Организация безналичных расчетов в экономике

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся:

      вексельная метка, т. е. обозначение документа словом “вексель”, выраженное на том же языке, на котором написан документ;

      место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

      обещание уплатить определенную денежную сумму;

      указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);

      срок платежа;

      место платежа;

      наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;

      подпись векселедателя — представляется им собственноручно рукописным путем.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным. Для банка это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения кассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в свой оборот.

В современной отечественной банковской практике используется и банковский вексель. Банковский вексель представляет собой односторонне, ничем не обусловленное обязательство банка – эмитента векселя – об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица, прежде всего, с целью извлечения дохода. В отличие от сертификатов, банковский вексель может быть использован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и платежного средства. Держатель векселя может расплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю. Вместе с тем индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами.

Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.

Вексель выполняет важные экономические функции как инструмент кредита и денежных расчетов. В вексельном обороте может участвовать неограниченное количество лиц. Большинство векселей погашается путем взаимозачета, тем самым снижается потребность оборота в наличных деньгах, что способствует экономии издержек обращения.

Следует упомянуть об одной операции, имеющей всемирное распространение: учет векселей. Учет векселей – операция покупки или дисконтирования векселей у своих клиентов. Дисконтом векселей в банковской практике называется учетный процент, взимаемый банками при учете векселей.

2.5 Перспективы развития безналичных расчетов

Осуществление расчетов между экономическими контрагентами при помощи безналичных систем перевода денежных средств имеет ряд ярких преимуществ, одно из которых заключается в возможности достаточно быстрого проведения данной операции без излишних затрат на перевозку денежных средств.

Динамически развивающийся рынок требует повышения качества произведения безналичных расчетов и уменьшения скорости осуществления данной операции. С учетом данных потребностей приходятся все более считаться не только банкам, обслуживающим юридических лиц и связанных таким образом непосредственно с предпринимательством, но и банковским организациям, осуществляющим безналичный перевод денежных средств между физическими лицами.

Данная потребность в нашей стране связана как с увеличением количества предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в качестве предпринимателя без образования юридического лица, так и с возрастанием уровня доходов населения, которое стремится не просто сохранить денежные средства, но и активизирует процессы перевода денежных средств. Кроме того, открытие границ способствует активному перемещению экономических субъектов по всему миру, что приводит к необходимости налаживания корреспондентских отношений с зарубежными банками.

В итоге у системы безналичных расчетов формируются две принципиально важные задачи:

1) уменьшение объема срока проведения безналичных операций;

2) увеличение количества потенциальных партнеров.

Данные задачи решаются в основном с применением современных технических достижений, к которым здесь целесообразно отнести электронные системы связи, как специализированные, так и общедоступные.

Возникают и активно действуют разнообразные системы связи, позволяющие как просто передать информацию, так и передать информацию со всеми необходимыми средствами защиты.

Глава 3. Кредитование по контокорренту и овердрафту

Кредитование по контокорренту

Банковский контокоррентный договор может рассматриваться как комплексный договор, объединяющий в себе конгломерат услуг, а именно – элементы договора банковского счета, кредитного договора, поручения и комиссии. Контокоррентный счет не отличается от обычного расчетного в том случае, если клиент не производит заимствований у банка.

В п. 1 постановления “О договоре контокоррента” контокоррент определялся как договор, по которому стороны взаимно заносят на единый счет свои требования друг к другу. Сторона, оказавшаяся должником при заключении счета, обязана уплатить другой стороне образовавшуюся разницу. Это определение достаточно универсально. В качестве признаков, характеризующих контокоррент, можно назвать следующие:

а) контокоррент является договором, а не обычным видом бухгалтерского учета (юридические и технико-бухгалтерские понятия необходимо различать; банковский контокоррент не следует рассматривать, как специальный ссудный счет – последний является лишь способом бухгалтерского учета выданного кредита);

б) контокоррент предназначен для регулирования специально выделенных взаимных денежных требований сторон, исполнение которых откладывается;

в) существует специфика способа прекращения требований, занесенных на контокоррентный счет;

г) ведение счета и подведение сальдо осуществляется сторонней специализированной кредитной организацией (в банковском контокорренте – банком–участником контокоррента).

