Отчет по практике в Администрации Левашинского района

 

Анализируя  структуру доходов бюджета района, необходимо отметить, что  собственные  доходы в абсолютном измерении в 2012 году по сравнению с предыдущим годом составил 73,3 % или меньше на 1059,6 тыс. руб., которые сложились  за счет изменения  норматива отчислений по налогу с доходов физических лиц.

Снизилось значение налоговых доходов при  формировании бюджетных ресурсов муниципального образования. Так, за I квартал 2012 г удельный вес в общем объеме доходов составили 75,1 %, к 2011г 73,3 %. Но вместе с тем в объеме собственных доходов налоговые платежи выполняют определяющую роль в отличие от неналоговых доходов, доля которых колеблется от 20 до 24,9%. При этом основным источником неналоговых поступлений выступают штрафные санкции и доходы от имущества, находящиеся в муниципальной собственности, в текущем году соответственно 257,0 тыс. руб. и 500,0 тыс. руб., против данных соответствующего периода прошлого года 200,0 тыс. руб. и 36,0  тыс. руб.

В структуре  собственных доходов бюджета  за отчетный период наибольшие суммы  поступлений обеспечивались налоговыми платежами – 17,0%. На неналоговые  доходы приходится 1,3 % всех поступлений. Доходы от предпринимательской деятельности составили 24,9 %.

Основным  по значимости доходным источником является налог на доходы с физических лиц  – 43,4 %. Его позиции в формировании бюджета района укрепляются ежегодно, что связано с достаточной  стабильностью данного налогового источника. В 2012 году объем поступлений  данного вида налога составляет 7240,0 тыс. руб., в 2011 году составлял 8766,0 тыс. руб.  Уменьшение налога связано изменением размера норматива  отчислений.

Среди налогов, вносящих существенный вклад в формирование налоговых доходов бюджета района, помимо налога с физических лиц, следует  выделить налог на совокупный доход  – 13,0%, земельный налог – 9,0%, доходы от предпринимательской деятельности – 22,8,0%.

Уменьшение  поступлений по имущественному налогу в 2012 году по сравнению с соответствующим  периодом прошлого года составляет на 94,3% является отрицательной тенденцией, при плане поступлений 205,0 тыс. руб. в год, на отчетную дату обеспечено поступление в сумме 1,6 тыс. руб., или меньше прошлого года на 26,4,0 тыс. руб., это является закрепленным и  довольно стабильным  доходом.

Неуклонно равномерными темпами, возрастает в  объеме налоговых платежей доля платежей за пользование природными ресурсами. Наибольшие поступления по данным налогам, главным образом, обеспечиваются за счет поступлений по земельному налогу, достигшие в 2012 году –  9,7% к общему объему поступивших доходов, в абсолютной сумме соответственно 281,5 тыс. руб.

Прочие  налоги и сборы формируются за счет местных налогов и сборов.  Уменьшение поступлений по данной группе налогов по сравнению с соответствующим  периодом прошлого года на 22,0 тыс. руб. объясняется отменной налоговых  платежей по целевым сборам на содержание милиции и не погашением недоимки по налогу на содержание жилфонда и  объектов СКС за прошлые годы.

Поступление доходов с начало года по видам  налогов характеризуются следующим  образом: из 14 источников доходов формирующих  доходную часть бюджета района  не обеспечено поступление по  2 видам  налогов, в том числе по налогу с доходов с физических лиц  - 272,0 тыс. руб. и по административным платежам на 24,9,0 тыс. руб.  По сравнению  с уровнем прошлого года больше поступило  доходов от предпринимательской и иной деятельности на 104,0 тыс. руб. и составили 723,0 тыс. руб. против 619,0 тыс. руб. предыдущего года. Это говорит о том, что бюджетные учреждения все больше внимания уделяют оказанию платных услуг населению, средства, от поступления которых используются на хозяйственные нужды самих учреждений.

Первоначальный  план по платным услугам был утвержден  в размере 3250,0 тыс.руб., которые в  последующем уточнены до 4114,0 тыс. руб. Фактически за отчетный период оказано  услуг населению в целом по району на 723,0 тыс.руб.,  что составляет 22,2% к первоначальному плану поступлений  и 17,6% к уточненному плану.

По сравнению  с соответствующим периодом предыдущего  года доходы от предпринимательской  деятельности в целом по району увеличились  на 458,0 тыс.руб. или на  12,5%.

