Методы анализа и планирования доходов корпорации

      Среднесписочная численность работников за 2012 и 2011 гг. составила 406 577 и 400 280 человек соответственно.

       Стратегия развития нефтяного бизнеса предусматривает рост годовой добычи нефти до 90–100 млн тонн к 2020 году. Планируется выйти на этот уровень за счет поэтапного вовлечения в эксплуатацию всех разведанных месторождений ОАО «Газпром нефть» и других компаний Группы «Газпром», а также приобретения новых лицензий. В электроэнергетике определены следующие стратегические цели: диверсификация рисков тарифного регулирования, оптимизация топливного баланса и достижение синергетического эффекта от совмещения газового и электроэнергетического видов бизнеса.

 

2. Анализ основных факторов определяющих доход ОАО «Газпром»

За 2012 год        За 2011 год

Выручка	5 002 902	4 735 822
Себестоимость продаж	(3 428 321)	(2 907 666)
Валовая прибыль	1 574 581	1 828 156
Коммерческие расходы	(486)	(440)
18 Управленческие расходы	(217491)	(202 956)
Прибыль от продаж	1 356 604	1 624 760
Доходы от участия в  других организациях	7 994	7 574
Проценты к получению	27 805	19 868
Проценты к уплате	(88 524)	(79 926)
Прочие доходы	5 553 537	4 922 216
Прочие расходы	(5 954 755)	(5 228 859)
Капитализированная прибыль  зависимых обществ	151 705	92 769
Прибыль до налогообложения	1 054 366	1 358 402
Налог на прибыль, в т.ч.:	(284 756)	(287 294)
текущий налог на прибыль	(297 718)	(330 256)
налог на прибыль прошлых  лет	12 962	42 962
в т.ч.: постоянные налоговые  обязательства	72 714	61 944
Изменение отложенных налоговых обязательств	(35 683)	(55 202)
Изменение отложенных налоговых  активов 36 761 10 649	36 761	10 649
Прочие	(107)	1 173
Чистая прибыль  отчетного периода без учета  доли меньшинства	770 581	1 027 728
Доля меньшинства	(24 859)	(32 357)
Чистая прибыль отчетного  периода	745 722	995 371
СПРАВОЧНО:
Результат от переоценки  внеоборотных активов, не включаемый  в чистую прибыль периода	24 128	597 972
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль периода	(29 140)	18 542
Совокупный финансовый результат  периода, относящийся к акционерам ОАО «Газпром»	740 710	1 611 885
Базовая прибыль на  акцию, относящаяся к акционерам ОАО «Газпром», (в рублях)	32,49	43,37

 

     По сравнению с 2011 годом выручка от продажи газа в 2012 году незначительно сократилась. Сокращение выручки вызвано, в основном, уменьшением объема поставок в Российской Федерации, страны бывшего СССР и Европы. При этом средние расчетные цены на природный газ для

потребителей в Российской Федерации, стран бывшего СССР и  Европы увеличились по сравнению  с 2011 годом. Также выручка в Европу и другие страны в 2012 году показана с учетом корректировок в сторону уменьшения в сумме 48 782 млн. руб. по поставкам газа, осуществленным в 2012 году, по

которым корректировка цены была согласована в 2012 году.

      Уменьшение затрат на покупку газа, в основном, связано со снижением объемов покупного газа, приобретаемого у сторонних организаций за пределами Российской Федерации.

      Сумма налога на добычу полезных ископаемых, включаемого в статью «Налоги, включаемые в себестоимость», составила 413 353 млн. руб. и 266 406 млн. руб. за 2012 и 2011 гг. соответственно. Расходы на приобретение нефти увеличились за счет роста объемов покупки и мировых цен на нефть.

В составе прочих отражены, в основном, геологоразведочные работы, услуги по хранению газа, услуги по переработке, транспортные услуги, юридические и консультационные услуги, услуги по передаче тепловой энергии до конечного потребителя, услуги связи, рекламные и прочие услуги.

Оценочное обязательство, отраженное по состоянию на 31 декабря 2012 г. в сумме 115 255 млн. руб., не учитывает возможную корректировку величины ранее начисленных таможенных пошлин.

      По статье «Прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году» в составе расходов отражен отрицательный эффект корректировок цен на газ в сумме 43 385 млн. руб. Данные корректировки относятся к поставкам газа, осуществленным в 2010 и 2011 гг., по которым корректировки цен были согласованы в 2012 г.