По природе данный договор консенсуальный, двусторонний, возмездный.

Сторонами договора контокоррента могут быть признаны любые субъекты гражданского права, за исключением государства. Другие ограничения по субъектному составу нецелесообразны.

Согласно п. 2 постановления "О договоре контокоррента" договор вправе были заключать: кредитные организации между собой и клиентами; организации; частные лица.

Можно выделить основные моменты, определяющие юридическое своеобразие договора контокоррента:

1.      выделение денежных требований с тем, чтобы отсрочить их исполнение;

2.      особый характер осуществления занесенных на счет обязательств;

3.      способ прекращения занесенных на счет обязательств.

Заключая договор контокоррента, стороны определяют, что денежные обязательства будут заноситься на особый счет, а также устанавливают круг сделок, порождающих эти обязательства.

Денежные требования обладают тем свойством, что имеют своим предметом передачу родовых вещей, являющихся всеобщим эквивалентом.

Кроме того, взаимное выделение денежных требований позволяет провести их погашение зачетом, без осуществления предмета обязательства, поскольку они являются встречными и однородными.

После занесения требования на счет, его исполнение приобретает особый характер. Стороны договорились в течение определенного времени "собирать" взаимные обязательства и погасить их одновременно. На этот период они обязаны не переуступать права требования, не закладывать их. Принудительное одностороннее погашение обязательств до окончания срока поставит стороны в положение, которого они явно не желали при заключении договора.

В течение контокоррентного периода стороны не должны предпринимать действий, которые приведут к принудительному исполнению денежных обязательств. Кроме того, недопустимо наложение ареста на занесенные на счет обязательства и обращение на них взыскания третьими лицами кредиторами одной из сторон.

Между тем до окончания контокоррентного периода обязательства продолжают существовать отдельно, и их взаимное погашение зависит от признания сторонами правильности их занесения на счет. Иски по определению объема и самого существования денежных обязательств, возможно, будут еще предъявлены при заключении счета, а потому по этим требованиям приостанавливается исковая давность на все время с момента их возникновения до момента заключения счета. Кроме того, в любое время стороны имеют право на иск, основанием которого служит исполнение других обязательств, составляющих заключенный договор. Например, по количеству и качеству поставленного товара, соблюдению сроков поставки, содержанию переданного в аренду недвижимого имущества в надлежащем порядке.

Прекращение договора контокоррента отличается от прекращения обязательств, занесенных на контокоррентный счет. Можно сказать, что это прекращение обязательств, периодически производимое, и есть исполнение договора контокоррента. По истечении контокоррентного периода стороны производят заключение счета и выводят при этом сальдо. Сам договор на этом не прекращается, начинается следующий контокоррентный период.

3.1.5 Возможные формы применения договора контокоррента в банковской практике

Введение контокоррента в отношения банк - клиент может быть удобным приемом для кредитования текущей деятельности предприятия, пополнения его оборотных средств. При этом банк фактически берет на себя выполнение обязательств перед контрагентами клиента. Банк видит все расчеты клиента по основной деятельности, может оценить риск кредита, установить его лимит и в этих пределах кредитовать по мере необходимости, автоматически, без прохождения каждый раз всей процедуры получения кредита, но лишь с установлением срока лимитирования. В течение данного срока банк не имеет права понижать лимит. Обеспечивать кредит будут доходы предприятия, постоянно поступающие на контокоррентный счет в банке и оказывающиеся в распоряжении банка.

Возможно также и затребование отдельного обеспечения в виде высоконадежных ценных бумаг или товаров на складе, но это потребует особого регулирования в законе, так как залогом можно обеспечить только существующие требования, а не сальдо, которое возникнет в будущем.

