Организация расчетов с поставщиками и проблемы ее развития в ООО ПСК «Красная Звезда»

Поставщик - лицо или организация, поставляющие какие-либо товары, работы и услуги покупателям.

Подрядчик - организация или иное лицо, занимающееся работой по договору, по которому одна сторона обязуется по заказу другой стороны выполнить определенные работы.

Покупатель - это юридическое или физическое лицо, приобретающее продукцию, товары, работы и услуги у других лиц.

Заказчик - это юридическое или физическое лицо, делающее заказ у другого лица на поставку или изготовление различных товаров, работ и услуг.

Бухгалтерский учёт обязаны вести все юридические лица, действующие на территории РФ.

Данные бухгалтерского учёта - это международный язык предприятий всех уровней. Без правильного ведения учёта невозможно:

- обеспечить контроль над наличием и движением имущества, и рациональным использованием ресурсов;

- своевременно предупреждать негативные факты в хозяйственной деятельности, выявлять и мобилизовать резервы, разрабатывать меры по их использованию;

- получать полную и достоверную информацию о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности;

- правильно рассчитываться с финансовыми органами.

Предприятия должны оплачивать счета поставщиков и подрядчиков за поставленные материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы в соответствии с заключенными договорами. Неукоснительное соблюдение условий договоров снимает излишние разногласия в отношениях с партнерами, способствует их дальнейшему, эффективному сотрудничеству. Финансовые службы предприятия должны вести тщательный учет движения дебиторской и кредиторской задолженности во избегании незапланированных потерь.

Из всего вышесказанного следует, что основными задачами учета расчетных операций являются:

- контроль над соблюдением установленных правил расчетных отношений;

- проверка правильности  документального оформления и  законности расчетных операций, своевременное и полное отражение  их в учете;

- своевременность расчетов  со всеми контрагентами и предотвращение  просроченных сумм дебиторской  и кредиторской задолженности;

- своевременное выявление  результатов инвентаризации расчетов, изыскания дебиторской и погашения  кредиторской задолженности в  установленные сроки;

- своевременность и точность  отражения в учетных регистрах  расчетов со всеми организациями  и лицами, а также периодическая  сверка данных учета;

- обеспечение сохранности  денежных средств в местах  их хранения и выдачи, бесперебойное  удовлетворение денежной наличностью  неотложных нужд организации, где  по условиям расчетов она необходима.

 

1.2.Счета, открываемые предприятию в банках

Все организации свободные денежные средства хранят на расчетных счетах. Для открытия расчетного счета в банк должны представлять следующие документы:

- заявление на открытие счета;

- копия свидетельства о регистрации устава и учредительного договора с заверением нотариуса;

- карточку с образцами подписей с оттиском печати;

- справку из налоговых органов о постановки на налоговый учет;

- справки о постановки на учет из пенсионного фонда, фонда социального страхования и фонда обязательного медицинского страхования.

Обслуживание организации в банке осуществляется согласно договору банковского счета.

Договором банковского счета может быть предусмотрено вознаграждение за использование денежных средств, которые остаются на расчетных счетах организации, начисленным банком процент на остаток средств по расчетному счету является прочим доходом.

Организации могут открывать для хозяйственной деятельности необходимое количество расчетных счетов. Операции по расчетным счетам оформляются в соответствии с Положением Центрального Банка РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 года (с изменениями и дополнениями).

Для документального оформления операций предусматриваются следующие расчетные документы: платежное поручение, чеки, платежное требование, кассовое поручение.

В расчетных документах должны содержаться реквизиты, а именно наименование документа, его номер, число, месяц, год выписки, наименование плательщика, вид платежа, номер его счета, ИНН, наименование и место нахождения банка плательщика (БИК), наименование получателя средств, номер его счета, его ИНН, сумма платежа.[5]

Платежное поручение - это поручение организации своему банку перевести сумму, указанную в документе. Оно действительно в течение 10 дней со дня выписки и оформляется в трех экземплярах для одного банка, в остальных случаях в четырех экземплярах. Платежное поручение используется для расчетов с поставщиками и подрядчиками, внебюджетными фондами, с бюджетом и т.д.

На расчетный счет в банке, поступают денежные средства из кассы и выручка за реализованную продукцию, краткосрочные и долгосрочные кредиты и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи.

Об изменениях расчетного счета, банк периодически извещает организацию выписками с расчетного счета. В выписке указывают все поступления, и списание с расчетного счета остаток средств на начало и конец дня. Банк, сохраняя денежные средства, считает себя должником организации.

Организации могут также иметь валютные счета, на которых хранятся денежные средства в иностранной валюте. Снятие средств с валютного счета допускается в оплату продукции по импортным операциям, при продажи валюты, при пересылке заграницу, при выдачи наличной валюты на командировочные расходы.

Расчеты организации с поставщиками и подрядчиками могут осуществляются при помощи чеков и аккредитивов. Наличие и движение денежных средств по чековым книжкам, аккредитивам и иным платежными документами на текущих особых и специальных счетах.

 

1.3.Основные  принципы организации расчетов

Бесперебойность расчетов обеспечивают основные принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых предприятиями и банками позволяет обеспечить соответствие предъявляемым к ним требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Строго определенных принципов осуществления безналичных расчетов не существует, поэтому каждый автор самостоятельно их формирует. Так, например, Поляк Г.Б выделяет пять основных принципов, Лаврушин О.И. - семь, но на наш взгляд наиболее полное их отражение дает Ковалева А.М, у которой их девять:

1 принцип. Правовой режим  осуществления безналичных расчетов. Этот принцип требует, чтобы поведение  участников расчетных взаимоотношений  соответствовало нормам права, правовой  ответственности.

