Механізм кредитування юридичних осіб і шляхи його вдосконалення

 

Стосовно вибору виду забезпечення, то його визначають передусім розроблена і впроваджувана банком кредитна політика і конкретний механізм відшкодування можливих збитків у разі неповернення позички. [27, с.52]

Вартість  застави  визначається  окремими  методиками  залежно  від предмета

застави (нерухомість, транспорт, готова продукція, товари в обороті), керуючись оптовими цінами, що склалися на ринку. При оцінці застави враховуються додаткові витрати, що виникають в процесі її реалізації (витрати на транспортування продукції зі складу, посередницькі послуги торгових фірм, зниження ціни продажу проти середніх цін для швидкості реалізації продукції), котрі на практиці становлять близько 30% вартості продукції. [62, с.1 12]

Загальна сума застави повинна покривати суму позики та процентів за користування позикою, а також непередбачені додаткові витрати, які можуть виникати в процесі відчуження майна. Отже, загальну суму застави (8з) можна визначити формулою 2.9:

Sз = Sп+ Sпр +R + L + І + V, (2.9)

 

 

де Sз - сума астави;             Sп - сума позики;

Sпр - сума процентів за позикою; 

             R - відрахування до резерву можливих втрат за кредитними операціями 
банку;

L - витрати на утримання об'єкту застави;

І - страхові платежі;

V - витрати при зверненні стягнення. [30, с. 1 1]

       Окрім  суми застави, для банку важливу  роль відіграє оцінка надійності застави, яка визначається співвідношенням вартості заставленого майна до суми позички, ліквідність предметів застави, а також можливістю здійснювати контроль  за  заставою.

Оскільки  різні  форми  застави  мають  свої  переваги  і  недоліки, комерційні банки досить часто використовують змішані типи застави, що вимагають  заставу, товарні документи, іпотеку. Конкретний вид застави визначається банком залежно від рівня організації кредитних відносин з тим чи .іншим позичальником.

На  підставі  середніх  ринкових  цін та динаміки  їх  зміни  протягом певного часу прогнозують можливе відхилення в період кредитування і враховують при оцінці.

         Оцінка майна, що надається в  заставу здійснюється в КВ  АППБ  “Аваль” відповідно до діючих наказів та розпоряджень по АППБ  “Аваль”.

В  установах  банку з метою мінімізації  кредитних  ризиків  та  зваженого

підходу  до визначення  предметів  застави, їх ліквідності та оцінки, а також для визначення права власності на заставлене майно створюється група по оцінці заставленого майна у складі кредитного фахівця, фахівця юридичної служби та безпеки банку .

        При  визначенні вартості майна, що передається в заставу виходять з його реальної (ринкової) вартості з урахуванням практичної складності при реалізації майна у разі невиконання позичальником зобов'язань. Вартість заставленого майна повинна бути достатньою для погашення основної суми боргу, процентів (за весь період користування позичкою та період для проведення претензійно-позовної роботи), комісій, передбачених кредитним договором, витрат по зберіганню заставленого майна, а також враховувати необхідність сплати податків. Загальний контроль за діяльністю групи покладається на керівника установи банку. [51, с. 102]

           До   оформлення   договору   застави   відділення   банку   надсилають   на узгодження до управління безпеки банку або інший уповноважений на те підрозділ Головного банку, перелік предметів застави та їх оцінку:

а) перелік  предметів застави та їх детальну характеристику ;

б) балансову  та реальну вартість застави ;

в) оціночну вартість застави (по домовленості сторін);

 г) відповідальні     особи, які здійснили    перевірку     наявності та   умов зберігання     заставленого     майна,     приналежності     майна     позичальнику (поручителю);

         д) додаткову інформацію (місце зберігання, наявність страхового полісу, здатність банку здійснювати контроль за збереженням майна тощо).

З метою дослідження роботи банку з забезпеченням, як засобом мінімізації кредитного ризику, розглядаються кредитні відносини КВ АППБ “Аваль” з ТОВ “Макро”, аналіз кредитоспроможності якого було розглянуто в  попередньо-му розділі.

Як забезпечення виконання зобов'язань позичальника по поверненню позики та процентів за нею банком було прийнято від позичальника в заставу: 2 черга цеху по виробництву рибної продукції, що входить в структуру виробничих потужностей ТОВ "Макро": цеху по виробництву рибної гастрономії та цеху по виробництву консервів, які розташовані на земельній ділянці загальною площею 0,4826 га. Схема організації технологічного процесу виробництва, місце розташування 2 черги цеху, підведених комунікацій дає можливість виділити 2 чергу цеху по виробництву рибної продукції як окремий, об'єкт.

