Организация финансов коммерческой организации

Текущие налоги и сборы  по состоянию на 31.12.2011 года составляют 5 302 354 с ростом к началу года на 3 614 286. Увеличение текущей дебиторской задолженности получено  по налогам в федеральный бюджет – 4 770 935.

Денежные  средства и денежные эквиваленты.

Формирование в бухгалтерском  учете и бухгалтерской отчетности ОАО «РЖД» информации о денежных средствах и денежных эквивалентах производится в соответствии с ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», утвержденным приказом Минфина России от 2 февраля 200г. №11н.

Остаток денежных средств  и денежных эквивалентов, отраженных в бухгалтерском балансе, согласуется  с остатком денежных средств и  денежных эквивалентов, отраженным в отчете о движении денежных средств, следующим образом:

Наименование показателя	31.12.10г.	31.12.11г.	Изменение к 2011 году (+,-)
Наличные деньги в кассе	6270	4944	-1326
Средства на счетах в банке	6860661	46771753	39911092
в том числе: расчетные счета в рублях	5856990	45319833	39462843
валютные счета	983721	1426718	442997
специальные счета	19950	25202	5252
Переводы в пути	52960	29093	-23867
Денежные эквиваленты (денежные вклады в  банках)	51500000	134000000	82500000
Всего	58419891	180805790	122385899

 

Финансовая устойчивость ОАО «РЖД» в 2011 году характеризуется устойчивым денежным потоком, денежные потоки между ОАО «РЖД»  дочерними и зависимыми обществами отражены отдельно от аналогичных денежных потоков компании с другими лицами.

Наименование показателя	2011		2010
	Всего	Из них ДЗО	Всего	Из них ДЗО
Денежные потоки от текущих  операций
Поступления- всего	1341387273	282025264	1304733538	210772532
из них:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг	1180566501	251181010	1168516683	194891530
арендных платежей,  лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	38871330	30844254	15881002	15881022
Платежи- всего	1234096902	157767353	1120023807	222791224
из них:
поставщикам  (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	554938214	157767353	471941825	222791224
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего	178764790	3152055	35344041	3955651
из них:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	1682711	607735	15483734	1243066
от возврата предоставленных  займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств  к другим лицам)	2601318	2544318	2712585	2712585
Платежи- всего	323884462	142578439	264753877	112266911
из них:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию  внеоборотных активов	306475965	139550500	249091706	110046301
в связи с приобретением  долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	3083439	3027939	2280743	2220610
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления- всего	250678713	28325449	193320441	15097530
их них:
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг	28325449	28325449	15097530	15097530
Платежи-  всего	90224177	50817243	113432617	36629987
из них
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	85646454	50817243	109632633	36629987

 

В текущей деятельности платежи: в связи с оплатой труда  работников составили 416 895 282, в том числе: фонд заработной платы 322 254 000, платежи по налогу на доходы физических ли 49 002 967, платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения 22 228 692, платежи по договорам добровольного медицинского страхования 5 978 808, платежи по удержанным суммам в пользу третьих лиц 17 430 815; прочие 231 229 739, из них 126 288 780 налоги и сборы.

Поступления по финансовой деятельности составили 250 678 713, из них кредитов и займов 132 214 390, платежи по финансовым операциям- 90 224 177, из них на погашение полученных займов и кредитов (без %) 85 646 454.

По состоянию на 31 декабря 2011 года свободный лимит кредитования по установленным в российских банках на ОАО «РЖД» составлял 275,4 млрд. рублей.

По состоянию на 31 декабря 2011 года у ОАО «РЖД» имелся невыбранный  остаток в размере 820 млн.шв.франков  по договору с банком J.P.Morgan от 30 сентября 2011 года №1132. Данный кредитный договор был заключен в целях финансирования деятельности ОАО «РЖД» до момента завершения сделки по продаже акций ОАО «ПГК». В связи с отсутствием потребности в заемных средствах по состоянию на конец 2011 года, данная кредитная линия не была выбрана на полную сумму.

У ОАО «РЖД» отсутствуют  договоры кредитования расчетного счета (овердрафты).

По состоянию на 31 декабря 2011 года у компании отсутствовали  недополученные суммы по действующим  договорам займа (кредита).

Аккредитивы, открываемые  ОАО «РЖД», являются непокрытыми (ограничений  на средства ОАО «РЖД» не накладывается ).

Капитал и резервы.