Таким образом, при объеме собственных доходов  бюджета 18060,0 тыс. руб.  и финансовой помощи из фонда финансовой поддержки  Республики Дагестан способность муниципального образования к самообеспечению, финансовой самостоятельности крайне низка.

Несмотря  на проводимую определенную работу по снижению недоимки по платежам в бюджет, на конец отчетного периода по местному бюджету образовалась недоимка на общую сумму  842,0 тыс. рублей в  том числе: по целевым  сборам 19,0 тыс. рублей, по земельному налогу – 699,0 тыс. руб. Недоимка по сравнению с  уровнем прошлого года увеличена  на 584,3 тыс. руб.

Анализ налоговых доходов за 2011 г.

 

 

Таблица 2.

Исполнение доходов бюджета  Левашинского района за 2010, 2011 гг.

 

Код дохода	Наименование дохода	исполнено за 2010 год	Перв. утвержд. план на 2011 год	Уточн. план на 2011 год	Исполн. за 2011 год	% исп. к первон. Плану	% исп. к уточн. Плану
1000000	НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	12 398,00	11699	14297	14297	122,2	100
1010000	НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ	8 388,00	8888	11131	11131	125,2	100
1010100	Налог на прибыль организаций	-18,00	102	88	88	86,3	100
1010110	Налог на прибыль организаций, зачисляемый  в местные бюджеты	-18,00	102	88	88	86,3	100
1010200	Налог на доходы физических лиц	8 406,00	8786	11043	11043	125,7	100
1010201	Налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия  в деятельности организаций	0,00		2	2		100
1010202	Налог на доходы физических лиц, за исключением  доходов, получаемых в виде дивидендов, выигрышей и призов в целях  рекламы, материальной выгоды по заемным  средствам и процентным доходам  по вкладам в банках, доходов, получаемых физическими лицами, не являю	8 389,00		11033	11033		100
1010205	Налог на доходы физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица	17,00		8	8		100
1020070	НАЛОГИ НА ТОВАРЫ И УСЛУГИ. ЛИЦЕНЗИОННЫЕ И РЕГИСТРАЦИОННЫЕ СБОРЫ	1 310,00	422	495	495	117,3	100
1020400	Лицензионные и регистрационные  сборы	105,00	211	159	159	75,4	100
1020410	Лицензионный сбор за право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции	0,00		4	4		100
1020413	Лицензионный сбор за право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, зачисляемый  в местные бюджеты	0,00		4	4		100
1020430	Прочие лицензионные и регистрационные  сборы	105,00	115	155	155	134,8	100
1020433	Прочие лицензионные и регистрационные  сборы, зачисляемые в местные  бюджеты	105,00		155	155		100
1020700	Налог с продаж	1 205,00	96	181	181	188,5	100
1030000	НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	960,00	667	1049	1049	157,3	100
1030100	Единый налог, взимаемый в связи  с применением упрощенной системы  налогообложения	33,00	34	173	173	508,8	100
1030110	Единый налог, распределяемый по уровням  бюджетной системы Российской Федерации	33,00	34	173	173	508,8	100
1030200	Единый налог на вмененный доход  для отдельных видов деятельности	927,00	616	875	875	142,0	100
1030300	Единый сельскохозяйственный налог	0,00	17	1	1	5,9	100
1030310	Единый сельскохозяйственный налог  уплачиваемый организациями	0,00	17	1	1	5,9	100
1040000	НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	287,00	456	447	447	98,0	100
1040100	Налог на имущество физических лиц	69,00	43	102	102	237,2	100
1040210	Налог на имущество предприятий	218,00	413	277	277	67,1	100
1040600	Налог с имущества предприятий (в  части сумм зачисляемых по расчетам за 2010 год, и погашения задолженности прошлых лет	0,00		68	68		100
1050000	ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	1 030,00	1282	959	959	74,8	100
1050100	Платежи за пользование недрами (в  части погашения задолженности  прошлых лет)	8,00		3	3		100
1050110	Платежи за проведение поисковых и  разведочных работ	0,00					100
1050120	Платежи за добычу полезных ископаемых	8,00		3	3		100
1050121	Платежи за добычу общераспространенных полезных ископаемых	8,00		3	3		100
1050500	Плата за пользование водными объектами	19,00					100
1050700	Земельный налог	1 003,00	1282	956	956	74,6	100
1050701	Земельный налог за земли сельскохозяйственного назначения	369,00		533	533		100
1050702	Земельный налог за земли городов  и поселков	13,00		2	2		100
1050703	Земельный налог за другие земли несельскохозяйственного  назначения	621,00		421	421		100
1400000	ПРОЧИЕ НАЛОГИ, ПОШЛИНЫ И СБОРЫ	423,00	195	371	371	190,3	100
1400100	Государственная пошлина	235,00	180	338	338	187,8	100
1400102	Государственная пошлина с исковых  и иных заявлений и жалоб, подаваемых в суды общей юрисдикции	0,00		220	220		100
1400103	Государственная пошлина за совершение нотариальных действий,за государственную  регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия,за рассмотрение и выдачу документов,связанных с приобретением гражданства РФ или с выходом из РФ	235,00		118	118		100
