Оценка эффективности деятельности предприятия

К переменным затратам относятся расходы на сырье, материалы, электроэнергию, транспорт и др. Эти затраты изменяются пропорционально изменению объема производства.

Постоянные затраты – это затраты, которые не изменяются от роста или сокращения объема производства. К ним относятся амортизационные отчисления, уплата процентов за кредит, арендная плата, оплата труда управленческого персонала, административные расходы.

Порог рентабельности – выручка от реализации, при которой валовой маржи в точности хватает на покрытие постоянных затрат, и прибыль равна нулю.

ПР = Зпост / (ВМ : Вр.п) (21)

Пороговое (критическое) значение объема производства в натуральных единицах – количество производимых товаров, соответствующее порогу рентабельности.

Запас финансовой прочности – разница между фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности:

ЗФП абс = В р.п.ф. – ПР; (22)

Для расчета плановой прибыли необходимо определить так называемый эффект производственного (операционного) рычага (левериджа), суть которого сводится к тому, что любое изменение выручки от реализации продукции порождает еще большее изменение прибыли:

Сила воздействия производственного рычага = ВМ / Прибыль (23)

ВМ= Выр-ка р.п. (-НДС) – Пер.расходы (24)

Метод воздействия операционного рычага в современных условиях широко используется в планировании прибыли.

Таким образом, для эффективного управления финансовыми результатами деятельности предприятия необходимо учитывать как особенности их формирования, так и направления рационального использования. В процессе управления финансовыми результатами деятельности предприятия главная роль отводится формированию прибыли от основной деятельности, с целью осуществления которой оно создано.

Эффективный механизм формирования, использования и управления прибылью предприятия позволяет в полном объеме реализовывать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций подобного управления.

Финансовый результат – важнейший показатель деятельности хозяйствующего субъекта, отражающий изменение стоимости собственного капитала предприятия за отчетный период в результате производственно-коммерческой деятельности.

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия

2.1 Общая организационная характеристика предприятия

В Краснодарском крае многие компании представлены рядом крупных предприятий со своей историей, своими устоявшимися традициями. Как известно, Кубань – старейший район нефтяной индустрии страны, родина отечественной нефтедобычи. На протяжении десятков лет краснодарский край был основным поставщиком нефти и газа в России. В крае НК «Роснефть» является основным нефтедобытчиком юга России, крупной сбытовой компанией. Под знаком «Роснефти» в крае успешно работают добывающие, перерабатывающие и сбытовые предприятия. Все эти предприятия занимают значительное место в экономике края, стабильно и добросовестно пополняют его бюджет. Постоянные инвестиции НК «Роснефть» в топливный комплекс региона придают компании ключевой статус во всей экономике юга России. Несмотря на то, что нефтедобыча в крае ведется многими десятки лет, перспективные ресурсы региона далеко не исчерпаны, и здесь для компании открываются широкие просторы для широкомасштабной инвестиционной деятельности, которая в конечном итоге должна способствовать процветанию нашего региона.

Современная жизнь немыслима без развитой инфраструктуры обеспечения потребителей ГСМ. Успех этой работы во многом зависит от слаженной и хорошо организованной работы всех служб и подразделений компании. Несмотря на огромную конкуренцию в этом сегменте рынка, «Роснефти» удается твердо удерживать главенствующие позиции. Во многом это объясняется историческими особенностями, поскольку «Кубаньнефтепродукт» на кубанской земле работает уже без малого семь десятилетий.

Начало промышленной разработки нефти относится к XIX веку. Тогда в 1864 году была пробурена первая скважина в районе ст. Старотиторовской, и уже 3 февраля 1866 года была открыта первая в России фонтанирующая скважина. В 1937 году в Краснодаре была образована краевая контора Главного управления нефтяной промышленности НК ТП СССР. За эти годы пройден огромный путь. Неоднократно организация меняло свое название, подчиненность и месторасположение. Но главное – за эти годы были накоплены уникальный опыт работы, традиции. Поэтому сегодня «НК «Роснефть» - Кубаньнефтепродукт» по праву считается правопреемником и продолжателем тех, кто участвовал в великих свершениях.

За период с начала шестидесятых по конец девяностых было построено около полутора сотен АЗС с общим объемом около 100 000 кубов резервуарной емкости. В эти годы «Кубаньнефтепродукт» становиться главным поставщиком ГСМ для нужд агропромышленного сектора края. АЗС с фирменным знаком «Роснефти» расположены не только на главных магистралях Кубани, но и в сельской глубинке, где конкурентам типа «ТНК» и «Лукойла» вести свой бизнес не выгодно. «Роснефть-Кубаньнефтепродукт» работает на Кубани и для её жителей. Это был, есть и будет основной принцип предприятия.

В 2008 году НК «Роснефть» подтвердила статус лидера по добыче нефти в России. По итогам года Компания добыла 106,1 млн т (2,12 млн барр. в сутки) нефти и газового конденсата. Роснефть также является одним из крупнейших независимых производителей газа в России: добыча Компании в 2008 году составила 12,4 млрд куб. м газа.

Роснефть обладает уникальной по своему масштабу ресурсной базой. По состоянию на конец 2008 года доказанные, вероятные и возможные запасы углеводородов Компании по классификации PRMS составляли 22,3 млрд барр. н. э. Это один из лучших показателей среди публичных нефтяных компаний мира. При этом по запасам жидких углеводородов Роснефть является безусловным лидером.

