Лекции по "Финансам"

Финансы - это система денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе их кругооборота. Финансовая система Российской Федерации включает в себя: государственные финансы (федеральный бюджет, фонд государственного социального страхования, пенсионный, фонд занятости населения, фонд обязательного медицинского страхования и др.); региональные финансы (бюджеты и внебюджетные фонды различных административно-территориальных образований); финансы предприятий, организаций, фирм. Финансы фирм, предприятий занимают определяющее положение в структуре финансовой системы страны, так как именно на уровне предприятий формируется преобладающая масса финансовых ресурсов государства.

Общее понятие финансовых ресурсов

 

Денежные доходы, накопленные  их собственниками для последующего расходования, а также средства, привлеченные в качестве кредитов, составляют финансовые ресурсы, которые  делятся на собственные и привлеченные (кредитные). Для бюджетов всех уровней  финансовые ресурсы — это мобилизованные доходы и привлеченные займы. Для  предприятий — это собственный  капитал, прибыль, полученные кредиты  и размещенные на рынке ценные бумаги. Для работников финансовым ресурсом является доход в виде заработной платы, а также кредиты (например, банковские, потребительские и ломбардные).

 

Собственные финансовые ресурсы  находятся в полном распоряжении их владельца, а кредитные привлекаются на срок и подлежат возврату вместе с процентными выплатами за их использование.

 

Источниками кредитных ресурсов выступают временно свободные денежные средства предприятий, населения, а  в некоторых случаях и государства. Купля и продажа этих ресурсов сосредоточена на финансовом рынке. Он состоит из двух частей: рынка  ссудных капиталов и рынка  ценных бумаг. Его основная функция  — обеспечение хозяйствующих  субъектов дополнительными денежными  средствами под определенный процент.

Финансовые ресурсы предприятия

 

Финансовые ресурсы предприятия  это денежные средства, имеющиеся  в распоряжении предприятия и  предназначенные для осуществления  текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих, т.е. совокупность денежных средств строго целевого использования, обладающая потенциальной возможностью мобилизации или иммобилизации. Финансовые ресурсы направляются также  на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные  фонды и др.

 

Организация, планирование и  стимулирование использования финансовых ресурсов реализуется с помощью  финансового механизма. Финансовый механим состоит из пяти взаимосвязанных  элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и  информационное обеспечение.

 

    Финансовые методы - это способы воздействия финансовых  отношений на хозяйственный процесс.  Действие финансовых методов  проявляется в образовании и  использовании денежных фондов.

    Финансовые рычаги - это приемы действия финансовых  методов.

    Правовое обеспечение  функционирования финансового механизма  включает в себя законодательные  акты, постановления, приказы и  другие правовые документы.

    Нормативное обеспечение  функционирования финансового механизма  — это инструкции, нормативы,  нормы, тарифные ставки, методические  указания и разъяснения и др.

    Информационное  обеспечение функционирования финансового  механизма — это различная  экономическая, коммерческая, финансовая  и другая информация. К финансовой  информации относятся сведения  о финансовой устойчивости и  платежеспособности партнеров и  конкурентов, ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о положении  дел на биржевом и внебиржевом  рынках, финансовой и коммерческой  деятельности хозяйствующих субъектов  и др.

 

Формирование финансовых ресурсов осуществляется с помощью  источников как собственных, так  и заемных денежных средств. Источниками  финансовых ресурсов являются все денежные доходы и поступления, которыми располагает  предприятие или иной хозяйствующий  субъект в определенный период (или  на дату) и которые направляются на осуществления денежных расходов и отчислений, необходимых для  производственного и социального  развития

 

Финансовое состояние  предприятия характеризуется совокупностью  показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.

Финансы предприятий и  их функции

 

Конкретное содержание финансов организации раскрывается в их функциях.

 

Финансы предприятия выполняют  в основном три функции:

 

    распределительную  (стимулирующую);

    контрольную;

    обслуживающую  (воспроизводственную).

 

Распределительная функция

 

Под распределительной функцией финансов организации следует понимать ее участие в процессе распределения  доходов.

 

Распределительная функция  финансов заключается в том, что  с их помощью формируются и  используются все денежные доходы и  фонды, имеющиеся на предприятии  в целях выполнения денежных обязательств перед контрагентами, персоналом, бюджетом и кредиторами. Правильное распределение  денежных средств оказывает стимулирующее  воздействие на улучшение работы фирмы.

Контрольная функция

 

Контрольная функция финансов организации состоит в отслеживании финансового состояния и проверке эффективности ее деятельности. Так, например, контроль за уровнем рентабельности позволяет определить степень результативности хозяйственной деятельности организации. Наряду с этим финансы организации  способны воздействовать на степень  эффективности ее хозяйственной  деятельности посредством так называемого  контроля рублем, который осуществляется внутри организации, в ее взаимоотношениях с другими участниками делового оборота, вышестоящей организацией, государством и другими участниками  финансовой системы. Внутри предприятия  рублем контролируется качество и количество труда, использование внеоборотных и оборотных активов и т. д. Контроль рублем во взаимоотношениях с другими участниками делового оборота проводится при соблюдении договорных обязательств. Хозяйственная  деятельность предприятия контролируется рублем в процессе выполнения обязательств перед бюджетом.

 

Контрольная функция реализуется  двояким образом через:

 

    финансовые показатели  в бухгалтерской, статистической  и оперативной отчетности;

    финансовое воздействие,  которое осуществляется с помощью  экономических рычагов и стимулов (налоги, льготы, субсидии и т.  д.).