1400300	Прочие федеральные налоги						100
1400500	Местные налоги и сборы	188,00	15	33	33	220,0	100
1400502	Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений и организаций на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели	182,00	15	33	33	220,0	100
1400540	Прочие местные налоги и сборы	6,00					100
2007000	НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	528,00	663	901	901	135,9	100
2010000	ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ, ИЛИ ОТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ	22,00	463	132	132	28,5	100
2010200	Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности	14,00	463	92	92	19,9	100
2010201	Арендная плата за земли сельскохозяйственного  назначения	8,00	358	2	2	0,6	100
2010202	Арендная плата за земли городов  и поселков	6,00	13	2	2	15,4	100
2010203	Арендная плата за другие земли  несельскохозяйственного назначения	0,00		11	11		100
2010204	Доходы от сдачи имущества наход.в  гос и мун.собств.	0,00	92			0,0	100
2010230	Арендная плата за земельные участки  после разграничения государственной  собственности на землю	0,00		7	7		100
2010233	Арендная плата за земли, находящиеся  в муниципальной собственности	0,00		7	7		100
2010240	Прочие доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности	0,00		70	70		100
2010600	Доходы от оказания услуг или компенсации  затрат государства	0,00		9	9		100
2010640	Прочие доходы	0,00		9	9		100
2010643	Прочие доходы, зачисляемые вместные бюджеты	0,00		9	9		100
2012007	Доходы от продажи оборудования, транспортных средств и других материальных ценностей	0,00		1	1		100
2012030	Доходы от продажи оборудования, транспортных средств и других материальных ценностей, зачисляемые в местные бюджеты	0,00		1	1		100
2012031	Доходы от реализации имущества муниципальных  унитарных предприятий и учреждений	0,00		1	1		100
2019000	Прочие поступления от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности, а также поступления от разрешенных  видов деятельности организаций	8,00		30	30		100
2019030	Прочие поступления от имущества, находящегося в муниципальной собственности, а также поступления от разрешенных видов деятельности организаций, зачисляемые в местные бюджеты	8,00		30	30		100
2070000	ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	499,00	200	769	769	384,5	100
2070300	Административные штрафы и иные санкции, включая штрафы за нарушение правил дорожного движения	499,00		769	769		100
2070310	Штрафы, взыскиваемые органами Министерства Российской Федерации по налогам  и сборам (за исключением штрафов, взыскиваемых по отдельным видам  налогов за нарушение налогового законодательства)	17,00		19	19		100
2070312	Прочие штрафы, взыскиваемые органами Министерства Российской Федерации  по налогам и сборам	17,00					100
2070313	Штрафы, взыскиваемые за нарушение норм законодательства по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов	0,00		19	19		100
2070340	Прочие административные штрафы и  иные санкции	482,00		750	750		100
2070343	Прочие административные штрафы и  иные санкции, зачисляемые в местные  бюджеты	482,00		750	750		100
2090000	ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	7,00					100
2090200	Прочие доходы	7,00					100
2090230	Прочие доходы, зачисляемые в местные  бюджеты	7,00					100
5000000	ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И  ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	3 217,00	2850	3108	3108	109,1	100
5030000	БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ПО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ  И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	3 217,00	2850	3108	3108	109,1	100
5030100	Безвозмездные поступления текущего характера по предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности	3 217,00	2850	3108	3108	109,1	100
5030120	Прочие безвозмездные поступления  текущего характера по предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности	3 217,00	2850	3108	3108	109,1	100
8500000	ИТОГО ДОХОДОВ	16 143,00	15212	18306	18306	120,3	100
3020135	Дотации на выравнивание уровня бюджетной  обеспеченности муниципальных образований	150 128,00	1274	2496	2496	195,9	100
3020205	Субвенции	15 325,00	16177,9	16151	16151	99,8	100
3020305	Средства, получаемые по взаимным расчетам, в том числе компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной  власти из бюджетов субъектов Российской Федерации	713,00		9769	9769		100
3020405	Субсидии	2 120,00	162865,5	177244	176544	107,5	100
3029000	Итого внутренних оборотов по доходам	168 286,00	180317,4	205982	204960	113,7	100
8900000	ВСЕГО ДОХОДОВ	184 429,00	195529,4	224288	223266	114,2	100

