Организация расчетов с поставщиками и проблемы ее развития в ООО ПСК «Красная Звезда»

Министерство сельского хозяйства РФ

ФГБОУ ВПО Ульяновская государственная сельскохозяйственная академия

 

 

 

Факультет: экономический

Кафедра: «Финансы и кредит»

 

 

 

Курсовая работа

по финансам предприятия

На тему: «Организация расчетов с поставщиками и проблемы ее развития

 в ООО  ПСК «Красная Звезда»».

 

 

 

Выполнила: студентка

4 курса

Назарова В.Г.

Руководитель:

Юсупова

 

 

 

 

 

Ульяновск 2012 г.

Содержание:

Введение…………………………………………………………………….3

Глава 1. Теоретические основы организации расчетов с поставщиками и подрядчиками……..……………………………………………………………5

1.1.Сущность расчетов…………..………………………………………. 5

1.2.Счета, открываемые предприятию в банках ……………………...11

1.3.Основные принципы организации расчетов…………….…………14

Глава 2. Характеристика основных финансово экономических показателей………………………………………………………………………17

2.1. Анализ размеров и специализации…………………………………17

2.2. Анализ экономических показателей………………………………..22

2.3. Анализ показателей финансового состояния………………….….25

Глава 3. Организация расчетов с поставщиками и проблемы ее развития на ООО ПСК «Красная Звезда».………………………………………….…...31

3.1.Расчеты с поставщиками предприятиями, обслуживающие сельскохозяйственные предприятия.................……………………………….31

3.2. Ответственность сторон и внешний контроль за соблюдением установленных правил……………………………………..…………………..33

3.3. Проблемы дальнейшего развития расчетов и пути их самосовершенствования………………………………………….…………….38

Выводы и предложения…………………………………………………..41

Библиографический список………………………………………………43

 

 

 

 

 

 

Введение.

В настоящее время большое внимание уделяется расчётам с поставщиками и подрядчиками. Это обусловлено тем, что постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Одним из наиболее распространённых видов расчётов как раз и являются расчёты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары и прочие материальные ценности.

Цель работы - изучить организацию расчетов с поставщиками и проблемы ее развития на ООО ПСК «Красная Звезда».

 С учётом поставленной цели в курсовой работе необходимо решить следующие задачи:

1. Теоретический обзор  исследуемой проблемы. Определение  сущности расчетов с поставщиками  и подрядчиками;

2. Проанализировать финансовое  положение ООО ПСК «Красная Звезда»

3. Раскрыть основные принципы  организации расчетов.

4. Определить ответственность  сторон и внешний контроль за соблюдением установленных правил

5. Определить проблемы  дальнейшего развития расчетов  и пути их совершенствования.

Объектом исследования является предприятие Ульяновского района ООО ПСК «Красная Звезда», являющееся зарегистрированным юридическим лицом Российской федерации, имеющий самостоятельный баланс и занимающееся производственной деятельностью.

При исследовании постановки учёта на предприятии использованы данные текущего бухгалтерского учёта и отчётности ООО ПСК «Красная Звезда», инструктивные материалы, положения по учёту.

Курсовая работа состоит из трёх глав.

В первой главе излагаются теоретические основы построения расчётов с поставщиками и подрядчиками.

Во второй главе даётся краткая организационно - экономическая характеристика предприятия.

В третьей главе идет речь об организации расчетов с поставщиками, выделяются основные принципы организации расчетов, определяется ответственность сторон и внешний контроль за соблюдением установленных правил и выделяются проблемы развития расчетов и основные пути их совершенствования.

В заключении курсовой работы сделаны выводы и рекомендованы конкретные предложения по совершенствованию расчётов с поставщиками и подрядчиками.

Для анализа использовались следующие методы исследования:

- монографический;

Описания данных по хозяйству, его деятельности.

- экономико-статистический;

Абсолютные и относительные величины, анализ рядов динамики, таблицы.

- абстрактно-логический;

Источниками информации являются годовые отчеты за 2008-2010 годы, учебные пособия, периодическая литература.

.

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы организации расчетов с поставщиками и подрядчиками

1.1.Сущность расчетов

Расчеты - это денежные взаимоотношения, которые возникают между организациями по товарным и не товарным операциям. К товарной группе относят расчёты за приобретённые или реализованные материально-производственные запасы, выполненные работы и оказанные услуги, а к нетоварной группе - операции по финансовым обязательствам, по расчётам с научно-исследовательскими и учебными заведениями, с жилищно-коммунальными организациями по квартплате и пр. Наибольший удельный вес в общей массе расчётов составляют расчёты по товарным операциям.

