Назначение, информационное обеспечение и методы проведения анализа собственных средств банка

В банке идет процесс  наращивания собственного капитала. Это следует из того, что коэффициент  уменьшения собственного капитала за все три года меньше коэффициента увеличения капитала.

Растет оборачиваемость  капитала, таким образом, банк активизирует использование своих ресурсов.

Снижается финансовая устойчивость банка и его независимость (автономия).

Уменьшается достаточность  собственного капитала, однако величина коэффициента все же остается в пределах норматива.

Следовательно, можно сделать вывод о том, что положительная динамика этих показателей и их стабильность, а также политика банка, направленная на увеличение доли прибыли, остающейся в распоряжении банка, свидетельствуют о наличии резервов у банка для соответствия адекватного уровня капитала его рискам.

Вышеперечисленные тенденции, в общем, являются положительными,  поэтому  можно  дать лишь несколько  следующих рекомендаций:

Поскольку наблюдается  чрезмерное увеличение капитала (банк перестраховывается от различных рисков) путем накапливания нераспределенной прибыли, следует её «уменьшить» путем выплаты дивидендов или же вложений в основные средства, нематериальные активы и т.д.

Необходимо повысить финансовую устойчивость банка путем:

- Снижения риска по  каждому из работающих активов и, соответственно, источников дохода банков.

- Оптимизации структуры  расхода банка (например, путем  сокращения непроизводительных  затрат.)

- Увеличения объема  доходных активов.

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Ресурсы коммерческих банков являются необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства физических и юридических лиц, формируя тем самым ресурсную базу, а с другой стороны – размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяю масштабы и направления его деятельности.

Собственные средства –  это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его деятельности, уставные фонды и резервы, прочие фонды  и резервы, образованные за счет его  прибыли, эмиссионные разницы, фонды  переоценки, нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать кроме определенных статей собственных средств и отдельные виды привлеченных, которые теоретически можно приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка.

Анализ собственного капитала проводится по его составным  элементам: уставному, добавочному  резервному капиталу и нераспределенной прибыли.

Уставный капитал —  стоимостное отражение совокупного  вклада учредителей (собственников) в имущество предприятия при его создании. При анализе уставного капитала необходимо определить, имеются ли у организации собственные акции, выкупленные у акционеров, и цели выкупа.

Добавочный капитал  — составляющая собственного капитала в его настоящей трактовке — объединяет группу достаточно разнородных элементов: суммы от дооценки внеоборотных активов предприятия; эмиссионный доход акционерного общества; суммы источников финансирования в виде бюджетных ассигнований и иных аналогичных средств, которые по моменту ввода в действие (эксплуатацию) объекта основных средств переводятся на увеличение добавочного капитала, и др.

Резервный капитал формируется  в соответствии с установленным  законом порядком и имеет строго целевое назначение. В условиях рыночной экономики резервный капитал выступает в качестве страхового фонда, создаваемого для целей возмещения убытков и обеспечения защиты интересов третьих лиц в случае недостаточности прибыли у предприятия. Информация о величине резервного капитала в балансе предприятия имеет чрезвычайно важное значение для внешних пользователей бухгалтерской отчетности, которые рассматривают резервный капитал предприятия как запас его финансовой прочности.

Нераспределенная прибыль  представляет собой часть капитала держателей остаточных прав (собственников), аккумулирующую не выплаченную в виде дивидендов прибыль, которая является внутренним источником финансовых средств долговременного характера. При анализе нераспределенной прибыли следует оценить изменение ее доли в общем объеме собственного капитала. 

В целом структуру  собственных средств можно назвать  оптимальной, единственный недостаток это рост нераспределенной прибыли, поскольку её часть можно использовать для капитализации или для  выплаты дивидендов, однако этот недостаток назвать существенным нельзя. По результатам коэффициентного анализа можно сделать вывод, что банк обладает достаточными размерами собственных средств, оборачиваемость увеличивается из года в год, но что касается финансовой устойчивости за рассматриваемый период, то здесь наблюдается негативная тенденция, возможно из-за влияния экономического кризиса.

Таким образом текущее  положение ОАО «Сбербанк России»  не вызывает опасений и в будущем  при увеличении финансовой устойчивости оно только будет улучшаться.

По результатам  проведенного рекомендуется провести следующие мероприятия:

- увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

- увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

- расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

- необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

Собственный капитал выступает в качестве одного из основных факторов увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка, так как:

 Во-первых – это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные  с тем, что необходимо варьировать  между наиболее выгодными мероприятиями  с точки зрения прибыльности и  мероприятиями необходимыми для  выполнения норм банковского законодательства.

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 02.12.1990 г. №395-1ФЗ
2. О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций. Положение Банка России от 10.02.2003 №215-П
3. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолжностям. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П
4. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 №283-П
5. Годовой отчет Сбербанка России за 2009 год
6. Годовой отчет Сбербанка России за 2010 год.
7. Годовой отчет Сбербанка России за 2011 год.
8. Азрилиян, А.Н. Большой экономический словарь [Текст]/ Под ред. А.Н.Азрилияна.-7-е изд., доп.-М.: Институт новой экономики, 2008.-1472 с.
9. Герасименко, М.А. Банковский маркетинг: учебно-методическое пособие [Текст] / М.А. Герасименко. - Ставрополь, 2008. – 96 с.
10. Еленевская, Е. А. Анализ собственного капитала потребительского общества [Текст] / Е.А. Еленевская // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. – №11.- С35-39.
11. Жарковская, Е.П. Банковское дело: учебник [Текст] / Е.П. Жарковская. - 7-е изд. - М.: Омега-Л, 2010. - 480 с.
12. Поляк, Б.Г. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям экономики и менеджмента [Текст] / Под ред. Г.Б.Поляка.-3-е издание, перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.-639с.
13. http://www.sberbank-cib.ru/rus/legal/legal/legal/capital.wbp

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

 

Таблица А.1-Структура собственных средств Сбербанка за 2009-2011гг

 

 

статьи	01.01.2009		01.01.2010		01.01.2011
	млдр. руб.	% к итогу	млрд. руб.	% к итогу	млрд. руб	% к итогу
Уставный капитал	87,7	0,02	87,7	0,02	87,7	0,02
Резервный фонд	3527,4	0,78	3527,4	0,60	3527,4	0,58
Нераспределенная прибыль	360437,1	79,02	459430,8	78,4	479017,5	76,78
Резерв по обесценение  вложений в ценные бумаги	2812,3	0,62	15587,5	2,66	31509,4	5,06
Резерв на возможные  потери по ссудам	7454,1	1,62	25557,4	4,36	26313,2	4,33
Прирост стоимости имущества  за счет переоценки	81826,4	17,94	81783,9	13,96	81713,1	13,23
итого	456145	100	585974,7	100	622168,3	100

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Б

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение В