Межбюджетные отношения, бюджетный федерализм

Кроме того, были переданы в местные бюджеты такие крупные источники доходов, как подоходный налог с физических лиц, налог на имущество организаций и большая часть земельного налога. В этот же период прекращается передача расходных полномочий местным органам и в целом стабилизируется перечень расходов, которые финансируются из местных бюджетов.

Второй этап начался в конце 1993 года, после принятия закона РФ о бюджетном устройстве и бюджетной система РФ. Этот закон стал нормативной базой для организации новой системы межбюджетных отношений.

Межбюджетные отношения переводятся на стандартную основу. Устанавливаются с 1994 года единые нормативы отчислений от федеральных и региональных налогов в нижестоящие бюджеты во всех субъектах РФ, за исключением Татарии, Башкирии и Якутии. В этих трех республиках использовалась система индивидуальных платежей. Взаимоотношения бюджетов этих республик с федеральным бюджетом строились следующим образом. Все доходы, в том числе и по федеральным налогам, которые собирались на территории этих республик, полностью зачислялись в республиканский бюджет, а затем часть доходов на основе индивидуальных соглашений между федеральным центром и республикой передавалась в федеральный бюджет.

В 1994 году также был создан фонд федеральной поддержки субъектов РФ. Средства этого фонда формировались на первом этапе за счет НДС, поступавшего в федеральный бюджет, а с 1998 года – за счет всех доходов, поступавших в федеральный бюджет, за исключением таможенных пошлин и НДС и акцизов по импортным товарам.

Из этого фонда выплачивалась финансовая помощь субъектам РФ, у которых не доставало собственных доходов для финансирования расходов.

Особенностью получения финансовой помощи из этого фонда являлось то, что дотации распределялись между субъектами РФ по единой методике, исходя из среднедушевых бюджетных доходов и расходов в каждом субъекте.

Получателями финансовой помощи могли стать только те субъекты РФ, у которых среднедушевые доходы и расходы ниже средне-российского уровня.

В таком порядке финансовая помощь выдавалась недолго, и уже с 1996 года дотации стали определяться не на основе экономических нормативов, а путем индивидуального согласования их размеров, исходя из фактически полученных доходов и произведенных расходов в процессе исполнения региональных бюджетов. Это приводило к многочисленным изменениям размеров этих дотаций, что фактически приводило к отсутствию единой для всех регионов методики распределения финансовой помощи.

Третий этап начался в 2000 году, после введения в действие бюджетного кодекса РФ и одобренной правительством концепции реформирования межбюджетных отношений в РФ.

Исходя из этих документов, межбюджетные отношения должны были строиться на основе единых нормативов и правил распределения доходов между бюджетами. При этом эти нормативы и правила должны были быть основаны на учете объективно обусловленных различий, налоговом потенциале и в расходных потребностях субъектов РФ.

Начиная с 2000 года финансовая помощь из фонда финансовой поддержки регионов распределяется на основе единого показателя уровня доходов на душу населения субъектов федерации. Этот показатель отражает реальную бюджетную обеспеченность регионов. При этом доходы принимаются не фактические, а доходы, которые потенциально возможно собрать на территории субъекта РФ. На основе этого показателя определялись субъекты РФ, которые имели доходы ниже среднего уровня. Эти субъекты получали право на финансовую помощь из фонда.

В дальнейшем все потенциальные получатели делились еще на две группы:

1.Те субъекты, которые  имели бюджетную обеспеченность  более чем в два раза ниже, чем средне-российская.

2.Все прочие субъекты  РФ.

Из фонда выделялось два вида финансовой помощи

1.Дотации регионам, которые  особо нуждаются в финансовой  помощи. При помощи этой дотации  обеспечились некоторые минимальные  среднедушевые доходы.

2.Дотации, выделявшиеся  всем субъектам федерации для  повышения их среднедушевого  дохода до среднего уровня.

Кроме фонда финансовой поддержки регионов, субъекты федерации получали и другие виды финансовой помощи – целевую финансовую помощь и бюджетные ссуды, которые распределялись на основе индивидуальных соглашений.