У юридических лиц расчетные взаимоотношения могут возникать с разнообразными организациями по различным платежам, а также с различными предприятиями и объединениями. Таким образом, расчетные взаимоотношения сельскохозяйственных предприятий многообразны.

Сущность расчетов с покупателями и поставщиками состоит в том, что организация или иное лицо, покупающее у другого лица продукцию, товары, работы и услуги должно быть уверено, что организация, поставляющая ему ту или иную продукцию будет выполнять условия договора, заключенного между ними о сроках поставок, организация или иное лицо, предоставляющее другому лицу свою продукцию, товары, работы и услуги должна быть уверена, что оплата этой продукции произойдет в сроки, установленные договором, и в полном денежном объеме.

Расчетные операции с покупателями и заказчиками, означают, что при продаже организации продукции, товаров и услуг другим юридическим и физическим лицам возникают долгосрочные и краткосрочные обязательства, представляющие собой дебиторскую задолженность. Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.

Таким образом, можно сказать, что расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками нужны для того, чтобы своевременно отражать в бухгалтерском учете расчеты по продаже и покупке продукции, выявлять более финансово устойчивые и стабильные организации или иные лица, покупающие у данной организации или поставляющие ей отраженную в договоре продукцию, для того чтобы дебиторская и кредиторская задолженность не возрастали и организация вовремя могла погашать свои обязательства.

С 01.01.2012 г. юридические лица и ИП самостоятельно устанавливают себе лимиты остатка кассы (лимит остатка наличных денег). Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом (приказом, распоряжением юридического лица или ИП), в соответствии с Приложением к Положению № 373-П. Предельная величина, которую организации могут заплатить друг другу, наличными деньгами указан в порядке, установленный в Указание ЦБ РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя». Максимальная сумма по одному договору не должна превышать 100 000 руб. Допустим, если сегодня фирма рассчиталась с партнером 40 000 рублями, то завтра она может доплатить еще не более, чем 60 000 рублей по тому же договору. Значение чётко организованной системы безналичных расчётов многократно возрастает в условиях необходимости преодоления серьёзного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей на каком-либо одном звене влияет на важнейшие показатели их производственной и коммерческой деятельности.

В Положении Центрального банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 г. №2-П (с изменениями от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.) указаны следующие формы расчетов:

- платежными поручениями;

- по аккредитиву;

- чеками;

- по инкассо.

Одной из форм расчетов с поставщиками и подрядчиками, являются расчеты платежными поручениями.

В настоящее время в российском деловом обороте преобладают расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой поручения банку оплатить указанную сумму с расчетного счета плательщика и зачислить ее на расчетный счет получателя платежа. При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщикам лица, в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета, либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаем и делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку произвести такие платежи.

При этой форме расчетов продукция оплачивается по месту нахождения поставщика, вслед за её отгрузкой, после предъявления поставщиком своему банку счетов и товарно-транспортных накладных, подтверждающих факт отгрузки товаров (и др. документов, предусмотренных условиями аккредитива). Аккредитивная форма расчетов применяется при эпизодических, разовых расчетах между поставщиком и покупателем. В тех случаях, когда продавец сомневается в платежеспособности покупателя и требует предварительной оплаты, а покупатель сомневается в надежности поставщика и боится заранее перечислять деньги, аккредитивная форма расчетов может стать способом решения конфликтов.

Вместе с тем организации нередко становятся участниками других форм расчетных отношений, в частности, расчетов с использованием чеков.

Согласно статье 877 ГК РФ чеком признается документ установленной формы, содержащие приказ или распоряжение банка списать указанную в чеке сумму с расчетного счета плательщика и зачислить ее на расчетный счет получателя платежа. Участниками чекового соглашения выступают три лица: чекодатель, плательщик по чеку, чекодержатель. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Денежный чек должен содержать наименование предприятия-чекодателя, номер его расчётного счёта, сумму к выдаче, паспортные данные получателя, подписи руководителя и главного бухгалтера, оттиск гербовой печати.

Основанием для выдачи чеков является соглашение между чекодателем и плательщиком (чековый договор), согласно которому последний обязуется оплатить чеки при условии наличия у чекодателя средств на социальном счете. Чекодатель выписывает чек для осуществления платежа по обязательству, связывающего его с чекодержателем по договору. Обязательство считается исполненным только в момент получения чекодержателем платежа по чекам.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

Применение безналичных расчётов сокращает потребность в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации в банках свободных денежных средств организаций, обеспечивает их более надёжную сохранность.

Расчетные операции в сельскохозяйственных организациях ведутся с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, прочими организациями, финансовыми органами и т.д.