2 черга цеху по виробництву  рибної продукції введена в  експлуатацію у 2000 році. Цех побудовано на базі складських приміщень шляхом реконструкції та переобладнання згідно індивідуального проекту. Балансова вартість тільки самих  приміщень складає  355 987  гривень, що не відображає  повної  реальної

ринкової вартості об'єкту завдяки налагодженому на даний час виробництву.          

Вартість предмета застави  в КВ АППБ “Аваль” визначалась мето-

  

дом оцінки  по бізнесу,   так  як  інші  підходи  в даному  випадку  не  відобра-

 

жають реальну ринкову вартість. При  визначенні  вартості   предмету  застави 

 

методом оцінки по бізнесу враховувалось наступне:

1. Вихідними даними для розрахунків є дані, надані ТОВ “Макро”та дані бізнес — плану.

       2. Виробничі потужності 1 та 2 черги цехів по виробництву  рибної продукції практично однакові, тому 1/2 частину загальної суми від реалізації продукції за рік по обом чергам цехів із наданих даних можна прийняти як суму реалізації заставного цеху по виробництву рибної продукції.

 3. Поправка на технічний брак та призупинення виробництва в зв'язку з перебоями в поставках електроенергії приймалась 5% (на підставі аналізу реальних фактів минулих років).

4. Ставка капіталізації  приймалась як середня ставка  серед банків регіону по гривневим депозитам для юридичних осіб - 1 5%.

5. Функціональний знос  обладнання не перевищує 3%.

6. В процесі виробництва використовуються  власні нові розробки, які дозволяють при дотриманні необхідних параметрів якості значно скоротити процес виробництва, що має позитивний вплив на одержання більшої суми від реалізації. Вартість предмета застави розраховується за формулою 2.10:

 

              С майна = ЧОД/Рк,                                                                           (2.10)

 

де С майна - вартість предмета застави; 

ЧОД - чистий операційний дохід за рік;       Рк - коефіцієнт капіталізації.

Чистий операційний дохід за рік розраховується за формулою 2.11 
ЧОД=Р-3, (2.11)

де   Р - сума реалізації;

З   -  виробничі  затрати   без   врахування  податків  та   процентів   за позикою.

Для 1 черги цеху по виробництву рибної продукції ЧОД=(8944,4 тис.грн.- 
6509,2 тис.грн.)/2= 1217,6 тис.грн. 

Враховуючі понижуючий коефіцієнт поправки на технічний брак 5% ЧОД = 1217,6 * 0,95 - 1156,72 тис. грн.

         Ринкова  вартість  майна, розрахована  методом  оцінки  по  бізнесу  складає :

С майна = 1156,72 тис. грн./0,15 = 7711,47 тис. грн.

Застосовуючи понижуючі коефіцієнти для прийняття майна в заставу (виробничі приміщення — 30%, обладнання - 35%), заставна вартість 2 черги цеху по виробництву рибної продукції складає 2699,01 тис. грн.

Згідно критеріїв визначення класу застави предмет застави було віднесено до класу Б.

 

Необхідний  розмір забезпечення (Сзаг.з.)  за всіма  зобов'язаннями  ТОВ

“Макро” складає:

1. Кредитна лінія (Сзі) 1 млн. грн., строк  дії 9 місяців, відсоток 32% річних: Сз1= 2*(32%*9/12+1) = 2,48 млн. грн.

 2. Кредит на закупку сировини (Сз2) 1,5 млн. грн., строк 9 місяців, відсоток 35% річних: Сз2 =2* (1,5*9*35%/12+1,5) = 3,78 млн. грн.

С заг.з = Сз1+Сз2 = 2,48 + 3,78 = 6,26 млн.грн.

Загальна заставна вартість майна складає: 2, 69 млн. грн. + 4 млн. грн. = 6,69 млн.грн.

         Загальний клас застави згідно критеріїв визначення : клас В.

Таким чином, в КВ АППБ “Аваль” вартість забезпечення, згідно до кредитної політики, повинна не менше ніж у 2 рази перевищувати нарощену суму за позичкою. Лише в такому випадку є можливим видача позички за встановленим лімітом кредитування.

Отже,  саме  так  здійснювався  аналіз  забезпечення  в КВ АППБ  “Аваль”

 

при кредитуванні ТОВ “Макро”.

Варто зауважити, що при видачі разової позички чи відкриття кредитної лінії банк, виходячи з встановленого ліміту кредитування, враховуючи побажання  клієнта  та його фінансові  можливості  встановлює  необхідний  розмір

забезпечення. А при видачі  позички  у  вигляді  овердрафту,  забезпечення, як

правило, не вимагається, оскільки користувачами овердрафту є надійні клієнти банку.