Такая форма кредитования в практике получила название "овердрафта" и в условиях российского законодательства договор контокоррента является его наилучшей юридической базой. При этом важно определить круг сделок, которые необходимо включить в контокоррент. Это необязательно все сделки, заключаемые клиентом, поскольку помимо основных он может иметь и побочные расходы, превышение которых над имеющимся остатком средств на расчетном счете кредитовать никто не будет. Особенность этого вида контокоррента - начисление различного уровня процентов по дебету и кредиту, так как банк не может платить одинаковые проценты по кредит и депозиту.

Наиболее подходящей формой отношений, требующей введения договора контокоррента, являются корреспондентские отношения между банками (см. Приложение), которые, что характерно, имеют бланковый характер. Природа контокоррентного отношения направлена на регулирование необеспеченных требований.

Как известно, при прекращении основного обязательства прекращается и обеспечивающее его вторичное обязательство. В нашем случае прекращение происходит вследствие замены одного обязательства другим. При этом, естественно, обеспечение старого обязательства не переходит на новое.

Гарантией является встречный характер требований, то есть одна сторона всегда имеет средства другой стороны в размере, приблизительно соответствующем сумме ее долга. Кроме того, банки часто прибегают к такой форме обеспечения, как взаимное размещение средств в виде депозитов.

Усложненной формой договора контокоррента можно считать договор клиринга.

Именно контокоррент является основой клиринговых операций – "одно название отношений не должно иметь существенного значения: судить же об этом можно, главным образом, по взаимному поведению контрагентов". Л. Г. Ефимова определяет клиринг как "систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований". В этом случае у нескольких сторон происходит постоянный, частый и взаимный обмен родовыми вещами. Помимо денег ими могут быть ценные бумаги. Это так называемый "клиринг по ценным бумагам". Подобные отношения возникают при межбанковских расчетах и при осуществлении торгов ценными бумагами в организованных системах (биржах, электронных системах торгов между удаленными участниками). Поскольку участвует несколько сторон, выделяется отдельный участник отношений - клиринговый центр, ведущий учет взаимных требований и в определенный период их зачет. Как и при двустороннем соглашении, стороны не осуществляют между собой передачу по каждой конкретной сделке, а лишь сообщают о возникновении соответствующих обязательств в клиринговый центр. Правовая основа отношений та же, что и при классическом контокорренте, который можно охарактеризовать как двусторонний клиринг, при котором функции клирингового центра выполняет сторона, направляющая расчет. И наоборот, договор клиринга является многосторонним договором контокоррента, где ведение контокоррентных счетов поручено специализированной организации.

Кредитование и расчеты должны быть взаимоувязаны таким образом, чтобы в каждый данный момент они могли создавать условия, при которых денежные средства, полученные предприя­тием от реализации вновь созданной стоимости, закрепленные за ней и полученные в виде ссуды, не превышали действительной потребности в денежных ресурсах. Одним из условий решения данной задачи является объединение всего денежного оборота организаций на едином активно-пассивном счете. Это значительно повышает возможность маневрирования собственными и заемными оборотными средствами, сокращает потребность в них для обслуживания платежного оборота, создает условия, при которых денежные ресурсы немедленно, по мере высвобождения, направлялись бы на погашение банковских кредитов.

Объединение на одном счете денежных операций, связанных с кругооборотом как собственных, так и заемных средств, позволяет учесть при кредитовании все свободные средства организации, включая целевые фонды. Движение всех денежных средств на еди­ном активно-пассивном счете – форма выражения совместного участия собственных и заемных источников в кругообороте средств предприятия. Она позволяет более четко обозначить границу между ними, поскольку появляется возможность ежедневно определять, за счет каких средств совершается платеж – собственных или заемных, и в то же время немедленно включать в обслуживание платежного оборота средства банка, когда собственных средств для этого недостаточно. Если в день платежа на активно-пассивном счете образовалось кредитовое сальдо, то платеж про­изводится из собственных средств. При наличии дебетового сальдо платеж осуществляется за счет кредита.