Международные расчеты: виды и условия проведения

       От  выбора валюты цены и валюты  платежа (помимо уровня цены, размера  процентной ставки по кредиту) зависит в определенной степени валютная эффективность сделки. Экспортные и импортные контрактные цены разнообразны и зависят от включаемых в них дополнительных расходов по мере продвижения товаров от экспортера к импортеру: пребывание на складе страны-экспортера; путь в порт; нахождение в порту; путь за границу; складирование за рубежом; доставка товара импортеру. Существует пять основных способов определения цен товаров.

    1. Твердая фиксация  цен при заключении контракта,  при которой цены не меняются в период его исполнения. Этот способ применяется при тенденции к снижению цен на мировых рынках.

    2. При подписании  контракта фиксируется принцип  определения цены (на основе котировок  того или иного товарного рынка  на день поставки), а сама цена  устанавливается в процессе исполнения сделки. Этот способ обычно практикуется при тенденции к повышению рыночных цен.

    3. Цена твердо  фиксируется при заключении контракта,  но меняется, если рыночная цена  изменится по сравнению с контрактной,  скажем, в размере, превышающем 5%.

    4. Скользящая  цена в зависимости от изменения,  элементов издержек, например при  заказе оборудования. В условиях  высокой конъюнктуры в интересах  заказчика вводятся ограничения  (общий предел изменения цены  или распространения "скольжения" цены лишь на часть издержек и короткий период).

    5. Смешанная  форма: часть цены твердо фиксируется,  часть устанавливается в скользящей  форме. 

       Валюта  цены - валюта, в которой определяются  цены на товар. При выборе  валюты, в которой фиксируется цена товара, большое значение имеют вид товара и перечисленные выше факторы, влияющие на международные расчеты, особенно условия межправительственных соглашений, международные обычаи. Иногда цена контракта указывается в нескольких валютах (двух и более) или стандартной валютной корзине в целях страхования валютного риска.

      Валюта  платежа - валюта, в которой должно  быть погашено обязательство  импортера (или заемщика). При  нестабильности валютных курсов  цены фиксируются в наиболее  устойчивой валюте, а платеж - обычно в валюте страны-импортера. Если валюта цены и валюта платежа не совпадают, то в контракте оговаривается курс пересчета первой на вторую (либо по паритету, который фиксируется МВФ на базе СДР, либо по рыночному курсу валют). В контракте оговариваются условия пересчета:

    1) устанавливается  курс определенного вида платежного  средства телеграфного перевода  по платежам без тратт или  векселя по расчетам, связанным  с кредитом;

    2) уточняется  время корректировки (например, накануне  или на день платежа) на определенном валютном рынке (продавца, покупателя или третьей страны);

    3) оговаривается  курс, по которому осуществляется  пересчет: обычно средний курс, иногда  курс продавца или покупателя  на открытие, закрытие валютного  рынка или средний курс дня.

        Несовпадение валюты цены и  валюты платежа - один из простейших  методов страхования валютного  риска. Если курс валюты цены (например, доллара) снизился, то  сумма платежа (во французских  франках) пропорционально уменьшается,  и наоборот. Риск снижения курса валюты цены несет экспортер (кредитор), а риск ее повышения - импортер (должник).

        Условия платежа - важный элемент  внешнеэкономических сделок. Среди  них различаются: наличные платежи,  расчеты с предоставлением кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа.

