Назначение, информационное обеспечение и методы проведения анализа собственных средств банка

ВВЕДЕНИЕ

Сбербанк является важнейшим  звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности используется большая  часть денежного оборота в  государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения  временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса - государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Практическая роль банковской системы в экономике государства, определяется тем, что она управляет  в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих  коммерческих сделок осуществляет через  вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время эффективность вложения денежных средств в значительной степени зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые способы их оптимально и эффективно использовать. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияют на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация роста денежной массы - это дело снижения темпов инфляции, обеспечения постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику государства самым эффективным образом.

Успешное развитие и  надежность банковской системы в  условиях рыночной экономики во многом зависят от постановки в банках аналитической  работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку результатам деятельности банка, выявлять сильные и слабые стороны, определять конкретные пути решения возникающих проблем. Анализ деятельности банка есть основа эффективного управления им, исходная база для принятия управленческих решений  на всех уровнях. Анализ сопровождает выполнение большинства банковских операций, помогает обеспечить доходность и ликвидность банка, выдержать конкуренцию, завоевать доверие вкладчиков. Поэтому изучение методов и приемов анализа деятельности банка, его клиентуры, форм организации аналитической работы в банке представляет собой важнейшее направление при подготовке современных банкиров.

Таким образом, данная тема является крайне актуальной, потому как своевременный анализ собственных средств банка позволит более эффективно направлять вложенные средства и оптимально эффективно их использовать.

Основной целью курсовой работы является оценка собственных средств банка.

 Основными задачами  курсовой работы являются: раскрытие  роли и значения экономического  анализа деятельности банка, описание процесса информационного обеспечения экономического анализа, а также описание конкретной операции по оценке анализа собственных и привлеченных средств банка.

1 Назначение, информационное обеспечение и методы проведения анализа собственных средств банка

Экономический анализ деятельности банка представляет собой систему  специальных знаний, связанных с  изучением финансово-экономических  результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции  хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка [7].

Сбербанк на основе анализа  своей деятельности стремится к  оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях  максимизации прибыли. Оценка имеющихся  возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия решений. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, определяются направленностью экономической политики государства. Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценках его финансово-экономического положения, поведения на рынке, уровня технической оснащенности, а также в анализе организационной структуры банка.

Так же Сбербанк России интересует состояние и устойчивость банковской системы, анализ которых позволяет  определить основные направления кредитно-денежной политики и государственного регулирования  деятельности банка.

Государственная налоговая  служба в процессе анализа отчетности Сбербанка России осуществляет финансовый контроль за выполнением банка обязательств перед бюджетом. На основании данных активных и пассивных операциях, а также анализа бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках надзорные органы контролируют деятельность банка

Перед анализом финансового  положения банка стоят следующие  задачи [5]:

- определение финансовых  ресурсов, находящихся в распоряжении  банка и суммы его собственных  средств;

- изучение состава  и структуры источников финансовых  ресурсов (пассив) и направлений  их использования и размещения (актив);

- оценка финансовой  устойчивости банка;

- оценка платежеспособности  банка;

- оценка рентабельности  деятельности банка и определения его рейтинга.

Информационное обеспечение  экономического анализа деятельности банка представляет собой систему  внешней и внутренней информации.

Система внешней информации предназначена для снабжения  руководства банком необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой он действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (конкурентах, клиентах и т.д.). Основную внешнюю информацию можно получить из следующих источников: газет, журналов, телевидения, радио, публикуемых годовых отчетов, производственной статистики, обмена информации со служащими других банков.

Система внутренней информации характеризует банк с точки зрения внутреннего состояния дел. Она  возникает в результате деятельности самого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей деловой информации, а также выдачу оперативных сведений. Безусловно, что выполнение такой задачи требует наличия в банке автоматизированной системы сбора и представления данных, а также внедрения новейших информационных технологий.

К источникам внутренней информации можно отнести: статистическую отчетность; бухгалтерскую отчетность, оценочные расчеты, результаты внутренних исследований, акты ревизий и проверок [9].

Особенность новой финансовой отчетности - ее комплексность, а именно это и соответствует методу экономического анализа. Ясно, что формы финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают полной информации об изучаемом объекте, а вот в совокупности они позволяют оценить финансовое состояние, и рисковать деятельности сбербанка, формирование его кредитного портфеля и т.д.

Отлаженная система  внутренней отчетности позволяет руководству  банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность  накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.

