Оценка финансовой устойчивости предприятия на примере ОАО «АльфаСтрахование»

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………….3

1 СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯ………………………………………..6

1.1  Сущность и содержание финансов предприятия……………………………..…6

1.2  Функции и принципы организации финансов предприятия………. ………….9

1.3  Финансовый механизм предприятия……………………..………………….….11

2  ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА  ПРИМЕРЕ  ОАО  «АльфаСтрахование»)……………….………………….16

2.1  Экономическая характеристика ОАО «АльфаСтрахование» и анализ его бухгалтерского баланса……………………………………………………………….16

2.2 Анализ финансовой устойчивости……………………………………………….22

2.3 Анализ финансовых результатов ………………………………………………..24

3  МЕРОПРИЯТИЯ  ПО  ПОВЫШЕНИЮ  ЭФФЕКТИВНОСТИ      ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ  ФИНАНСОВ  ПРЕДПРИЯТИЯ  (НА  ПРИМЕРЕ  ОАО  «АльфаСтрахование»)…………………………………………………….…26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….…..27

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ………29

ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………………...31 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных условиях финансово устойчивое предприятие свободно может маневрировать денежными средствами и путем эффективного их использования может обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции.

Степень финансовой устойчивости предприятия интересует инвесторов и кредиторов, так как на основе её оценки они принимают решения  о вложении средств в предприятие, поэтому вопросы управления финансовой устойчивостью предприятия являются весьма актуальными для предприятия.

Одним из важных условий  успешного управления финансами  предприятий является анализ и диагностика  его финансового состояния и  финансовой устойчивости. Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы  укрепления финансового состояния  предприятия и его платежеспособности.

Цель курсовой работы: оценка финансовой устойчивости предприятия (на  примере  ОАО  «АльфаСтрахование»).

В процессе исследования были поставлены следующие задачи:

1. Изучение сущности финансов предприятия;
2. Провести  анализ  финансового состояния  ОАО «АльфаСтрахование»;
3. Определить мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия ОАО «АльфаСтрахование».

          Объект исследования является  страховая компания ОАО «АльфаСтрахование»

          Предмет исследования — финансовые  ресурсы страховой компании. 

1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ  

         1.1 Сущность и содержание финансов предприятия

 

Финансы — это наука  об управлении денежными потоками. Это экономические отношения  по поводу создания, распределения  и использования фондов денежных средств.

Финансы организации —  это тоже экономические отношения, но на микроэкономическом уровне. В  нашем курсе понятия «организация»  и «предприятие (фирма)» совпадают  и в дальнейшем будут взаимозаменяемы.

Предприятие (организация) —  самостоятельный хозяйствующий  субъект, обладающий правами юридического лица, занимающийся различными видами экономической деятельности, цель которой  — обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и приращение капитала.

Так под предприятием понимается любой хозяйствующий субъект  — юридическое лицо, вне зависимости  от вида и масштабов деятельности и формы собственности, осуществляющий свою деятельность с целью получения  прибыли и удовлетворения общественных потребностей.

В процессе осуществления  экономической деятельности предприятия (организации) вступают в финансовые взаимоотношения:

- с учредителями;

- другими предприятиями  и организациями;

- вышестоящими органами  и своими подразделениями;

- работниками предприятия;

- государством;

- кредитными, страховыми  организациями;

- инвестиционными институтами.

Финансовые отношения  с учредителями строятся по поводу взносов в уставный капитал и  распределения прибыли.

С другими предприятиями  финансовые отношения возникают  по поводу дебиторской и кредиторской задолженности.

Финансовые отношения  с вышестоящими и нижестоящими звеньями в корпорациях возникают по поводу перераспределения финансовых потоков.

С работниками предприятия  финансовые отношения возникают  по поводу начисления заработной платы, возмещения ущерба, нанесенного одной  стороной другой, а также по поводу исполнения предприятием обязанностей налогового агента по отношению к  доходам своих работников.

С государством предприятие  имеет финансовые отношения, в первую очередь как налогоплательщик, а  также как получатель ассигнований из бюджета, дотаций и другой государственной  помощи.

С кредитными организациями  финансовые отношения у предприятия  возникают по поводу расчетно-кассового  обслуживания, кредитования, финансовой аренды, доверительного управления и  др.

Страховые организации осуществляют финансовые операции по страхованию  имущества, риска, ответственности, жизни  и здоровья сотрудников.

Инвестиционные фонды  и организации оказывают помощь в финансировании крупных инвестиционных проектов.

В ходе реализации своих  задач все фирмы принимают  четыре основных типа финансовых решений:

1) решения, связанные с  инвестициями;

2) решения о структуре  капитала (деление средств на собственные и заемные);

3) решения, связанные с  управлением оборотным капиталом;

4) решения, связанные с  оценкой риска.

Для осуществления своей  производственно-хозяйственной деятельности предприятие создает и использует финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы предприятия  — это совокупность собственные  денежных доходов и привлеченных извне средств, предназначенных  для выполнения финансовые обязательств предприятия, финансирования затрат, связанных с текущими задачами и затрат, связанных с расширением производства.

Финансовые ресурсы подразделяются на внутренние и внешние. Внутренние финансовые ресурсы включают:

- доходы от продаж;

- прибыль от основной  и прочей деятельности;

- амортизационные отчисления.

