитал может быть увеличен за счет имущества общества и (или) за счет дополнительных вкладов участников и (или) за счет вступления в общество третьих лиц, если это  не запрещено уставом. Уставный капитал  общества может быть уменьшен за счет уменьшения номинальной стоимости  долей всех участников общества или  погашения долей, принадлежащих  обществу.

Если в результате финансово-хозяйственной  деятельности величина чистых активов  станет меньше уставного капитала, то общество обязано произвести уменьшение уставного капитала. Если же величина чистых активов станет меньше минимального размера уставного капитала, предусмотренного законом, то общество обязано ликвидироваться. Уставный капитал должен быть оплачен  не менее чем на половину его участниками  на день регистрации, а вторая половина вносится в течение первого года деятельности ООО.