 

Функция обслуживания

 

Функция обслуживания движения доходов организации является второй функцией, раскрывающей содержание финансов предприятия. Так как движение доходов  предприятия связано с возобновлением потребляемых ресурсов, то часто эту  функцию называют воспроизводственной. Наличие этой функции связано  с необходимостью обеспечения непрерывного движения доходов в процессе хозяйственной  деятельности предприятия. Эффективность  процесса обслуживания финансами организации  движения ее дохода зависит от соответствия потоков материальных и денежных ресурсов, обеспечивающих хозяйственную  деятельность организации. Во многом это  соответствие определяет платежеспособность предприятия, способность своевременного и полного выполнения своих обязательств перед другими субъектами финансовых отношений.

 

Распределительная, обслуживающая  и контрольная функции раскрывают содержание финансов организации в  процессе движения каждой из трех форм ее доходов — первичной, вторичной  и конечной.

 

Функции финансов организации  выступают во взаимосвязи и взаимообусловленности. Обслуживание движения дохода невозможно без его распределения, а обеспечение  соответствия между потоками материальных и финансовых ресурсов достигается  с помощью контрольной функции  организации.

 

В составе финансовых отношений  предприятий выделяются следующие  группы денежных отношений предприятий:

 

    с контрагентами  по поводу формирования доходов  и использования фондов;

    с предприятиями  по поводу распределения финансов; в нефондовой форме (уплата  и получение штрафов при нарушении  договорных обязательств, внесение  различных паевых взносов, участие  в распределении прибыли от  совместной деятельности, приобретение  ценных бумаг других предприятий  и государства, получение по  ним дивидендов и др.);

    с потребителями  продукции в соответствии с  договорами;

    со страховыми  организациями по поводу различных  видов обязательного и добровольного  страхования;

    с банковской  системой по поводу расчетно-кассового  обслуживания в связи с получением  и погашением ссуд, уплатой процентов,  а также предоставлением банкам  на временное пользование свободных  денежных средств за определенную  плату;

    с государством  по поводу образования и использования  бюджетных и внебюджетных фондов;

    с вышестоящими  управленческими структурами вертикальные  и горизонтальные взаимосвязи  по поводу внутриотраслевых перераспределений  финансовых ресурсов.

 

Эти группы денежных отношений  и составляют в целом содержание финансов предприятий. Финансы фирмы  представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и  распределением денежных доходов и  накоплений у субъектов хозяйствования, и их использованием, выполнением  обязательств перед финансовой и  банковской системами, финансированием  текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, социальному обеспечению  и материальном

 

 

 

 

 

 

Функции финансов

 

Функции:

 

    Учетная — с  помощью финансового механизма  осуществляется учет всех произведенных  стоимостей товаров, работ, услуг.

    Распределительная  — в результате реализации  товаров, работ, услуг вновь  созданная стоимость распределяется  и перераспределяется между производителем, посредником, государственным бюджетом.

    Стимулирующая  — через финансовые рычаги  предприятие может стимулировать  развитие приоритетных направлений  деятельности.

    Контрольная —  предприятие проводит внутренний  и внешний контроль за сохранностью  собственности, эффективным использованием  ресурсов, рациональным расходованием  средств.

 

Принципы функционирования финансов:

 

- Принцип единства базируется  на единстве законодательной  и нормативно-правовой базы, денежной, кредитной и налоговой систем, форм финансовой документации  и отчетности, порядка отражения  финансовых операций в бухгалтерском  учете, организации расчетов и  платежей, финансовых санкций и  т.д.

 

- Принцип сбалансированности  означает, что стоимостная оценка  имущества хозяйствующих субъектов  имеет конкретные источники формирования  за счет поступлений и доходов,  в том числе и привлеченных  ресурсов. Финансовые отношения  предусматривают обеспечение сбалансированности  между расходами и доходами  каждого из этих субъектов.  Это касается и государства  - сбалансированность бюджета предусматривает,  что объемы расходов должны  соответствовать объемам планируемых  доходов по налоговым и неналоговым  источникам, а также привлеченных  средств (в пределах доходных  возможностей бюджета). Сбалансированность  финансов означает полное и  своевременное выполнение денежных  обязательств и погашения задолженности.

 

- Принцип целевой направленности  определяет экономическое поведение  субъектов финансовых отношений  - для субъектов хозяйствования  это получение прибыли, повышение  рентабельности, обеспечение устойчивого  положения на рынке, достаточности  ресурсов для развития; - для государства  это привлечение доходов в  виде налогов, перераспределение  ресурсов в соответствии утвержденным  параметрам и направлениям развития  социальной сферы, инвестиционными  программами и выполнением внутренних  и внешних обязательств по  заимствованиям.

 

- Принцип диверсификации  источников финансирования и  вложения финансовых ресурсов  предусматривает привлечение финансовых  ресурсов из различных источников  и их инвестирования в различные  объекты, а также создание многопрофильных  предприятий. Диверсификация позволяет  снизить риск банкротства и  повышает конкурентоспособность,  однако требует высокой маневренности  финансовых ресурсов;

 

- Принцип организации  во времени (согласование денежных  потоков во времени, учет стоимости  денег, ориентация на долготу  среднесрочных перспектив).

 

 

Финансовый  механизм - это система управления финансовыми отношениями предприятия через финансовые инструменты с помощью финансовых методов.

Структура финансового механизма  довольна сложна. В нее входят различные  элементы, соответствующие разнообразию финансовых отношений. Именно множественность  финансовых взаимосвязей предопределяет применение большого количества элементов  финансового механизма.