2 принцип. Осуществление  безналичных расчетов по банковским  счетам, которые открываются клиентом  для хранения и перевода денежных  средств. Необходимое условие осуществление безналичных расчетов-это наличие банковских счетов у предприятий - поставщиков и предприятий-покупателей.

3 принцип. Свобода выбора  форм безналичных расчетов. Независимо  от форм собственности и характера  деятельности предприятия за  ним остается право свободного  выбора формы расчета и закрепления  ее в договоре клиента.

4 принцип. Наличие согласия  плательщика на совершение платежа  по его банковскому счету, то  есть перечисление средств осуществляется  по поручению плательщика или  с его согласия (акцепта). Данный  принцип реализуется применением  соответствующего платежного документа. Однако законодательством, регулирующим  осуществление безналичных расчетов  в Российской Федерации, предусмотрены  случаи бесспорного списания  средств со счета плательщика  на основании исполнительных  и приравненных к ним документов.

5 принцип. Осуществление  платежей с расчетного счета  в пределах имеющихся на нем средств. При наличии средств, достаточных для удовлетворения требований, списание осуществляется в порядке поступления распоряжений от предприятий. При недостаточном количестве денежных средств списание происходит очередности, установленной ст. 855 ГК РФ:

- исполнительные документы  на перечисление средств для возмещения вреда, причиненного жизни, здоровью, и алиментов;

- исполнительные документы, предусматривающие перечисление  или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- платежные документы  на перечисление и выдачу денежных  средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовым договорам (контрактам), а также отчислений во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования);

- отчисления в бюджет  и внебюджетные фонды, которые  не входят в п. 3;

- исполнительные документы  для удовлетворения других денежных  требований;

- списание по другим  платежным поручениям в порядке  календарной очередности.

Списание средств по требованиям одной очереди производится в порядке календарной очередности.

6 принцип. Срочность платежа. Значение этого принципа заключается  в том, что средства, непрерывно  расходуемые на производство  товаров, оказание услуг, должны  возмещаться за счет платежей  покупателей в сроки, определенные  заключенными договорами.

7 принцип. Списание средств  со счета плательщика производится  только на основании первого  экземпляра расчетного документа.

8 принцип. Контроль всех  участников безналичных расчетов  за правильностью совершения  расчетов, соблюдением установленных  положений о порядке их проведения. Каждое предприятие является  одновременно и продавцом и  покупателем. Будучи покупателем, оно  контролирует своевременность и  правильность исполнения своих  обязательств перед поставщиком, а будучи продавцом, своевременность  поступления платежей за поставленную  продукцию. Банки, выступая посредниками  между продавцами и покупателями, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов.

9 принцип. Имущественная  ответственность за соблюдение  договорных условий. Этот принцип  заключается в том, что нарушение  договорных обязательств в области  безналичных расчетов влекут  за собой возможность применения гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Характеристика основных финансово экономических показателей.

2.1. Анализ  размеров и специализации.

ООО ПСК «Красная Звезда» является сельскохозяйственным производственным кооперативом. Организационно - правовой статус данного предприятия это коммерческая организация. На базе совхоза «Красная Звезда» был организован ООО ПСК «Красная Звезда» в 2005 году. Хозяйство расположено в Больших Ключищах в Ульяновском районе Ульяновской области, в 12 км от областного центра г.Ульяновска. Организационная структура представляет собой совокупность подразделений хозяйства производственного, вспомогательного, культурно-бытового и хозяйственного назначения, осуществляющих свою деятельность на основе кооперации и разделения труда внутри предприятия. К таким структурным единицам относятся отделения, производственные участки, бригады, фермы, звенья, ремонтные мастерские, энергетическое хозяйство, строительный цех, складское и сушильно-зерноочистительное хозяйство, подсобные предприятия, жилищно-коммунальное хозяйство.

В ООО ПСК «Красная Звезда» имеются два отделения (растениеводства и животноводства) и цех по переработки молока. В отделении растениеводства имеются тракторно-полеводческие бригады. В отделении животноводства имеются производственные бригады по обслуживанию дойного стада и животных на откорме. Также в хозяйстве имеются бухгалтерия, планово-экономическая, ветеринарная, зоотехническая и другие службы. Из обслуживающих и подсобных подразделений - автогараж, ремонтные мастерские, мельница, кормоцех и др. Связь предприятия с областным центром осуществляется по дорогам районного и регионального значения. Транспортная связь между отделениями осуществляется по асфальтированным дорогам.

Территория предприятия относится к первому агроклиматическому поясу Ульяновской области, который характеризуется умеренно-теплым климатом. Зима умеренно-холодная, лето теплое. Самый жаркий месяц – июль, а самый холодный - январь. Глубина промерзания почвы за зимний период 90- 100 см. Среднегодовая температура +3,8 С. Осадков выпадает в среднем 411 мм. Такое количество осадков создает некоторый недостаток во влаге. Более характерная особенность в том, что осадки выпадают неравномерно по периодам. Безморозный период составляет 126 дней. Особенностью осеннего периода является его относительная сухость, что благоприятствует проведению уборочных работ. Основной почвенный покров в ПСК составляют черноземы. По механическому составу почвы легко и средне суглинистые. Мощность гумусного горизонта 53 – 73 см.