      Понятие  наличных платежей в международных  расчетах подразумевает оплату  экспортных товаров после их  передачи (отгрузки) покупателю или  платеж против документов, подтверждающих  отгрузку товара согласно условиям контракта. Однако в современных условиях в большинстве случаев товар прибывает в страну импортера раньше документов, подлежащих оплате, и покупатель может получить товар до его оплаты, как правило, под сохранную (трастовую) расписку, банковскую гарантию.    Таким образом, платеж фактически производится после прибытия товаров в порт назначения, за исключением платежей против извещения об отгрузке товара. Традиционно в зависимости от договоренности контрагентов, а также специфики продаваемых товаров импортер осуществляет платеж на определенной стадии: по получении подтверждения о завершении погрузки товара в порту отправления; против комплекта товарных документов (счет-фактура, коносамент, страховой полис и др.), иногда с правом отсрочки платежа на 5-7 дней, а по поставкам нефти - 30 дней; против приемки товара импортером в порту назначения. В зависимости от вида товара иногда применяют смешанные условия расчетов: частично - платеж против вручения товарных документов; окончательно - после приемки товаров, которые по прибытии в порт назначения необходимо смонтировать или проверить качественные характеристики товара, так как они могли ухудшиться за время транспортировки.

        Международные расчеты переплетаются  с обменом валют и предоставлением  кредита внешнеторговыми партнерами друг другу. В этом проявляется взаимосвязь международных валютно-кредитных и расчетных операций. В зависимости от вида продаваемого товара (например, машины и оборудование), а также в связи с усилением конкуренции на рынке продавцов и их стремлением использовать кредит для расширения рынков сбыта новой продукции расчеты по внешнеторговым операциям осуществляются с использованием коммерческого кредита. Коммерческий кредит предоставляется продавцом товара покупателю на сроки от нескольких месяцев до 58 лет, а в отдельных случаях и на более длительные сроки. При внешнеторговых операциях в счет коммерческого кредита импортер выписывает долговые обязательства на погашение полученного кредита в форме простого векселя либо дает письменное согласие на платеж (акцепт) на переводных векселях - траттах, выписанных экспортером.

         Расчеты за товары в форме  коммерческого кредита могут  сочетаться с наличными платежами,  когда определенный процент стоимости  оплачивается против представления коммерческих документов, а остальная часть - через установленный в контракте период времени. Кроме коммерческого кредита на отдельных этапах исполнения внешнеторгового контракта стороны могут также вынужденно кредитовать друг друга, например при платежах в форме аванса импортер кредитует экспортера, а при расчетах по открытому счету поставщик кредитует покупателя.

         Альтернативная форма условий  расчетов - кредит с опционом наличного  платежа. Если импортер воспользуется  правом отсрочки платежа за купленный товар, то он лишается скидки, предоставляемой при наличной оплате. Расчеты осуществляются при помощи различных средств платежа, используемых в международном обороте, - векселей, платежных поручений, банковских переводов (почтовых и телеграфных), чеков, кредитных карточек. Наиболее сложной частью платежных условий контракта являются выбор формы расчетов и формулирование деталей проведения расчетов.

Глава 2. Формы международных  расчетов.

2.1.Формы международных  расчетов. Сравнительный анализ существующих форм международных расчетов.

       В  зависимости от условий внешнеторговых  контрактов, степени конвертируемости  и позиций национальной и иностранной  валюты применяются различные  формы международных расчетов. Мировая практика выработала такие формы и методы, как инкассо, аккредитив, банковский перевод, авансовые расчеты, расчеты по открытому счету, а также расчеты в виде векселей и чеков. В последние десятилетие появилось новое средство – кредитные карточки. Хотя в российской практике термин «формы международных расчетов» является общепринятым, по-видимому, было бы целесообразно проводить различие между способами платежа и средствами международных расчетов, имея в виду, что названный термин объединяет оба указанных выше понятия.

К способам платежа относятся: авансовый платеж, аккредитив, инкассо, платежи по открытому счету.

К средствам расчетов относятся: чек, вексель, банковская тратта, перевод (почтовое, телеграфное/телексное платежное поручение, платежное поручение по системе SWIFT, международное платежное поручение).