Четвертый этап начался с 2003 года по настоящее время.

В основе развития межбюджетных отношений в этот период находится разграничение расходных бюджетных полномочий.

Российская федерация по своей форме государственного устройства является федеративным государством. Существует три уровня органов государственного и местного управления. Поэтому для такого государственного устройства характерна особая система финансовых взаимоотношений этих органов.

В настоящее время процесс межбюджетного регулирования осуществляется через фонды: Их три вида:

- региональный фонд финансовой  поддержки поселений,

-региональный фонд финансовой  поддержки муниципальных районов (городских округов)

- районные

Фонды финансовой поддержки поселений - предназначены для предоставления нецелевой финансовой помощи. Распределение средств через эти фонды преследует цель обеспечения местных бюджетов финансовыми возможностями для решения вопросов, находящихся в их собственной компетенции. Средства этих фондов должны распределяться по определенной формуле в целях выравнивания бюджетной обеспеченности.

В новой редакции Бюджетного кодекса Российской Федерации закреплена возможность делегирования муниципальным районам полномочий по предоставлению дотаций поселениям за счет средств регионального бюджета (статья 137 п.5). Средства на исполнение указанных делегированных полномочий должны предоставляться районным бюджетам за счет регионального фонда компенсаций, поскольку это фонд специально предназначен для компенсации расходов местных бюджетов по исполнению делегированных им государственных полномочий. За счет указанных субвенций муниципальные районы будут предоставлять находящимся на их территории.

Использование такой возможности может оказаться удобным в субъектах Российской Федерации с большим числом поселений. В этом случае вместо того, чтобы взаимодействовать с несколькими сотнями поселений, органы государственной власти субъекта Российской Федерации могут ограничиться взаимодействием с несколькими десятками муниципальных районов и городских округов.

Использование такой возможности может оказаться удобным в субъектах Российской Федерации с большим числом поселений. В этом случае вместо того, чтобы взаимодействовать с несколькими сотнями поселений, органы государственной власти субъекта Российской Федерации могут ограничиться взаимодействием с несколькими десятками муниципальных районов и городских округов.

Бюджетный федерализм – это система налогово-бюджетных отношений органов власти различных уровней в процессе формирования доходов бюджетов и финансирования расходов на всех этапах бюджетного процесса.

Эта система отношений представляет собой особые межбюджетные отношения, которые возникают на основе движения бюджетных ресурсов.

Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения строятся на основе определенных принципов:

1. Закрепление за каждым уровнем бюджетной системы расходов в соответствии с выполняемыми функциями органов государственной и местной власти. Закрепление это осуществляется на основе распределения расходных полномочий.
2. Разграничение и закрепление на постоянной основе собственных доходов бюджетов, а также распределение по временным нормативам регулирующих доходов по уровням бюджетной системы.
3. Принцип равенства бюджетных прав федеральных, региональных и местных образований по формированию и использованию соответствующих бюджетов.
4. Равенство всех бюджетов РФ между собой и во взаимоотношениях между собой.
5. Выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований (по уровню доходов на одного жителя).

В процессе применения этих принципов возникает две основных проблему организации бюджетного федерализма. Это проблемы вертикального и горизонтального выравнивания бюджетных возможностей органов государственной и местной власти.

Вертикальное выравнивание предполагает обеспечение финансовой базы для всех бюджетов для полной реализации полномочий, установленных законом. Вертикальное выравнивание связано с наличием достаточных источников доходов для покрытия расходов, которые определены функциями органов власти.

Чтобы обеспечить вертикальное выравнивание, необходимо в первую очередь осуществить распределение полномочий и расходов за каждым бюджетным уровнем на основе закона. Тем самым установить ответственность за финансирование расходов за федеральными, региональными и местными органами.

Вертикальное выравнивание также связано с установлением эффективной системы закрепления доходных источников за бюджетами разных уровней.

В мировой практике известно две основных модели распределения доходов между территориальными бюджетами. Американская и европейская модели.