Добавочный капитал в  части переоценки внеоборотных активов  используется только на уценку этих же активов в пределах сумм, накопленных  на счете учета добавочного капитала. При выбытии внеоборотного актива сумма его переоценки, накопленная  на счете учета добавочного капитала, списывается в состав нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

Структура и движение собственного капитала ОАО «РЖД»

Источники капитала	31.12.2010	Изменения в 2011г.		31.12.2011	Изменения к 2011 (+,-)
		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6
Уставный капитал	1698128067	88587521		1786715588	88587521
Переоценка внеоборотных активов	1172578184	95099920	13048510	1254629594	82051410
Добавочный капитал (без  переоценки)	37176869	605167	10905080	26876956	-10299913
Резервный капитал	8156349	3922661		12079010	3922661
Нераспределенная прибыль	248332352	40775127	7908085	281199394	32867042
Итого	3164371821	234261065	37132344	3361500542	197128721

Размер уставного капитала Общества по состоянию на 31.12.2010г. составлял 1 698 128 067.

В соответствии с постановлениями  Правительства РФ от 12.12.2011г. №1031 и  от 30.12.2011г. №1203 «О внесении изменений  в устав открытого акционерного общества «Российские железные дороги»  размер уставного капитала общества увеличен на 40 000 000 и 48 587 521 соответственно.

Уставный капитал ОАО  «РЖД» на 31.12.2011г. составляет 1 786 715 588.

По состоянию на 31.12.2011г. переоценка внеоборотных активов составила 1 254 629 594. Увеличение на 82 051 410 по сравнению с началом года произошло в результате дооценки имущества при проведении переоценки основных средств по состоянию на 31.12.2011г. в размере 94 797 787 и корректировки дооценки прошлых периодов 302 133. Снижении переоценки внеоборотных активов произошло за счет списания сумм дооценки по выбывшим основным средствам 13 048 510, в том числе в дочерние общества 11 292 569.

Добавочный капитал по состоянию на 31.12.2011г. составил 26 876 956, снижение добавочного капитала на 10 299 913 произошло в результате списания сумм корректировки стоимости финансовых вложений ОАО «ТрансКредитБанк» 10 905 080, вследствие продажи части акций. Увеличение добавочного капитала произошло за счет курсовой разницы, возникающей в результате пересчета выраженной в иностранной валюте активов и обязательств организации, используемых для ведения деятельности за пределами РФ – 72 048 и корректировки стоимости финансовых вложений в уставные капиталы дочерних и зависимых обществ 533 119,в том числе ОАО «Трансконтейнер» - 523 903, ОАО «ТрансКредитБанк» - 9 216.

Нераспределенная прибыль  на конец года составил 281 199 394, увеличение на 32 867 042 произошло в результате полученный за отчетный период чистой прибыли в размере 16 821 537, списания сумм дооценки по выбывшим внеоборотным активам- 13 048 510 и списания сумм корректировки стоимости по выбывшим финансовым вложениям ОАО «ТрансКредитБанк» в размере 10 905 080. Снижение нераспределенной прибыли – за счет отчислений в резервный капитал 3 922 661, выплатой дивидендов  3 985 424 по итогам деятельности за 2010г. В соответствии с распоряжением Правительства РФ от 30.06.2011г. № 1129-р.

Резервный капитал на 31.12.2011г. составил 12 079 010, увеличение к началу года на 3 922 661 – в соответствии с Уставом ОАО «РЖД» (5 % от чистой прибыли).

 

 

Кредиты и займы.

Таблица движения заемных  средств за 2011 год по основному  долгу и процентам

Показатель	31.12.2010г	2011г		31.12.2011г	Изменения к 2011г (+,-)
		получено	погашено
Краткосрочные обязательства	42825776	162714644	84847828	120692592	77866816
в том числе:
-кредиты основной долг* проценты*	14571186 13839835 731351	118267803 112402859 5864944	39270505 34127760 5142745	93568484 92114934 1453550	78997298 78275099 722199
переведено из долгосрочных кредитов (основной долг)*		8149272
-займы основной долг проценты	28254590 22500000 5754590	44446841 23000000 21446841	45577323 22500000 23077323	27124108 23000000 4124108	-1130482 500000 -1630482
переведено из долгосрочных займов (основной долг)		23000000
Долгосрочные обязательства	261296995	77950966	76007152	263240809	1943814
в том числе: -кредиты основной долг*	75826380 75826380	49625516 49625516	22027553 22027553	103424343 103424343	27597963 27597963
переведено в долгосрочные кредиты (основной долг)*			8149272
-займы  основной долг проценты	185470615 185470008 607	28325450 28325450	53979599 53978992 607	159816466 159816466	-25654149 -25653542 -607
переведено в краткосрочные  займы (основной долг)			23000000
Итого	304122771	240665610	160854980	383933401	79810630

*) с учетом курсовых  разниц

Сумма краткосрочных обязательств на 31 декабря 2011 года составила 120 692 592.

Прирост к началу года составил 77 866 816, из них кредиты увеличились на 78 997 298, а займы уменьшились на 1 130 482.

