Основные виды операций по расчётно-кассовому обслуживанию клиентов

В главе 45 ГК РФ даются:

- определение банковского счета  и договора банковского счета;

- возможный перечень операций  по банковским счетам;

- порядок заключения договора  банковского счета;

- удостоверение права распоряжения  денежными средствами, находящимися  на счете;

- сроки операций по счетам;

- условия кредитования счета;

- порядок оплаты расходов банка  на совершение операций по  счету;

- порядок начисления и уплаты  процентов за пользование банком  денежными средствами, находящимися  на счете;

- условия возможности зачета  встречных требования между банком  и клиентом;

- основания списания денежных  средств со счета;

- очередность списания денежных  средств со счета;

- реализация ответственности банка  за ненадлежащее совершение операций  по счету;

- оговорка необходимости соблюдения  банковской тайны;

- ограничения распоряжения счетом;

- условия расторжения договора  и закрытия банковского счета.

Отдельная (46-я) глава ГК РФ посвящена  расчетам. Здесь даны определения  наличным и безналичным расчетам, приведены формы безналичных  расчетов, условия их исполнения; оговорена  ответственность за неисполнение или  ненадлежащее исполнение расчетов.

На основании базовых понятий  банковского счета, договора банковского  счета, порядка операций по банковскому  счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском  кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и  положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового обслуживания.

Одной из таких инструкций является Положение Банка России «О безналичных  расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П (далее - Положение  № 2-П), которое регулирует осуществление  безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации  и на ее территории в формах, предусмотренных  законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила  проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов [12].

Согласно Положению № 2-П Безналичные  расчеты осуществляются через кредитные  организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

В I-ой части Положении № 2-П определены основные формы безналичных расчетов; формы расчетных документов, порядок  их заполнения, представления, отзыва и возврата. Каждой форме безналичных  расчетов и соответственно расчетным  документам посвящена отдельная  глава Положения № 2-П, в которой  уделено внимание основным этапам работы с тем или иным документом.

Во II-ой части Положения № 2-П  определен порядок осуществления  расчетных операций через корреспондентские  счета (субсчета) банков открытые в  Банке России; выделены особенности  осуществления таких расчетов; установлены  правила представления кредитной  организацией расчетных документов на бумажных носителях и электронных  платежных документов; порядок отзыва расчетных документов из картотеки  неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России; порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов в ЦБ РФ; порядок возврата расчетных документов из картотеки при закрытии корреспондентского счета.

Часть III Положение № 2-П регулирует порядок осуществления расчетных  операций по корреспондентским счетам банков, открытых в других банках и  по счетам межфилиальных расчетов.

В пакете приложений к Положению  № 2-П даны образцы форм расчетных  документов и разъяснен порядок  их заполнения; а также формы реестра  счетов по расчетам аккредитивами, извещения  о постановке расчетного документа  в картотеку, заявления об отказе от акцепта; определен регламент заполнения сводного платежного поручения и основные реквизиты выписки из корреспондентского счета и другие документы.

Осуществление безналичных расчетов физическими лицами на территории РФ, то есть таких расчетов, которые  не связаны с предпринимательской  деятельностью, регулирует Положение  Банка России от 01 апреля 2003 г. № 222-П  «О порядке осуществления безналичных  расчетов физическими лицами в Российской Федерации» [11].

Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по расчетно-кассовому  обслуживанию клиентов являются «Правила ведения бухгалтерских операций в кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации», утвержденные Положением Банка России 26 марта 2007 г. № 302-П (далее – Правила) [8]. Правила определяют единые правовые и методологические основы организации  и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми  кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Структурой данного документа  предусмотрены:

- План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, состоящий из нескольких глав (балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета срочных сделок, счета ДЕПО);

- Общая часть. Здесь выделены основные задачи бухгалтерского учета; принципы формирования учетной политики банка; порядок ответственности за ведение бухгалтерского учета; принципы построения плана счетов бухгалтерского учета и баланса кредитной организации;  

- Характеристика счетов бухгалтерского учета. В этой (II-ой) части Правил дана характеристика счетов бухгалтерского учета первого и второго порядка и возможных операций по этим счетам в соответствии с главами и разделами плана и предназначением счетов;

- Организация работы по ведению бухгалтерского учета. В III-ей части Правил даны обязательные к выполнению требования по организации бухгалтерской работы и документооборота; определены понятия и документы аналитического и синтетического учета; порядок осуществления внутрибанковского контроля; правила хранения документов;

- Приложения, дополняющие и разъясняющие отдельные разделы Правил, а также содержание таких форм бухгалтерской отчетности как баланс, отчет о прибылях и убытках, оборотная ведомость.

Без сомнения, важными являются все  составляющие Правил, однако наибольшую практическую значимость, именно для  операционных подразделений банка, имеет Часть III «Организация и ведение  бухгалтерского учета», так как регламентирует как раз ту часть работы, которая  выполняется в данных банковских структурах, а именно:

- распределение обязанностей между  операционными и кассовыми работниками;

- определение понятий «операционный  день» операционное (внеоперационное) время и порядок работы операционных и кассовых подразделений в рамках данных категорий;

- порядок оплаты документов  со счетов клиентов, в том числе  при недостаточности средств;

- порядок исполнения документов  клиентов (формы и правила заполнения);

- особенности совершения кассовых  операций в банке;

- выделение круга операций, подлежащих  дополнительному контролю;

- порядок оформления и выдачи  клиентам выписок из лицевых  счетов;

- порядок регистрации открытых (закрытых) счетов в Книге регистрации  открытых счетов;

- методы и формы внутрибанковского контроля;

- порядок формирования, брошюрования  и хранения документов дня.