Наиболее качественно  оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной  ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится наибольший объём информации, и они могут быть составлены на любое число, то есть могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию. Но, проводя анализ, не стоит забывать, что баланс не свободен от ряда ограничений:

В нём всё еще остаются регулирующие, накопительные и транзитные счета, завышающие валюту баланса, что  приводит к искажению результатов  расчета коэффициентов, оценивающих  финансовое состояние банка.  
Ряд показателей, описывающих текущее состояние банка, которое постоянно меняется, не могут быть корректно рассчитаны, так как состояние на счетах, участвующих в расчете к моменту анализа может существенно измениться (отчасти данную проблему позволяет решить применение средних значений за период, но и они не могут в полной мере охарактеризовать состояние банка в каждый конкретный день).

Большую проблему составляет реальная оценка активов банка, в  частности его основных средств. Основная причина состоит в возможном  несоответствии балансовой оценки этих активов и их реальной стоимости на момент проведения анализа из-за инфляции, конъюнктуры на рынке, переоценки, используемых методов учета и т.п. Например, здание, принадлежащее банку и оцениваемое в круглую сумму, может либо вообще не найти покупателя, либо предложение на покупку составит значительно меньшую сумму. План счетов, действующий в настоящее время, был создан для другой системы хозяйствования, поэтому в течение последних лет в него было внесено множество изменений. Эти обстоятельства приводят к большим трудностям при проведении структуризации баланса (группирование счетов в статьи с одинаковым экономическим содержанием) необходимой для дальнейшего анализа. Для того чтобы оценить перспективы развития банка, невозможно сделать качественный прогноз только на основе финансовой отчетности; необходим анализ информации, вообще не имеющей стоимостной оценки. В их числе возможные политические и общеэкономические изменения, изменения условий работы сегментов рынка, на котором работает банк, структурных и прочих изменений, происходящих в самом банке. Тем не менее, баланс банка (вместе с расчетными нормативами на отчетную дату) остаётся, зачастую, единственным финансовым документом, служащим для проведения как внешнего финансового анализа: со стороны рейтинговых агентств, потенциальных партнёров (будь то банки-корреспонденты, клиенты-вкладчики, акционеры (пайщики) и т.п.), так и внутреннего, поскольку, несмотря на перечисленные недостатки, баланс коммерческого банка обладает и рядом достоинств: коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков  
данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБ РФ основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности, последних в ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций  
роль баланса в анализе ликвидности коммерческого банка настолько велика, что нередко данный анализ называют анализом баланса  
баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка за анализируемый период анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств. Изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.п. при анализе нескольких балансов на промежутке в четыре-шесть месяцев можно увидеть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией. 

Коммерческие банки  проводят внутренний и внешний экономический  анализ [6].

Внутренний анализ необходим  для управления деятельностью банка, в частности, для обоснования  бизнес-плана, оценки его выполнения, раскрытия причинно-следственных связей между совершаемыми банком операциями и конечным результатом - сформированными пассивами и активами, а так же прибылью, изыскания резервов возможного увеличения прибыли, оценки устойчивости финансового положения банка, его платежеспособности. Важное значение имеет экономический анализ для определения выгодности вложения кредитных ресурсов, оценки риска и определения перспектив развития банка.

Оценка имеющихся возможностей банка позволяет сбалансировать их с рыночными запросами, выработать основные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия правильных управленческих решений.

Анализ этих возможностей проводится с учетом действия внешних  и внутренних факторов, влияющих на деятельность банка. Спектр внешних факторов функционирования банка очень широк и определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулированию экономики, а так же контролирующей ролью Национального банка и органов банковского надзора, конъюнктурой рынка, конкуренцией и т. д.

Анализ внутренних факторов деятельности банка строится на оценке его финансово-экономического положения, предлагаемого перечня услуг, стратегического  поведения банка на рынке, уровня технической оснащенности, квалификации персонала, изучения информационного обеспечения и качества маркетинговой деятельности, а так же на анализе организационной структуры банка [8].

Внешний анализ проводится банком с момента его создания и на протяжении всего периода его функционирования. При создании коммерческого банка экономический анализ используется для оценки финансово-хозяйственной деятельности его участников, определения соответствия его финансового положения требованиям законодательных актов, предъявляемых участникам банка. В процессе функционирования банка экономический анализ служит для оценки кредитоспособности ссудозаемщиков, их финансовой устойчивости и платежеспособности. Целью этого анализа является обоснование управленческого решения при предоставлении кредитов с учетом минимизации риска.

Внешний экономический  анализ деятельности коммерческих банков осуществляется также контролирующими  органами, в частности учреждениями Национального банка.

2 Анализ состава  и структуры собственного капитала банка