В 2011 году были привлечены краткосрочные  кредиты от JPMORGAN EUROPE LIMITED 3 457 720 (100 000 000 швейцарский франков), ОАО «ВТБ» 84 500 000, ОАО «Сбербанк России» 14 500 000.

Погашено кредитов в сумме  основного долга 6 686 043, из них: ЕБРР- 476829 (16 000 000 долларов США), WESTLB AG (кредитная линия А) – 6 209 214 (220 000 000 долларов США), а в июле произведено погашение облигационного займа 08 серии- 20 000 000, а так же частично погашено кредитов на общую сумму 6 643 169, из них WEST LB – 5 024 717 (165 000 000 долларов США), Deutsche Bank AG – 1 313 173 (32 627 евро), Calyon Bank – 305 279  (7 504 евро), и займ АСВ- 2 500 000.

В 2011 году переведены из долгосрочной задолженности к краткосрочную  кредиты на общую сумму 8 149 272,в том числе: WEST LB – 6 596 117, Deutsche Bank AG – 1 313 173, Calyon Bank- 239 982, займы на общую сумму – 23 000 000, в том числе по облигационному займу 07 серии – 5 000 000, по облигационному займу БО-01 – 15 000 000 и по займу АСВ – 3 000 000.

Сумма долгосрочных обязательств на 31 декабря  2011 года составила  263 240 809.

Прирост к началу года составил 1 943 814, из них кредиты увеличились на 27 597 963, а займы уменьшились на 25 654 149, в основном за счет перевода 23 000 000 в краткосрочную задолженность.

В марте и июне 2011 года ОАО «РЖД» разместило еврооблигации  на общую сумму 29 756 670 (650 000 000 фунтов стерлингов) со ставкой купонного дохода в размере 7,487% годовых, сроком погашения 25.03.2031г. Ценные бумаги допущены к торгам на ирландской фондовой бирже. Выпуск еврооблигаций был проведен путем размещения облигаций участия в займе, выпущенных компанией-эмитентом «РЖД Кэпитал Лимитед» («RZD Capital Limited»), созданной для целей выпуска еврооблигаций в Ирландии.

Сумма процентов по кредитам и займам, включенная в состав прочих расходов по статье «проценты к уплате»  в 2011 году составила 17 647 1530 в состав инвестиционных активов 9 377 293 включаются проценты по кредитам, взятым на общие цели, капитализируемые в соответствии  с распоряжением ОАО «РЖД» от 16.03.2009г. №528р.

За приобретение прав и  обязанностей по сделке ОАО «ТрансКредитБанк»  выплатил ОАО «РЖД» вознаграждение в сумме 1 677 966, которое отражено в составе прочих доходов.

В 2011 году ОАО «РЖД» били заключены сделки хеджирования валютно-процентного  риска с АКБ ОАО «Росбанк» в рамках генерального соглашения о срочных сделках на финансовых рынках №198 от 22.03.2011г. по еврооблигационному  займу, переводящие обязательства ОАО «РЖД» из фунтов стерлингов в швейцарские франки.

Кредиторская  задолженность.

Расчеты с контрагентами  отражаются в бухгалтерском учете  по правилам, принятым нормативными правовыми  актами по бухгалтерскому учету и  учетной политикой в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых правильным.

Структура кредиторской задолженности

Наименование статьи кредиторской задолженности	31.12.2010	31.12.2011	Изменение к 2011г. (+,-)
1.Задолженность  поставщикам и подрядчикам:	106652135	152509591	42857456
в том числе: приобретение материально-производственных запасов	20869202	29571579	8702377
приобретение электроэнергии	486663	470753	-15910
коммунальные услуги	707898	897942	190044
выполненные ремонтные работы	10450007	15626565	5176558
выполненные работы по строительству	44913164	56822195	11909031
прочие выполненные работы и оказанные услуги	14733115	20481195	5748080
арендные платежи	154259	483400	329141
приобретение основных средств  и доходных вложений в материальные ценности	12900402	27219177	14318775
прочие	1437425	936785	-500640
2. Авансы полученные (кроме перевозок)	24271845	17874412	-6397433
3. Авансы полученные за перевозки	62133551	70625352	8491801
4. Налоги и сборы	15751996	31697500	15945504
в том числе:
текущая задолженность по социальному страхованию и обеспечению	4636312	6214860	1578548
текущая задолженность перед  бюджетом по налогам и сборам	11115684	25482640	14366956
4. Прочая задолженность:	48064146	26713850	-21350296
текущая задолженность по оплате труда	14766823	13703609	-1036214
текущая задолженность по прочим операциям с персоналом и подотчетные суммы	212715	164888	-47827
прочие	33084608	12845353	-20239255
Итого:	256873673	299420705	42547032