Кассовые операции банка, то есть операции с наличными денежными средствами имеют свою специфику, поэтому кассовые узлы, как правило, выделены в отдельные  самостоятельные подразделения. Их деятельность помимо общих документов, регулируется специальными инструкциями и правилами, главным из которых  является Положение Банка России № 199-П от 9 октября 2002 г. «О порядке  ведения кассовых операций в кредитных  организациях на территории Российской Федерации» (далее Положение № 199-П) [13].

Положение состоит из следующих  разделов:

- общие вопросы организации  кассовой работы;

- порядок совершения операций  с наличными деньгами (прием денежной  наличности в операционное и  послеоперационное время; порядок  пересчета сумок с денежной  наличностью; порядок выдачи денег  организациям; порядок предварительной  подготовки наличности; организация  работы кассы банка; организация  работы с наличными средствами  при использовании банкоматов, электронных  кассиров и других программно-технических  комплексов; порядок работы разменных  касс;

- порядок заключения операционной  кассы;

- порядок формирования и упаковки  банкнот и монеты;

- порядок кассового обслуживания  кредитных организаций;

- доставка и инкассация денежной  наличности и других ценностей;

- хранение денег и ценностей;

- ревизия ценностей и проверка  организации кассовой работы;

- совершение операций с наличной  иностранной валютой;

- организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки  подделки денежными знаками.

Все разделы Положения № 199-П  подкреплены соответствующими приложениями – формами документов и разъяснениями  отдельных операций.

Еще одним необходимым документом, в числе прочих определяющим нормативно-правовую базу расчетно-кассовых операций банков, является Положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации  наличного денежного обращения  на территории Российской Федерации» [15].

Оно определяет правила:

- организации обращения наличных  денег;

- прогнозирования наличного денежного  оборота;

- составления и представления  «Отчета о кассовых оборотах  учреждений Банка России и  кредитных организаций»;

- организации анализа состояния  наличного денежного оборота.

Согласно данному Положению  предприятия и организации представляют в обслуживающий банк:

- расчет на установление предприятию  лимита остатка кассы и оформление  разрешения на расходование наличных  денег из выручки;

- календарь выдачи наличных  денег на заработную плату,  выплаты социального характера  и стипендии.

Также в Положении № 14-П даны рекомендации: по осуществлению банками  проверок соблюдения предприятиями  порядка работы с денежной наличностью  и порядок составления справки  о результатах таких проверок; по составлению необходимых расчетов скорости возврата наличных денег, инкассации торговой выручки и т.д.

Все валютные операции в рамках расчетно-кассового  обслуживания клиентов осуществляются в соответствии с Федеральным  законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [3].

В этом законе определены:

- ключевые понятия, необходимые  для осуществления валютных операций: валюты РФ и иностранной валюты; резидентов и нерезидентов; валютных  ценностей;

- перечень операций, относящихся  к валютным;

- определение «валютной биржи»;

- принципы валютного регулирования  и валютного контроля;

- операции, подлежащие валютному  регулированию;

- операции, подлежащие валютному  контролю;

- права резидентов и нерезидентов  в рамках совершаемых валютно-обменных  операций;

- порядок оформления необходимых  документов, подтверждающих и сопровождающих  валютные операции и сделки;

- ответственность за нарушения  валютного законодательства.

Так как в рамках расчетно-кассового  обслуживания предприятиям (фирмам, организациям) и частным лицам открываются  банковские счета, необходимым к  исполнению документом является Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И  «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее – Инструкция № 28-И) [9].

В Инструкции № 28-И определены:

- виды банковских счетов;

- порядок и особенности открытия  и закрытия текущих счетов  физическим лицам и банковских  счетов юридическим лицам и  предпринимателями без образования  юридического лица;

- правила оформления карточки  с образцами подписей и оттиска  печати;

- порядок формирования и хранения  юридических дела клиентов.

Вот уже более семи лет все  расчетно-кассовые подразделения коммерческих банков осуществляют свою деятельность в строгом соответствии с Федеральным  законом РФ № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем  и финансированию терроризма» (далее  – Закон № 115-ФЗ) [5].

В рамках соблюдения этого закона в кредитных организациях разработан комплекс обязательных к выполнению действий, включающих процедуры обязательного контроля и обязательный контроль.

В соответствии с определенным Законом  № 115-ФЗ перечнем организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, банки осуществляют контроль определенного круга операций. К таким операциям, прежде всего, относятся: операции с денежными  средствами или иным имуществом на сумму равную или превышающую 600000 рублей либо равную сумме в иностранной  валюте, эквивалентную или превышающую 600000 рублей; операции, производимые организациями  или лицами, по которым имеются  сведения об их причастности к незаконным видам деятельности.