Активное участие в геологоразведочных проектах обеспечивает НК «Роснефть» доступ к значительным перспективным ресурсам, которые являются основой долгосрочного развития Компании. Согласно средней оценке DeGolyer & MacNaughton, по состоянию на конец 2008 г. совокупные перспективные ресурсы проектов с участием НК «Роснефть» составляли 53 млрд барр. н. э.

В отличие от многих своих конкурентов Роснефть располагает диверсифицированными и высококачественными нефтегазовыми активами. Благодаря такому преимуществу Компания способна обеспечивать быстрый, недорогой и устойчивый рост добычи как в краткосрочной и среднесрочной, так и долгосрочной перспективе.

Сегодня «НК «Роснефть» - Кубаньнефтепродукт» - это общество представленное 19 филиалами, которые объединяют действующие 23 нефтебазы и 144 АЗС, расположенные по всей территории Краснодарского края, с емкостью резервуарного парка на 187 тыс. м3, а также коллективом более 1600 человек. Ежегодное увеличение коэффициента оборачиваемости резервуарного парка в среднем на 8,2% свидетельствует о более интенсивном и рациональном использовании резервуаров, ускорении оборачиваемости нефтепродуктов. В состав «НК «Роснефть» - Кубаньнефтепродукт» входят следующие филиалы: Азовский, Армавирский, Белореченский, Динской, Каневской, Кореновский, Кропоткинский, Курганинский, Протокский, Ровненский, Северный, Сочинский, Темрюкский, Тимашевский, Тихорецкий, Черноморский и Краснодарский.

Ровненский филиал «НК «Роснефть» - Кубаньнефтепродукт» расположен на северо-востоке Краснодарского края Новопокровского района в п. Кубанском ул. Северная 6. Данное предприятие работает на территории района уже 27 лет. Образованное в 1983 году, оно до сих пор является главным поставщиком ГСМ для Новопокровского и близ лежащих районов.

Сегодня Ровненский филиал помимо основной базы, площадью в 3,561 га, включает в себя 9 АЗС и рабочий коллектив в составе 82 человек.

Главным предметом деятельности филиала является бесперебойное обеспечение качественными нефтепродуктами предприятий, индивидуальных транспортных средств топливом и смазочными материалами.

Предприятие осуществляет следующие основные виды деятельности:

1.        Обеспечение нефтепродуктами.

2.        Транспортировка, хранение и отпуск (продажа нефтепродуктов)

3.        Услуги по транспортировке, хранению, отпуску (продаже) нефтепродуктов.

4.        Коммерческая деятельность.

5.        Оптовая и розничная торговля.

6.        Технические и иные услуги владельцам автотранспорта.

7.        Внешнеэкономическая деятельность.

8.        Эксплуатация взрывопожароопасных производств.

9.        Передача недвижимого имущества и иного имущества в аренду, использование арендованного имущества.

Ровненский филиал является дочерним предприятием головной компании открытого акционерного общества (ОАО) «НК «Роснефть» - Кубаньнефтепродукт». Предприятие является юридическим лицом и действует на основании устава и законодательства Российской Федерации. Организационная структура филиала приведена на рисунке 7.

В Ровненском филиале (ОАО) «НК «Роснефть» - Кубаньнефтепродукт» главой является директор. Ему подчиняются главный бухгалтер, главный инженер, главный механик и старший оператор.

Сегодня компания «Роснефть» является одним из лидеров на рынке нефтепродуктов Краснодарского края. Структура предприятия – это основа, залог его успешной работы. Именно поэтому сегодня этому уделяется много внимания.

2.2 Анализ основных показателей финансовой деятельности Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

Для анализа результатов финансовой деятельности предприятия необходимо оценить ряд показателей.

В таблице 1 представлены данные состава и структуры основных средств Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт» за период 2007-2009 годов. Из приведенных данных можно проследить за тем, как изменялся их состав на протяжении 3 лет. Так стоимость зданий к 2009 году возросла почти в 2 раза, по сравнению с 2007 годом, и равняется на конец 2009 года 5166 тыс.руб. Сооружения в структуре основных средств занимают наибольший удельный вес, так в 2008 году они 62,42% от всех основных средств, а в 2009 году уже занимали 63,78%, что равняется 29806 тыс.руб. Заметное увеличение произошло в составе машин и оборудования. Так их стоимость в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилось с 2021 тыс.руб. до 5800 руб. Это свидетельствует о модернизации и обновлении ресурсов. Стоимость транспортных средств сократилась в 2009 году на 511 тыс. руб. и равняется 1294 тыс.руб. Увелечение также наблюдается в составе как производственного инвентаря, так и передаточных устройств. Так в 2008 году стоимость производственного инвентаря составляла 166 тыс.руб., а в 2009 году она увеличилась до 1433 тыс.руб. Состав передаточных устройств также притерпел заметное увеличение в 2009 году на 1200 тыс.руб. и равняется 1665 тыс.руб. В составе земельных участков явных изменений не наблюдается. Подводя итог таблицы 1, можно сказать, что в 2009 году произошло заметное увеличение основных средств. Так в 2008 году их стоимость оценивалась в 22796 тыс.руб., а в 2009 году она увеличилась на 23936 тыс.руб.

Таблица 1 – Состав и структура основных средств Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»