Обязательные резервы банка, и их формирование, влияние на кредитную политику банка

УРАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ УПРАВЛЕНИЯ И  ПРАВА

ФАКУЛЬТЕТ _______________________________

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА

 

 

 

 

Обязательные  резервы банка, и их формирование, влияние на кредитную политику банка

Курсовая  работа

 

 

                       Исполнитель:

                    Студент группы ______

 

                      Руководитель:

 

 

 

 

Полевской

2013

Содержание:

 

 

Введение 3

1 Обязательное  резервирование как инструмент  поддержания финансовой устойчивости  банка 5

1.2 Сущность  и виды резервов коммерческого  банка 5

1.2 Формирование  резервов в коммерческом банке  (резервы по возможным потерям  по ссудам) 8

2 Обязательное резервирование и кредитная политика банка 14

2.1 Сущность и элементы кредитной политики банка 14

2.2 Влияние  резервов на кредитную политику  коммерческого банка 18

Заключение 23

Список литературы: 25

 

Введение

 

Позитивные изменения  общей макроэкономической ситуации в стране, повышение инвестиционной активности хозяйствующих субъектов  и населения сопровождаются ростом привлеченных и размещенных банками средств, что характеризует функционирование банковского сектора как «важнейшего компонента развития и укрепления рыночных основ функционирования экономики страны»

В связи с этим обеспечение  финансовой устойчивости российской банковской системы за счет совершенствования  систем управления рисками и внутреннего  контроля, развития корпоративного управления приобретает все большую значимость. Усиливаются требования к качеству регулирования банковской деятельности и системе банковского надзора. Особую актуальность приобретает применение инструментов, способных обеспечить отдельному банку и банковской системе в целом необходимый уровень финансовой устойчивости. В числе этих инструментов важная роль принадлежит банковским резервам, и, прежде всего, обязательным резервам, которые законодательно определены как инструмент денежно-кредитной политики Банка России.

Таким образом, практическая значимость обязательных резервов как  инструмента обеспечения финансовой устойчивости российских банков несомненна. Следовательно исследование обязательных резервов является актуальным с теоретической и практической точек зрения.

Целью курсовой работы является разработка теоретической базы обязательного резервирования, раскрытие их экономического содержания и оценка эффективности использования обязательных резервов для обеспечения финансовой устойчивости российских банков.

Достижение поставленной цели потребовало постановки и решения  следующих задач:

• раскрыть экономическое  содержание банковских резервов и определить место обязательных резервов в системе  резервов банков;

• провести системный анализ функций обязательных резервов как  инструмента обеспечения финансовой устойчивости банков;

• определить и формализовать  принципы формирования и использования  обязательных резервов;

• определить критерии оценки эффективности использования обязательных резервов;

• оценить эффективность  использования обязательных резервов как инструмента обеспечения  финансовой устойчивости банков.

Объектом исследования в  работе являются обязательные резервы  банков.

Предмет исследования - эффективность  использования обязательных резервов как инструмента обеспечения  финансовой устойчивости банков.

Теоретической базой исследования являются фундаментальные положения  экономической науки, теории финансов, финансового менеджмента и банковского  дела, труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные различным аспектам теории и практики резервирования в  кредитных организациях

Информационную базу исследования составили законодательные и  нормативные акты, специальная научная  литература, публикации в отечественной  и зарубежной периодической печати, методические, информационно-аналитические  и статистические материалы, публикуемые  Банком России и центральными банками  зарубежных стран, официальная отчетность банков.

 

 

 

 

1 Обязательное  резервирование как инструмент  поддержания финансовой устойчивости  банка

1.2 Сущность  и виды резервов коммерческого  банка

 

 

Обязательные резервы  банка или резервные требования - представляют собой инструмент регулирования  общей ликвидности банковской системы, используемый Банком России для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими  банками. Подобный механизм устанавливается  в целях ограничения кредитных  возможностей финансовых организаций  и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Обязательные резервы  банка – это средства коммерческих банков и иных кредитных институтов, которые они обязаны хранить в Центральном Банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего надежное выполнение своих обязательств перед клиентами. В принципе, задача создания обязательных резервов лежит вне интересов отдельно взятого банка, по сути - это инструмент осуществления денежно-кредитной политики государства.

Обязательные резервы, являясь  высоколиквидными активами, тем не менее, не могут быть в полной мере использованы при возникновении  у банка неблагоприятных обстоятельств. Например, если в банке начался  отток денежных средств вкладчиков, то обязательные резервы могут быть использованы для финансирования этого процесса только в границах установленного норматива. И даже повышение суммы обязательных резервов вследствие изменения норматива не увеличивает надежность отдельного банка, т. к. в этом случае из оборота изымаются дополнительные денежные средства.

Резервный фонд банка - часть собственного капитала, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также создается для увеличения уставного фонда. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается общим собранием акционеров, однако не может составлять менее определенной величины уставного капитала.

