Организация финансов предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2013 в 18:49, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы - изучение сущности, принципов организации финансов предприятий, формирование представления о финансовых ресурсах коммерческих организаций (предприятий), источниках их формирования и распределения.

Содержание работы

Введение 3
Теоретическая часть 5
1. Принципы организации финансов предприятий, их развитие в рыночных условиях 5
2. Финансовые ресурсы предприятия, их состав, структура, источники формирования, распределения 11
3. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб предприятия 19
Заключение 31
Список литературы 33
Расчетная часть курсовой работы (вариант 2.1) 41

Скачать архив (1.81 Мб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая работа2.doc

— 2.44 Мб (Скачать файл)

Норматив на конец планируемого года определяется умножением однодневного оборота в IV квартале отчетного года и нормы запасов в днях.

Однодневный оборот производственных запасов:

материальные затраты IV кв (п.1 табл.3) / 90 дней

Однодневный оборот незавершенного производства:

Себестоимость валовой продукции IV кв (п.7 табл.3) / 90 дней

Однодневный оборот готовой продукции:

Производственная себестоимость товарной продукции IV кв (п.10 табл.3) / 90 дней

4. Определение объема товарной продукции и прибыли от продаж

Остатки готовой продукции на конец года рассчитаем исходя из норм запаса в днях и данных сметы затрат на производство в IV квартале.

Таблица 2.6

Расчет объема реализации продукции и прибыли

Стр.	Показатель	Тыс.руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	В ценах базисного года без НДС и акцизов	2430
1.2	По производственной себестоимости	1460
1.3	Прибыль	970
2	Выпуск товароной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2.1	В действующих ценах без НДС и акцизов	81560
2.2.	По полной себестоимости	49003
2.3	Прибыль	32557
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
3.1	В днях запаса	9
3.2	В действующих ценах без НДС и акцизов	9062
3.3	По производственной себестоимости	5445
4	Прибыль
4.1	В действующих ценах без НДС и акцизов	74928
4.2	По полной себестоимости	45018
4.3	Прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	29909

Планирование товарной продукции:

Однодневный плановый оборот 20390/90=226,56 тыс.руб.

Чтобы определить выпуск продукции по полной себестоимости надо определить долю себестоимости в остатках продукции: 1450/2430=0,60

Выпуск товарной продукции по полной себестоимости равен: 81560*0,60=48936.

Аналогично рассчитываются остатки товарной продукции на конец года по полной себестоимости.

5. Определение источников капитальных вложений

Таблица 2.7

Определение источников капитальных вложений

Стр.	Источник	Капитальные вложения,тыс.руб.
Стр.	Источник	производственного назначения	непроизводственного назначения
1	Ассигнования из бюджета	0	0
2	Прибыль, направляемая на капитальные вложения	3500	3120
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия		710
6	Прочие источники	0
7	Долгосрочный кредит банка	441
8	Итого вложения во внеоборотные активы	4270	3830
9	Процент по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	79

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом рассчитаем по норме плановых накоплений по смете СМР:

3500*9,41% = 329 т.р.

Остаток средств от вложения во внеоборотные активы полностью спишем в пункт 7 – долгосрочные кредиты банка и сразу найдем проценты по кредиту к уплате:

8100-3500-3120-329-710=441 т.р.

441*0,18% = 79 т.р.

160*0,18% = 28,8 т.р.

6. Проект отчета о прибылях и убытках

Таблица 2.8

Проект отчета о прибылях и убытках

Стр.	Показатель	Тыс.руб.
	Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто от продажи продукции в планируемом году)	81560
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	45018
3	Прибыль (убыток) от продаж	36542
	Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	2040
5	Проценты к уплате	79
6	Доходы от участия в других организациях	3442
7	Выручка от реализации выбывшего имущества	8200
8	Расходы от реализации выбывшего имущества	4900
9	Расходы по оплате услуг банков	120
7	Прочие доходы	17942
8.1	Содержание учреждений здравоохранения	800
8.2	Содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3	Содержание пансионата	290
8.4	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	1000
8.5	Налоги, относимые на финансовый результат	2658
8.6	Прочие расходы	12460
9	Прибыль (убыток) планируемого года	45858

Прибыль (убыток) планируемого года находится следующим образом:

Прибыль (убыток) от продаж + проценты к получению+доходы от участия в других организациях + прочие доходы (выручка от реализации выбывшего имущества и доходы от прочих операций) – проценты к уплате – прочие расходы.

Таблица 2.9

Расчет налога на прибыль

Стр.	Показатель	Тыс.руб.
1	Прибыль - всего, в том числе	45858
1.1.	Прибыль, облагаемая по ставке 9%	2040
1.2	Прибыль, облагаемая по ставке 20%	43818
2	Сумма налога к уплате по ставке 20% всего	8764
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% всего	184
4	Итого сумма налога на прибыль ( по ставкам 20% и 9%	8947
5	Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	36911

8. Распределение прибыли планируемого года (таб.2.10):

Таблица 2.10

Распределение прибыли планируемого года

Стр.	Показатель	Тыс.руб.
1	Всего прибыль	45858
2	Отчисления в резервный фонд	5000
3	Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8900
4	Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4000
5	Отчисления в фонд потребления -всего, в том числе:	7980
5.1	На выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
5.2	на удешевление питания в столовой	1500
5.3	На выплату дополнительного вознаграждения	1500
6.	Прирост оборотных средств	280
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия	2500
8	Налог на прибыль (20%)	8764
9	Налог на прибыль (9%)	184
10	Погашение долгосрочного кредита	441
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	7810
12	Выплата дивидендов	400
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	7410

На выплату дивидендов возьмем 400 тыс. руб. Остаток прибыли = 7410 тыс.руб.

9. Составляем баланс доходов и расходов (финансовый план), используя «шахматку». Заполнение «шатматки» и баланса произведем по данным разработанных таблиц (табл. 2.11 и 2.12)

Таблица 2.11

Проверочная таблица («шахматка») к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

Стр.	Расходы	Доходы
	Расходы	Выручка от продаж	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Проирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемых хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (иммобилизация)	Получение новых кредитов и займов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты	45018											45018,34
2	Платежи в бюджет - всего, в том числе												0
2.1	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	6871											6871
2.2.	Налог на прибыль	45858											45858,28
2.3	Налоги, относимые на финансовый результат	2658											2658
2.4	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остаающейся в распоряжении предприятия											980	980
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др)	7980											7980
4	Прирост собственных оборотных средств				280					280			560
5	Капитальные вложения производственного назначения						329				441	3500	4270
6	Капитальные вложения непроизводственного назначения								710			3120	3830
7	Затраты на проведение НИОКР	1000											1000
8	Прочие расходы												0
9	Содержание объектов социальной сферы	1820	100	50				200					2170
10	Погашение долгосрочных кредитов	441											441
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	72											72
12	Выплата дивидендов	400											400
13	Отчисления в резервный фонд	5000											5000
14	Прибыль											45858,28	45858,28
15	Итого расходов	117119	100	50	280	0	329	200	710	280	441	53458

Таблица 2.12

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	I. Поступления (приток денежных средств)
2	А. От текущей деятельности
3	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без косвенных налогов)	81 560
4	Прочие поступления, в том числе
5	Средства целевого финансирования	100
6	Поступления родителей за содержание детей	50
7	Прирост устойчивых пассивов	280
8	Итого по разделу А	81 560
9	Б. От инвестиционной деятельности
10	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200
11	Доходы от прочих операций	31 624
12	Накопления по СМР, выполняемые хозяйственным способом	329
13	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
14	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	710
15	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	0
16	Итого по разделу Б	41 063
17	В. От финансовой деятельности
18	Увеличение уставного капитала	0
19	Доходы от финансовых вложений	0
20	Увеличение задолженности, в том числе:
21	получение новых займов, кредитов	441
22	выпуск облигаций	0
23	Итого по разделу В	441
24	Итого доходов	123 064
25	II. Расходы (отток денежных средств)
26	А. По текущей деятельности
27	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	45 018
28	Платежи в бюджет, в том числе:
29	налоги, включаемые в себестоимость продукции	6 871
30	налог на прибыль	8 947
31	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	8947
32	налоги, относимые на финансовые результаты	2 658
33	Выплаты из фонда потребления	3 020
34	Прирост собственных оборотных средств	280
35	Итого по разделу А	75 742
36	Б. По инвестиционной деятельности
37	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
38	вложения во внеоборотные активы производственного назначения	4 270
39	вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения	3 120
40	затраты на проведение НИОКР	1000
41	платежи по лизинговым операциям	0
42	долгосрочные финансовые вложения	0
43	Расходы по прочей реализации	5 099
44	Расходы по прочим операциям
45	Содержание объектов социальной сферы	1 820
46	Прочие расходы	12 460
47	Итого по разделу Б	23 499
48	В. По финансовой деятельности
49	Погашение долгосрочных кредитов	441
50	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	72
51	Краткосрочные финансовые вложения	0
52	Выплата дивидендов	400
53	Отчисления в резервный фонд	5 000
54	Прочие расходы	0
55	Итого по разделу В	5 913
56	Итого расходов	105 154
57	Превышение доходов над расходами (+)	17 910
58	Превышение расходов над доходами (-)
59	Сальдо по текущей деятельности	5 818
60	Сальдо по инвестиционной деятельности	17 564
61	Сальдо по финансовой деятельности	-5 472

Информация о работе Организация финансов предприятия