     Данные по статье «Инвестиции в зависимые общества» сводного бухгалтерского баланса приведены за минусом резерва под обесценение финансовых вложений в сумме 322 млн. руб., 236 млн. руб. и 73 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2012, 2011 и 2010 гг. соответственно.

     По статье «Инвестиции в другие организации» сводного бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2012, 2011 и 2010 гг. отражена инвестиция в уставный капитал ОАО «НОВАТЭК» в размере 9,99% акций, балансовая стоимость которой составила 110 370 млн. руб., 122 270 млн. руб. и 110 471 млн. руб. соответственно.

       По статье «Инвестиции в другие организации» сводного бухгалтерского баланса также отражены инвестиции Группы в акции энергетических организаций, общая балансовая стоимость которых по состоянию на 31 декабря 2012, 2011 и 2010 гг. составила 24 790 млн. руб., 33 021 млн. руб. и

55 529 млн. руб. соответственно.

      Данные по статье «Инвестиции в другие организации» сводного бухгалтерского баланса приведены за минусом резерва под обесценение финансовых вложений в сумме 1 850 млн. руб., 1 233 млн. руб. и 1 251 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2012, 2011 и 2010 гг. соответственно.

     По статье «Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев» сводного бухгалтерского баланса отражен займ, выданный в российских рублях ОАО «Межрегионтеплоэнерго», со сроком погашения до 2024 года в сумме 32 840 млн. руб.,

 34 224 млн. руб. и 26 537 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2012, 2011 и 2012 гг. соответственно. «В и Г Бетайлигунгс-ГмбХ и Ко. КГ», со сроком погашения до 2015 года в сумме 15 399 млн. руб., 15 952 млн. руб. и 15 439 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2012, 2011 и 2010 гг. соответственно.

Средняя процентная ставка по данному займу составила 2,6% и 3,4% за 2012 и 2011 гг.соответственно.

    Сумма условного расхода по налогу на прибыль, определенная исходя из бухгалтерской прибыли и законодательно установленных ставок, за 2012 и 2011 гг. составила 210 964 млн. руб. и 269 904 млн. руб. соответственно. По данным деклараций налог на прибыль за 2012 и 2011 гг., отраженный по статье «Текущий налог на прибыль» сводного отчета о финансовых результатах, составил 297 718 млн. руб. и 330 256 млн. руб. соответственно.

Налог на прибыль по данным уточненных налоговых деклараций, поданных в 2012 году, составил минус 12 962 млн. руб. (уменьшение текущего налога за 2011 г., в основном, связано с применением специального коэффициента 2 к основной норме амортизации основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды). Налог на прибыль по данным уточненных налоговых деклараций, поданных в 2011 году, составил минус 42 962 млн. руб.

В 2012 году превышение суммы  постоянных разниц, увеличивающих налогооблагаемую прибыль, над суммой постоянных разниц, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, составило 367 383 млн. руб. (2011 год – 303 114 млн. руб.). Постоянные разницы, в основном, вызваны наличием расходов, не

принимаемых для целей  налогообложения, в частности, превышением  суммы амортизации основных средств, переоцененных в бухгалтерском учете, над суммой амортизации таких основных средств в налоговом учете, а также расходов социального характера, расходов на благотворительность, расходов в части превышения установленных законодательством норм и расходов, возникающих в непроизводственной сфере.

      В 2012 и 2011 гг. сумма возникших вычитаемых временных разниц, повлиявших на разницу между условным расходом по налогу на прибыль и налогом на прибыль, исчисляемым по данным налогового учета (текущим налогом на прибыль), составила 395 971 млн. руб. и 173 360 млн. руб. соответственно.

      Вычитаемые временные разницы, погашенные в 2012 и 2011 гг., составили 208 831 млн. руб. и 119 981 млн. руб. соответственно.

    Налогооблагаемые временные разницы, возникшие в 2012 году, в основном, вызваны превышением сроков полезного использования отдельных объектов основных средств в бухгалтерском учете над сроками полезного использования указанных объектов основных средств для целей налогового учета, применением в целях налогообложения специального коэффициента 2 к основной норме амортизации основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды, а также признанием для целей налогообложения расходов по хранению, отнесенных на стоимость готовой продукции в бухгалтерском учете.

       Налогооблагаемые временные разницы, погашенные в 2012 и 2011 гг., составили 174 160 млн. руб. и 294 747 млн. руб. соответственно.