 

Доходы  бюджета района утвержденные решением сессии районного Совета МСУ от 26.01.2011 г. №5 «О бюджете Левашинского района на 2011 год» в сумме 15212,0 тыс.руб., в  том числе налоговые доходы 11699,0 тыс.руб., неналоговые доходы 663,0 тыс.руб. и доходы от предпринимательской  деятельности 2850,0 тыс.руб. Решениями  сессий МСУ от 28.05.2011 г.№39 и от 21.12.2011 г.  №87 доходная часть уточнена на сумму 3094,0 тыс.руб. и составила 18306,0 тыс.руб. и выполнена на 100%.

По сравнению  с 2010 годом поступление доходов  увеличилось на 2163,0 тыс.руб. или на 13%, которое обусловлено прежде всего  значительным поступлением налога на доходы с физических лиц. Доля поступлений  налога на доходы с физических лиц  во все уровни бюджетной системы  увеличилась с 60% в 2010 году до 68% в 2011 году и в абсолютной сумме на 5254,0 тыс.руб.

В структуре  доходов наибольший удельный вес  имеет налог на доходы с физических лиц 60%, ЕНВД  - 5%, земельный налог  – 5% и доходы от предпринимательской  деятельности – 17%.

Анализ  исполнения бюджетных назначений в  разрезе налогов и неналоговых  платежей.

Налог на прибыль организаций.

В районе нет крупных бюджетообразующих  предприятий, в связи с чем  поступление данного налога невелико и поступление за год составило 88,0 тыс.руб.

Налог на доходы с физических лиц

В общей  структуре налоговых доходов  бюджета района удельный вес данного  вида налога составляет 60%. В местный  бюджет поступило 11043,0 тыс.руб. или 100% от годового назначения. По сравнению  с предыдущим годом поступление налога возросло на 2637,0 тыс.рублей, что связано с ростом заработной платы по району и стабилизацией выплат работникам.

Налоги  на совокупный доход

Налогов на совокупный доход поступило больше на 89,0 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом. В структуре совокупных доходов  в связи с переходом части  предпринимателей с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения, произошло  уменьшение ЕНВД и увеличение налога по упрощенной системе налогообложения, но в целом поступление данных видов налогов стабильно.

Земельный налог.

Сумма поступлений  по данному виду налога составила 956,0 тыс.руб. и уменьшилась по сравнению  с 2010 годом на 47,0 тыс.руб., что связано  с многолетней засухой в районе и тяжелым положением сельхозтоваропроизводителей  района и невыплатой 503,0 тыс.руб. Левашинским  рудником. Недоимка на конец года по земельному налогу составила 936,0 тыс.руб. К Левашинскому руднику принято  постановление о взыскании за счет имущества налогоплательщика  и выставлено инкассовое поручение.

Проведена подготовительная работа по кадастровой  оценке земель, создано муниципальное  предприятие по землеустроительным работам, которым закуплено необходимое  оборудование и лицензия на проведение работ.

Неналоговые доходы

Неналоговые доходы за 2011 год составили 5% от общего объема собственных доходов. Проведенные  работы по мобилизации неналоговых  доходов оказались недостаточными в связи с незавершенностью работ  по оценке земель и имущества находящегося в муниципальной собственности.

Штрафных  санкций, возмещение ущерба по состоянию  на 01.01.2012 г. поступило в местный  бюджет 769,0 тыс. руб., что в 1,5 раза больше чем в2010 году. Выполнение годового плана  составило 100%.

Анализ  налогооблагаемой базы, выполнение мероприятий  по росту налоговой базы, финансово-экономическое  состояние бюджетообразующих предприятий.