Американская модель предполагает закрепление каждого вида доходов за определенным бюджетом. При такой системе доходы полностью зачисляются в один конкретный бюджет, а взаимоотношения между бюджетами организуются на основе ссуд.

Данная система позволяет повысить ответственность всех органов власти за сбор доходов, и дает возможность территориальным органам развивать свою собственную финансовую базу в зависимости от особенностей экономики и финансов территории, но не дает возможности сбалансировать региональные и местные бюджеты.

Экономические и финансовые возможности территорий не дают достаточно больших поступлений в бюджеты, и, кроме того, полномочия региональных и местных органов по установлению налогов и других доходов ограничены полномочиями вышестоящих органов и уровнем совокупной налоговой нагрузки. Поэтому территориальные органы могут рассчитывать только на второстепенные с фискальной точки зрения налоги, и налоги, которые взимаются по минимальным ставкам.

В США около 20% всех местных бюджетов дефицитные.

В европейской модели существует система общих налогов (регулирующих). За счет этих налогов формируется большая часть доходов бюджетов всех уровней. Основное преимущество такой системы связано с тем, что большинство бюджетов имеют достаточно устойчивую финансовую базу, т.к. получают доходы из первоклассных источников (НДС, индивидуальный и корпоративный подоходный налог, акцизы). Но при этом уменьшается самостоятельность региональных и местных органов, т.к. доходы их бюджетов в основном зависят от нормативов распределения, которые устанавливают вышестоящие органы. Это приводит к иждивенчеству получателей средств.

При такой системе невозможно устранить дефицитность местных бюджетов и требуются дополнительные формы перераспределения средств между бюджетами различных уровней (дотации и другие формы финансовой помощи).

Российская модель распределения доходов построена на сочетании отдельных элементов как американской, так и европейской модели. Частично доходы формируются за счет собственных налоговых платежей, удельный вес которых в территориальных бюджетах не более 30%. А недостаток средств покрывается за счет распределения федеральных и региональных налогов, имеющих совместный характер, то есть регулирующим.

Несмотря на такое распределение доходов, в большинстве региональных бюджетов доходы не могут покрыть расходы. До настоящего времени 75 бюджетов субъектов РФ из всех являются дотационными.

Обеспечение горизонтального бюджетного выравнивания связано с соблюдением единого стандартного уровня потребления государственных услуг жителями различных субъектов Российской Федерации

Для обеспечения этой цели применяются единые правила и методы распределения финансовой помощи из вышестоящих бюджетов в нижестоящие. Эта финансовая помощь необходима для финансирования минимального уровня расходов, который требуется для формирования государственного стандарта потребления услуг. И вторая цель – это балансирование бюджетов.

Финансовая помощь должна предоставляться таким образом, чтобы повысить размер услуг для тех субъектов, у которых недостаточные доходы.

Для решения всех этих проблем требуется выбрать наиболее эффективные формы оказания финансовой помощи.

 

Заключение

 

 

Наделение органов местного самоуправления государственными полномочиями возникает, когда законодательные органы государственной власти Российской Федерации и (или) субъектов Российской Федерации принимают закон, исполнение которого непосредственно накладывает дополнительные финансовые обязательства на местные бюджеты. В качестве примера можно привести установление определенным категориям населения льгот по оплате жилья и коммунальных услуг.

Целесообразность принятия такого решения заключается в том, что исполнение (или организация исполнения) принятого нормативно-правового акта эффективнее на муниципальном уровне. Примером могут служить различные адресные выплаты населению, требующие детального учета и контроля на местном уровне.

Я работаю в муниципальном казенном учреждении образования. Финансирование – из местного бюджета города Новосибирска. С января 2014г. зарплата педагогам и руководителю выплачивается за счет субвенции регионального бюджета. Также за счет субвенции осуществляется финансирование учебных расходов. Должно было. Но приостановлено все, кроме зарплаты. Местный бюджет тоже финансирует только жизнеобеспечивающие статьи. Вывод: денег в бюджете нет. Следовательно, ждем трансферты из федерального бюджета.