 

 

2.3.  Порядок видачі  і погашення позик господарськими суб’єктами.

Продовжуючи дослідження процесу кредитування в КВ АППБ “Аваль” та  КВ “Ощадбанку”, зокрема кредитування ТОВ “Макро” та ТОВ “Спектр” проаналізуємо діючий механізм видачі та погашення позичок в цих банках.

Кредитні операції є найбільш прибутковими для банків, тому спочатку розглянемо які саме доходи від кредитування отримують комерційні банки кредитуючи своїх клієнтів різними методами. Для цього продовжимо дослідження разового кредитування та видачу позичок у вигляді кредитної лінії в КВ  АППБ “Аваль”.

       В  кредитному  відділі  КВ  АППБ  “Аваль”  здійснюється    розрахунок    прибутковості  проекту  з   урахуванням додаткових доходів банку від діяльності позичальника ТОВ  “Макро”, зокрема:

а) проценти за кредит (вартість кредитних ресурсів, рівень прибутковості кредитних операцій, рівень кредитних ризиків, резервування тощо);     

б)   комісійні   винагороди   за   консультаційні   послуги,   обслуговування позичок, за проведення розрахункових операцій ;

          в) доходи, що прогнозується одержати від  діяльності  позичальника.

        Кредитним  підрозділом КВ АППБ “Аваль” здійснений розрахунок прибутковості кредитного проекту ТОВ “Макро”. Згідно здійсненого розрахунку процентна ставка за користування  кредитними коштами банку для ТОВ “Макро” встановлена в розмірі: 32% річних за користування кредитною лінією, 35% річних за користування позичкою, орієнтовна вартість ресурсів - 22%, рівень резервування - 5%, маржа прибутковості - 5-8% (для порівняння: середній рівень відсоткових ставок в регіоні - 30-35%), 0,1% від суми - одноразова комісія за обслуговування позички.

Тепер розглянемо, який дохід отримає  КВ “Ощадбанку” від кредитування у формі овердрафту.

Овердрафт являє собою кредитну операцію, яка приносить банку дохід:

1. Процентного прибутку:  1) процентної ставки (процентів),    2) підвищеної

    процентної   ставки  (підвищених процентів)  при настанні визначених умов,

 обговорених у договорі.

          2. Непроцентного прибутку: 1) комісії  за встановлення ліміту по овердрафту, 2) комісії за проведення платежів за рахунок овердрафту, 3) пені за невчасне погашення суми основного боргу, відсотків і комісії з овердрафту. [11]

Процентна ставка (проценти) - вид плати за овердрафт, встановлюваний у вигляді процентів, що нараховуються на суму залишків по рахунку основної заборгованості клієнта по овердрафту. Процентна ставка діє з дня її встановлення до дати припинення терміна дії Договору. Термін сплати процентів - день нарахування.

Проценти  нараховуються  на  слідуючий  робочий   день   після   повного

 

погашення  основного боргу по овердрафту, але не пізніше 31-го календарного

дня з дня виникнення боргу .

З метою стимулювання своєчасного погашення клієнтом овердрафту розмір процентної ставки встановлюється в залежності від терміна повного погашення основного боргу по овердрафту.

         Комісія за встановлення ліміту  по овердрафту встановлюється  у вигляді відсотка від суми ліміту овердрафту. Комісія за встановлення ліміту, поряд із відсотками, є платою за надання позичальнику фінансового кредиту. Розмір від 0,1% до 1% від суми ліміту по овердрафту. Термін сплати комісії - день нарахування. [11]

Комісія за проведення   платежів  за  рахунок  овердрафту  встановлюється   у вигляді відсотка від суми платежів, проведених за рахунок овердрафту. Комісія за проведення платежів за рахунок овердрафту, поряд із відсотками, є платою за надання позичальнику фінансового кредиту. Розмір комісії - 0,05 % від суми. Сума платежів за день, проведених за рахунок овердрафту, визначається як різниця між заборгованістю клієнта по овердрафту на кінець дня і заборгованістю на початок дня. Якщо ця різниця менше нуля або «дорівнює нулю, то комісія не стягується. Якщо заборгованості по овердрафту на початок дня не було, то сума платежів за рахунок овердрафту за день приймається рівною заборгованості по овердрафту на кінець дня. Термін сплати комісії - день нарахування.

Пеня за невчасне погашення суми основного боргу, відсотків і комісій з овердрафту встановлюється у виді процентної ставки до суми несвоєчасно погашеної заборгованості. Пеня за невчасну сплату відсотків і комісій нараховується у випадку, якщо сплата відсотків і комісій прострочена більш ніж на 5 днів.