Регламентация международных расчетов осуществляется с помощью выработанной мировой практикой правил и обычаев. Так расчеты с помощью документарных  аккредитивов кодифицированы Унифицированными правилами и обычаями, которые были впервые приняты Международной торговой палатой на Венском конгрессе (1933г.) и периодически пересматриваются (в настоящее время действует редакция 1993 года). Расчеты в форме инкассо регламентируются Унифицированными правилами по инкассо (разработаны МТП в 1936г.; в настоящее время действует редакция 1978 г.). При этом к указанным документам присоединяются не страны, а банки. В случае присоединения правила и обычаи становятся обязательными для банков и их клиентов, которые используют указанные формы расчетов.

Выбор формы расчетов определяется рядом факторов. Интересы экспортеров  и импортеров товаров и услуг  не совпадают: экспортер стремится  получить платежи от импортера в  кратчайший срок, в то же время последний  стремится отсрочить платеж до момента окончательной реализации товара. Поэтому выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т.п. Помимо этого важное значение имеет вид товара – объекта сделки, а также уровень спроса и предложения на товар – объект сделки. Поскольку международные расчеты тесно связаны с кредитными отношениями, то наличие или отсутствие последних (как на межгосударственном уровне, так и на уровне контрагентов) также оказывает влияние на выбор формы расчетов.

Достижение компромисса не означает, что экспортер и импортер получают одинаковые преимущества: некоторые  формы более выгодны экспортеру, другие импортеру. Самой выгодной формой оплаты с точки зрения экспортера является авансовый платеж, а наименее выгодной – расчет по открытому счету. Для импортера эти же формы расчетов, но в обратном порядке. Различные формы расчетов в порядке изменения рисков, которым подвергаются стороны при их использовании, представлены на рис.1.1. 

Выбор формы осуществления международных расчетов и детали их проведения оговариваются во внешнеэкономическом контракте. Следует отметить, что в российской практике термин «формы международных расчетов» является общепринятым, однако в рамках дальнейшего повествования целесообразно провести различие между «способами платежа» и «средствами международных расчетов», так как названный выше термин объединяет оба данных понятия.При составлении внешнеторговых контрактов большое значение имеет правильное определение валютно-финансовых условий сделки. Именно при их составлении в полной мере проявляется противоположность интересов экспортера, который стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в ускорении доставки товара, проверке его качества, отсрочке оплаты товара до момента его конечной реализации и выплате наименьшей суммы. Действительно, форма расчета за поставленную продукцию, выполненные работы или услуги имеет большое значение, особенно - в практике международной торговли. С учетом взаимных интересов участников внешнеэкономических сделок, расчеты осуществляются в самых различных формах — в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, чеками, с использованием аккредитива и т.д.  Форма расчетов представляет собой сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и платежных документов. Названные ранее формы международных расчетов применяются при платежах, как наличными, так и в кредит. При этом банковские переводы используются в расчетах за наличные, документарные аккредитивы, а также при расчетах с использованием коммерческого кредита. Выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться платежи по внешнеторговому контракту, определяется по соглашению сторон - партнеров по внешнеторговой сделке. Порядок проведения расчетов за экспортируемые и импортируемые товары (услуги) регламентируется законодательством стран, а также подчиняется международным правилам документального оформления и оплаты платежных документов.Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении. Минимальная доля участия банков предполагается при осуществлении банковского перевода, т.е. выполнения платежного поручения клиента. Более значительна доля участия банков при проведении инкассовой операции - контроль за передачей, пересылкой товаросопроводительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с условиями доверителя. Максимальная доля участия банков - при расчетах аккредитивами, что выражается в предоставлении получателю (бенефициару) платежного обязательства, реализуемого при соблюдении условий, содержащихся в аккредитиве. (см. табл.1)

                                                                                                                   Таблица 1.

Сравнительная характеристика основных форм международных расчетов.

Соответственно выбор  той или иной формы расчетов во многом зависит от степени взаимного  доверия контрагентов и от особенностей национальных законодательств.Основными формами международных расчетов являются инкассо и аккредитив. 

                                                                                         Таблица 1.1.