      В составе поступлений за 2012 год отражено приобретение ОАО «Газпром нефтехим Салават», в том числе 43 887 млн. руб. по первоначальной (восстановительной) стоимости и 18 726 млн. руб. по накопленной амортизации.

      Базовая прибыль в расчете на акцию была рассчитана путем деления чистой прибыли за год на годовое средневзвешенное количество акций, находившихся в обращении в течение отчетного периода. Средневзвешенное количество акций, находившихся в обращении в течение отчетного периода, составило 22 950 млн. акций за 2012 г. и 22 949 млн. акций за 2011 г.

 

3. Планирование дохода ОАО «Газпром»

 

      «Газпром» - газотранспортная и газодобывающая монополия РФ. Уставный капитал концерна составляет 118 млрд 367 млн 564,5 тыс. руб. Он разделен на 23 млрд 673 млн 512,9 тыс. обыкновенных акций номиналом 5 руб. Более 50% акций «Газпрома» принадлежит государству.

      В 2012г. экспорт «Газпрома» в Европу составил 138,8 млрд куб. м. В начале февраля концерн прогнозировал повышение экспорта в Европу по итогам текущего года до 151,8 млрд куб. м.

      Между тем в опубликованном в октябре 2012г. прогнозе Международного энергетического агентства (МЭА) отмечалось, что в среднесрочной перспективе Россия останется крупнейшим экспортером газа в Европу, а Европа - крупнейшим потребителем российского газа.

      В мае 2012г. эксперты МЭА сообщили, что к 2035г. Россия утратит положение лидера по добыче газа, уступив его США. Согласно прогнозу МЭА, в РФ в 2035г. будет добыто 784 млрд куб. м газа, а в США - 821 млрд куб. м. Третьим по значимости производителем газа станет Китай, где добыча голубого топлива в ближайшую четверть века вырастет почти в пять раз.

      По международным стандартам PRMS доказанные и вероятные запасы углеводородов группы "Газпром" оценены в 28,7 млрд т условного топлива, их стоимость - в 269,6 млрд долл. В 2012г. Газпром добыл 488 млрд куб. м газа.

      Операционные расходы компании составили 3,481 трлн руб., что предполагает рост на 18% в годовом выражении. Наибольшую долю в общем объеме операционных расходов составляют расходы на покупку газа и нефти. При этом ощутимо выросли налоговые расходы, кроме налога на прибыль, расходы на материалы, оплату труда, транзит газа, нефти и нефтепродуктов и амортизацию.

      Приведенный показатель EBITDA, рассчитываемый как операционная прибыль за вычетом амортизации и резерва под обесценение активов (за исключением резервов по дебиторской задолженности и предоплате), упал на 18,5% до 1,505 трлн руб.

    Чистая прибыль «Газпрома» сократилась на 10% и составила 1,182 трлн руб. Судя по отчетности, «Газпром» по итогам 2012 г. занял третье место в мире по объему чистой прибыли среди публичных компаний. В долларовом выражении прибыль составила $38,058 млрд, российского газового гиганта обогнали только ExxonMobil с прибылью в $44,88 млрд и Apple, чистая прибыль которой составила $41,747 млрд в прошлом году.

      При этом чистый долг вырос на 5% и достиг 1,034 трлн руб. по состоянию на 31 декабря 2011 г. Рост связан со снижением объема денежных средств и их эквивалентов.

 

2.4 Определение основных  резервов увеличения доходов ОАО «Газпром»

 

Резервы увеличения доходов предприятия следует  определять по каждому виду продукции. В целом, основными источниками являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости повышение качества продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта и т.д.

 

 

 

 

      ОАО «Газпром» планирует увеличить доходы корпорации за счет реализации нового масштабного проекта - освоение запасов Чаяндинского месторождения в Якутии, завода по производству сжиженного природного газа, и, разумеется, трубопровода, который свяжет производственные и добывающие мощности. Весь проект оценивается самими аналитиками Газпрома в 45 миллиардов долларов США.

      Это мероприятие - один из первых шагов для завоевания огромных азиатских рынков. Однако пока конкретных договоренностей о закупках газа нет. А это означает высокую неопределенность в рентабельности. Если китайские покупатели не станут клиентами фирмы — российская монополия может остаться в существенном минусе.

       Из выше сказанного следует то, что анализируемая корпорация основным резервом увеличения доходов выявляет увеличение объема реализации продукции за счет освоения запасов нового месторождения. Также за счет поиска более выгодных рынков сбыта, рассчитывая на азиатские страны.