Резервный фонд включается в расчет капитала банка. Кредитная  организация имеет возможность  по итогам года сделать отчисления в резервный фонд только в том  случае, если имеется прибыль. Таким  образом, резервный фонд банка создается  за счет прироста чистых активов.

Тем самым в резервном  фонде накапливаются активы, полученные банком в результате его деятельности. Делая перечисления из прибыли в  резервный фонд, финансовый институт предусматривает использование  части своих активов только на определенные цели, основная из которых - покрытие убытков.

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный  резерв банка, формирование которого обусловлено  кредитными рисками в деятельности финансовых организаций. Этот резерв позволяет  избегать колебаний величины прибыли  банков в связи со списанием потерь по ссудам, тем самым воздействуя  на величину капитала.

Данный резерв формируется  за счет отчислений, относимых на расходы  банков, причем отдельно по каждой выданной ссуде. Резерв банка на возможные  потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами  ссудной задолженности по основному  долгу. За счет указанного резерва банка  производится списание потерь по неосуществимым для взыскания ссудам.

При этом ссудная задолженность, безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания, списывается с  баланса кредитной организации  за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного  года, тем самым происходит уменьшение налогооблагаемой базы банка. Правда, при формировании подобного резерва  банка не используются никакие ресурсы, обладающие ценностью.

Резервы банка под обесценение  ценных бумаг. В последний рабочий день каждого месяца производится переоценка по рыночной стоимости вложений кредитной организации в ценные бумаги. В данном случае, под рыночной ценой понимается средневзвешенная стоимость одной ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение последнего торгового дня отчетного месяца на фондовой бирже или через организатора торгов. В исключительных случаях за рыночную стоимость по состоянию на последний рабочий день отчетного месяца принимается фактическая цена покупки ценной бумаги, уменьшенная в два раза.

В том случае, если рыночная стоимость ценной бумаги на последний  рабочий день отчетного месяца (т.н. цена переоценки) окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, то коммерческий банк или кредитное учреждение обязано  создать резерв под обесценение  вложений в ценные бумаги в размере  снижения средней рыночной цены (цены переоценки) относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50 % от ее балансовой стоимости.

Данный резерв банка формируется  в последний рабочий день месяца, в котором была приобретена ценная бумага, и списывается одновременно с выбытием ценной бумаги.  Резервы  банка создаются отдельно для  каждой ценной бумаги независимо от сохранения или увеличения стоимости всех ценных бумаг.

Переоценка вложений в  ценные бумаги приводит к созданию резервов банка под их обесценение, но не меняет балансовой стоимости  этих ценных бумаг. Поэтому резерв банка  под обесценение ценных бумаг, по сути, является скорее не резервом, а  корректировкой стоимости ценной бумаги для учета ее в балансе банка. Кредитные организации по итогам отчетного месяца должны производить  корректировку созданных ранее  резервов под обесценение вложений в ценные бумаги с учетом количества ценных бумаг и рыночной стоимости.

Помимо перечисленных  выше основных резервов банка, существуют и другие, объединенные в группу возможных потерь по прочим активам - к ним относятся:

а)  резерв банка под балансовые активы, по которым существует риск потерь;

б) резерв банка по некоторым инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

в) резерв банка по срочным сделкам;

г) резерв банка под прочие потери.

Следует понимать, что под  возможными потерями финансового института  применительно к формированию резерва  подразумевают гипотетические убытки в будущем по причине возникновения  следующих обстоятельств:

а) снижение стоимости активов кредитной организации;

б) увеличение объема обязательств и (или) расходов банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете;

в) неисполнение обязательств контрагентами кредитной организации по заключенным ею сделкам (совершенным операциям) или вследствие неисполнения обещаний лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством.

В принципе, из рассмотренных  резервов банка, эффективным является только его резервный фонд, т.к. только за счет этого фонда банк может  влиять на свои расходы. Все остальные  резервы не являются для банка  эффективными, потому что их увеличение не способствует усилению способности  банка противостоять неблагоприятному развитию событий.

1.2 Формирование  резервов в коммерческом банке  (резервы по возможным потерям  по ссудам)

 

 

Резерв формируется кредитной  организацией при обесценении ссуды, то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения.

При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в  ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в  полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается  риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва — как доходы банка.

Формирование резерва  производится:

а) по каждой ссуде в том случае, если ссуда имеет индивидуальные признаки обесценения (как правило, это кредиты, выданные не на условиях действующих в банке программ кредитования, то есть имеющие отличительные особенности в сумме, сроке, ставке, обеспечении по сравнению с остальными кредитами);

б) по портфелю однородных ссуд (ПОС), то есть по группе ссуд, незначительных по сумме и имеющих общие признаки.

Качественная и количественная оценка кредитного портфельного риска  проводится одновременно с использованием следующих методов оценки риска  кредитного портфеля: