Организация финансов предприятия

 

 

 

 

 

 

Пояснительная записка

1. Исчисление и распределение амортизационных отчислений

Стоимость основных фондов, на которые  начисляется амортизация на начало года – 22420 тыс.руб.

Среднегодовая стоимость амортизируемого  оборудования (в действующих ценах) – 25400 тыс.руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 12,5%.

Сумма амортизационных отчислений всего составила 1994 ден.ед.

Сумма амортизации за 4 квартал составила 498 ден.ед.

2. Расчет сметы затрат на производство продукции

Сумма социальных взносов определяется как затраты на оплату труда, умноженные на 0,34.

Прочие расходы всего: п.4.1+п.4.2.+п.4.3.

Налоги, включаемые в себестоимость: п.4.2.1.+п.4.2.2

Итого затрат на производство: п.1+п.2+п.3+п.4.

Затраты на валовую продукцию: п.5-п.6.

Производственная себестоимость (п.10)= п.7+п.8 + п.9.

Полная себестоимость продукции: п.10+п.11.

Прибыль на выпуск товарной продукции (п.14) определяется как разность между  общим объемом товарной продукции  и полной себестоимостью.

Затраты на рубль товарной продукции = полная себестоимость, деленная на выпуск товарной продукции.

3. Расчет потребности в собственных  оборотных  средствах на конец  планируемого года и их прирост.

Расчет потребности в собственных  оборотных средствах

Норматив на конец планируемого года определяется умножением однодневного оборота в IV квартале отчетного года и нормы запасов в днях.

Однодневный оборот производственных запасов:

материальные затраты IV кв (п.1 табл.3)  / 90 дней

Однодневный оборот незавершенного производства:

Себестоимость валовой продукции IV кв. (п.7 табл.3)  / 90 дней

Однодневный оборот готовой продукции:

Производственная себестоимость  товарной продукции IV кв (п.10 табл.3)  / 90 дней

4. Определение объема товарной  продукции и прибыли от продаж

Планирование товарной продукции:

Однодневный плановый оборот 20390/90=226,56 тыс.руб.

Чтобы определить выпуск продукции  по полной себестоимости надо определить долю себестоимости в остатках продукции: 1450/2430=0,60

Выпуск товарной продукции по полной себестоимости равен:

81560*0,60=48936.

Аналогично рассчитываются остатки  товарной продукции на конец года по полной себестоимости.

5. Определение источников капитальных  вложений

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным  способом рассчитаем по норме плановых накоплений по смете СМР:

3500*9,41% = 329 т.р.

остаток средств от вложения во внеоборотные активы полностью спишем в пункт 7 – долгосрочные кредиты банка  и сразу найдем проценты по кредиту  к уплате:

8100-3500-3120-329-710=441 т.р.

441*0,18% = 79 т.р. 

160*0,18% = 28,8 т.р.

6. Проект  отчета о прибылях  и убытках

Прибыль (убыток) планируемого года находится  следующим образом:

Прибыль (убыток) от продаж + проценты к получению+доходы от участия в  других организациях + прочие доходы (выручка  от реализации выбывшего имущества и доходы от прочих операций) – проценты к уплате – прочие расходы.

8. Распределение прибыли планируемого  года

На выплату дивидендов возьмем 400 тыс. руб. Остаток прибыли = 7410 тыс.руб.

Основным источником информации для  проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс, приложения к балансу и отчет о финансовых результатах.

Из рассчитанного нами финансового  плана мы видим, что наибольшую часть  в структуре доходов занимают доходы от текущей деятельности.

Практически не задействованы прочие поступления и прирост устойчивых пассивов. Текущая деятельность занимает большую часть и  в статье расходов предприятия. Наибольшую часть здесь  занимают затраты на производство и  платежи в бюджет. При этом ассигнования из бюджета в статье доходов не представлены совсем.

На втором месте по величине, как  доходов, так и расходов стоит  инвестиционная деятельность. В статье доходов  наибольшую часть занимают  доходы от внереализационных операций. Очень слабо задействованы остальные инвестиции. В статье расходов преобладают инвестиции в основные фонды и также расходы от внереализационных операций.

На последнем месте стоят  доходы и расходы от финансовой деятельности.

В доходах представлена только статья в получении новых кредитов и займов.

Остальные статьи не задействованы  вообще. Прибыль, полученная предприятием, направляется на выплату дивидендов, отчисления в резервный фонд и фонд потребления.

Сравним доходы и расходы по каждому  виду деятельности:  по текущей деятельности  превышение доходов над расходами составило 5818 т.р.

по инвестиционной деятельности: 17564 т.р. по финансовой деятельности: -5472 т.р. Общий итог работы предприятия: 17 910 т.р.

Можно сделать вывод, что в целом  предприятие получило прибыль.

Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы  в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.), они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия.

Рентабельность характеризует  прибыль, получаемую с каждого рубля  средств, вложенных в предприятие  или иные финансовые операции.

На основе имущества предприятия, в которое вкладываются капиталы, и проводимых предпринимателем хозяйственных  и финансовых операций основывается система показателей рентабельности: Рентабельность продаж = (прибыль от продаж/ выручка)*100%; Рентабельность продукции = (прибыль от продаж/ себестоимость)*100%;

Из  таблицы 2.8 (“Проект отчета о прибылях и убытках”) находим:

Р_продаж =(строка 3 “Прибыль от продаж”/ строка 1 “Выручка от продажи продукции в планируемом году”)*100% = 36542/81560*100= 44 %

Р_{продукции} =(строка 3 “Прибыль от продаж”/ строка 2 “Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году”)*100% = 36542/45018*100= 81%.

Как видно, рентабельность проекта  будет высокой.