Внешние финансовые ресурсы  включают:

- собственные средства (предпринимательский  капитал, поступивший от инвесторов);

- заемные средства;

- средства, мобилизуемые  на финансовом рынке (средства  от продажи собственных акций,  облигаций и других ценных  бумаг);

- средства, поступающие в  порядке перераспределения (страховое  возмещение, доходы по финансовым  вложениям, средства от головных  компаний);

- бюджетные ассигнования (средства бюджетов для краткосрочной  государственной поддержки предприятий,  производящих продукцию общегосударственного  значения).

Таким образом, финансы предприятий (организаций) — это отношения, возникающие  в процессе формирования фондов денежных средств, их распределения и использования  с целью получения прибыли  и удовлетворения общественных потребностей.

1.2 Функции и  принципы организации финансов  предприятия

 

Финансы организаций как  экономическая категория проявляют  свою сущность посредством определенных функций. Общепризнанным является выделение функций, присущих в целом финансовым отношениям: обеспечивающей, распределительной и контрольной.

Обеспечивающая функция - систематическое формирование необходимого объема денежных средств для обеспечения текущей хозяйственной деятельности фирмы и реализации стратегических целей ее развития.

Распределительная функция  проявляет себя через распределение  и перераспределение общей суммы  сформированных финансовых ресурсов организации.

Контрольная функция проявляет  себя в процессе осуществления стоимостного учета затрат на производство и реализацию продукции, выполнения работ, оказания услуг, формирования доходов и денежных фондов предприятия и их использования. Реализация контрольной функции  осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки, необходимых  мер для повышения эффективности  распределительных отношений, «контроля  рублем» за реальным денежным оборотом, формированием и использованием фондов денежных средств. Дистанционное  обучение для молодых мам по доступным  ценам .

Принципы организации  финансов предприятия Организация  финансов хозяйствующих субъектов  осуществляется на основе ряда принципов, которые отвечают в рыночных условиях сути предпринимательской деятельности:

Хозяйственная самостоятельность. Реализация этого принципа обеспечивается тем, что хозяйствующий субъект, независимо от формы собственности, самостоятельно определяет направления  своих расходов, источники их финансирования, руководствуясь стремлением к максимизации прибыли. В рыночной экономике существенно  расширились права предприятий, коммерческой деятельности, инвестиций как краткосрочного, так и долгосрочного  характера. Рынок стимулирует предприятия  к поиску все новых и новых  сфер приложения капитала, созданию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу. Однако о полной хозяйственной  самостоятельности говорить нельзя. Государство определяет отдельные  стороны деятельности предприятий, например, амортизационную политику. Так, законодательно регламентируются взаимоотношения предприятий с  бюджетами разных уровней, внебюджетными  фондами.

Самофинансирование. Данный принцип означает полную окупаемость  затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов. Реализация этого принципа - одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность предприятия. В настоящее время не все предприятия способны полностью реализовать этот принцип. Организации ряда отраслей народного хозяйства, выпуская продукцию и оказывая услуги, необходимые потребителю, по объективным причинам не могут обеспечить их остаточную рентабельность. К ним относятся отдельные предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия получают ассигнования из бюджета на разных условиях.

Материальная ответственность. Означает наличие определенной системы  ответственности за ведение и  результаты хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого  принципа различны для отдельных  предприятий, их руководителей и  работников предприятия. В соответствии с российским законодательством  предприятия, нарушающие договорные обязательства, расчетную дисциплину, допускающие  несвоевременный возврат кредитов, погашение векселей, нарушение налогового законодательства уплачивают пени, неустойки, штрафы. В случае неэффективной деятельности к предприятию может быть применена  процедура банкротства. Для руководителей  предприятия принцип материальной ответственности реализуется через  систему штрафов в случаях  нарушения предприятием налогового законодательства. К отдельным работникам предприятия применяется система  штрафов, лишение премий, увольнение с работы в случаях нарушения  трудовой дисциплины, допущенного брака.

Материальная заинтересованность. Этот принцип объективно предопределен  основной целью предпринимательской  деятельности - извлечением прибыли. Заинтересованность в результатах  хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам предприятия, самому предприятию и государству  в целом. На уровне отдельных работников реализация этого принципа должна быть обеспечена достойной оплатой труда за счет фонда оплаты труда и прибыли, направляемой на потребление в виде премий, вознаграждений по итогам работы за год, за выслугу лет, материальной помощи и других стимулирующих выплат. Для предприятия данный принцип может быть реализован через стимулирование его инвестиционной деятельности. Интересы государства обеспечиваются посредством увеличения поступлений в бюджеты различных уровней соответствующих сумм налоговых платежей.

Обеспечение финансовых резервов. Данный принцип связан с необходимостью формирования финансовых резервов для  обеспечения предпринимательской  деятельности, которая сопряжена  с риском вследствие возможных колебаний  рыночной конъюнктуры.

Принцип гибкости. Состоит в такой организации управления финансами предприятия, которая обеспечивает постоянную возможность маневра в случае отклонения фактических объемов продаж от плановых, а также в случае превышения плановых затрат по его текущей и инвестиционной деятельности.

Принцип финансового контроля. Реализация данного принципа на уровне предприятия предусматривает такую  организацию финансов, которая обеспечивает возможность осуществления внутрифирменного финансового контроля на основе внутреннего  анализа и аудита. При этом внутрифирменный  анализ и аудит должен проводиться  непрерывно, охватывать все участки  финансово-хозяйственной деятельности и быть результативным.