В целом  рост поступлений налоговых платежей в республиканский бюджет и бюджет района, обусловлен выше указанными причинами  и изменениями структуры налогооблагаемой базы, в частности это рост заработной платы, увеличения доходов от предпринимательской  деятельности. В связи с тем, что  в районе не функционирует ни одно крупное  предприятие, в частности  «Левашинский рудник» районной администрацией предпринимаются шаги по перепрофилированию доходной части бюджета в сторону  работы с предпринимателями. В июне 2012 года состоится открытый конкурс  по бериллиевому месторождению «Левашинский рудник» находящегося в с. НовоЛевашинск, что даст возможность для увеличения налогооблагаемой базы в районе.

В плане  ежеквартальное рассмотрение исполнение бюджета района на сессии районного  Совета депутатов МО с публикацией  в средствах массовой информации.

Проводятся  заседания экономического Совета по заслушиванию предприятий – недоимщиков  по снижению недоимки, соблюдения графика  реструктуризации кредиторской  задолженности.

Проводятся  семинары с главными бухгалтерами сельских администраций, предприятий и организаций  по вопросам налогообложения, о введении в действие ФЗ№122 от 22.08.2011 г. «Об  общих принципах местного самоуправления».

Соблюдение  нормативов распределения регулируемых налогов.

Согласно  отчета 1-НМ за 2011 год нормативы отчислений по уровням бюджетов соблюдены. Межбюджетной задолженности по поступлениям в  бюджетную систему РФ нет.

Недоимка  по налогам, переплаты по налогам.

Недоимка  по налоговым платежам в консолидированный  бюджет РФ по состоянию на 01.01.2012 года составила 1839 тыс. рублей.

На 01.01.2012 года количество организаций – недоимщиков  свыше 1 тыс. руб. составляет 72 единицы, или 17,43% от общего количества налогоплательщиков – юридических лиц.

Недоимка  по федеральным налогам составила  на 01.01.2012 года 493 тыс. рублей, что составляет 26,8% от общей суммы задолженности, по региональным налогам составила 285 тыс. рублей или 15,49%, по местным налогам  недоимка составила на 01.01.2012 года 955 тыс. рублей  или 51,93% от общей задолженности. Недоимка по налогам со специальным  налоговым режимом составляет 106 тыс. рублей или 5,76%.

В целях  мобилизации платежей в бюджеты  всех уровней  а также снижение недоимки в 2011 году организациям недоимщикам  направлено 83 требования по погашению  недоимки на сумму 3893 тыс. руб., погашено должниками добровольно после вручения требований в сумме 916,0 тыс. руб.  Выставлено инкассовых поручений в  количестве 102 на сумму 566,0 тыс. руб. Принято  постановлений о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика  в количестве 40 на сумму 1479,0 тыс. руб.

Поступление местных налогов.

Для пополнения доходной части бюджета в районе с 01.03.1998 г. был введен целевой сбор на благоустройство территории, который  согласно НК РФ отменен с 01.01.2011 г. по расчетам за 2010 г. на погашение задолженности  прошлых лет в течение года поступило 33,0 тыс. руб. по состоянию  на 01.01.2012 г. недоимки нет.

 

Анализ налоговых доходов бюджета  Левашинского района за 2010 год.

Бюджет  района по доходам на 2010 год был  утвержден на сессии Районного Совета 21 января 2010 года в объеме 16088,0 тыс. руб. и принято решение за № 4. В течение года в ходе исполнения бюджета произведено уточнение доходной части до 15711,0 тыс. руб.

За истекший финансовый год  доходная часть бюджета  исполнена на 102,7% к годовому уточненному  плану,  100,3 % к утвержденному плану  и 118,3 % к соответствующему  периоду  прошлого года. Поступление собственных  доходов бюджета района по сравнению  с соответствующим периодом прошлого года в суммарном выражении увеличилось  на 2497,0 тыс. руб., против плановых назначений на 425,0 тыс. руб.

Увеличение  поступлений налоговых платежей в бюджет района по сравнению с  соответствующим периодом прошлого года объясняется увеличением поступлений  по налогу на доходы с физических лиц  на 2215,0 тыс. руб. обеспеченный за счет повышения  заработной платы работникам бюджетной  сферы. Увеличилось поступлений  по доходам от предпринимательской  деятельности на 1178,0 тыс. руб., которая  объясняется тем, что бюджетные  учреждения района стали уделять  первостепенное значение вопросам организации  отдыха и досуга населения обеспечивающие, дополнительные, доходные источники  поступающие от оказания платных  услуг населению. Увеличение поступлений  по государственной пошлине на 73,0 тыс. руб. объясняется массовым выездом  граждан на работу по найму за границу. Поступление штрафных санкций на 298,0 тыс. руб.