Отчет по практике в банке

 

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года составляет 0,06, что не входит в нормативные рамки, так как норма 0,2-0,25, что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.

Коэффициент критической ликвидности составляет 0,16, что на 0,02 больше по сравнению с предыдущим годом. Таким образом, уровень данного коэффициента считается недостаточным. Однако наблюдается незначительный рост платежеспособности предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы. На отчетный год уровень данного коэффициента считается недостаточным и составляет 1,27.

Доля денежных средств в краткосрочных активах снизилась на 1 процентный пункт, а это показывает, что на предприятии происходит снижение ликвидности краткосрочных активов.

За анализируемый период уменьшился коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами на 0,1 процентный пункт, а это значит ухудшилось обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами соответствует нормативному значению и составляет 0,39. Это свидетельствует о том, что предприятие может рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

В целом можно сделать вывод, что предприятие является не платежеспособным и имеет плохую структуру.

Показатели  платежеспособности предприятия рассчитываются по следующим формулам:

	,	(1)
	,	(2)
	,	(3)
	,	(4)
	,	(5)
	,	(6)

    

где    К аб.л.  ― коэффициент абсолютной ликвидности;

К кр.л.  – коэффициент критической ликвидности;

К т.л.  ¾ коэффициент текущей ликвидности;

КОБЕСП – коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами;

КОБЕСПФО – коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами;

ДС – денежные средства и их эквиваленты;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ – дебиторская задолженность (кроме просроченной);

КО – краткосрочные обязательства;

КА – краткосрочные активы;

СОС – собственные оборотные средства;

СК – собственный капитал;

ДО – долгосрочные обязательства;

ДА – долгосрочные активы;

ИБ – итог баланса.

 

Таблица 5 – Относительные показатели финансовой устойчивости        предприятия

 

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+/-)
Собственный капитал, млн. руб.	82015	101834	19819
Заемный капитал, млн. руб.	60797	65163	4366
Долгосрочные обязательства, млн. руб.	14000	4182	-9818
Общая сумма капитала, млн. руб.	142812	166997	24185
Коэффициент автономии (независимости)	0,57	0,61	0,04
Коэффициент финансирования	1,35	1,56	0,21
Коэффициент финансовой устойчивости	0,67	0,63	- 0,04
Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага)	0,74	0,64	- 0,1
Коэффициент маневренности	0,25	0,16	- 0,09
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования	0,35	0,26	- 0,09

Коэффициент финансирования на конец года составил 1,56, что на 0,21 больше, чем на начало года. Коэффициент финансирования показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования.

Коэффициент автономии показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами. Из данной таблицы видно, что он составляет 0,61, а его норма более 0,5. Следовательно, уровень зависимости организации от кредиторов не велик. Кроме того, чем выше значение коэффициента, тем более предприятие финансово устойчиво и тем менее зависимо от сторонних кредитов.

Коэффициент финансовой устойчивости уменьшился на 0.04.

Коэффициент финансового риска на начало года составляет 0,74, а на конец года 0,64, что составляет отклонение на 1.

Коэффициент маневренности показывает долю собственных средств, вложенных в оборотные активы. На конец года данный коэффициент составляет 0,16, что на 0,09 меньше, чем на начало года.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования показывает, какая часть запасов покрывается дополнительными источниками финансирования. На начало года данный коэффициент составил о,35, а на конец года 0,26.

Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия рассчитываются по следующим формулам:

 

	,	(7)
	,	(8)
	,	(9)
	,	(10)
	,	(11)
	,	(12)

 

где     Кн – коэффициент автономии (независимости);

Кф – коэффициент финансирования;

Кф.у. – коэффициент финансовой устойчивости;

Кф.р. – коэффициент финансового риска;

Кманевр. – коэффициент маневренности;

Коб.зап. – коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования;

  – общая сумма капитала;

  – запасы.

 

Таблица 6 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости               предприятия

В миллионах рублей

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+/-)
Собственный капитал	82015	101834	19819
Долгосрочные активы	75899	89729	13830
Наличие собственных оборотных средств для формирования запасов	6116	12105	5989
Долгосрочные обязательства	14000	4182	- 9818
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств для формирования запасов	20116	16287	- 3829
Краткосрочные обязательства (за вычетом просроченной кредиторской задолженности)	46797	60981	14184
Общая величина источников формирования запасов	66913	77268	10355
Запасы	56817	63427	6610
Излишек (+), недостаток (¾) собственных оборотных средств для формирования запасов	- 50701	- 51322	- 621
Излишек (+), недостаток (―) собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств для формирования запасов	- 36701	- 47140	- 10439
Излишек (+), недостаток (―) общей величины источников формирования запасов	10096	13841	3745
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости	(0;0;1)	(0;0;1)	Х

 

Из данной таблицы видно, что данное предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние.  Неустойчивое финансовое состояние: оно сопряжено с нарушением платежеспособности, но при этом сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запасов. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости данной организации имеет вид (0;0;1).

У предприятия отсутствуют собственные оборотные средства для формирования запасов, и наблюдается недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств для формирования запасов. Все запасы сформированы за счет краткосрочных обязательств.

 

Таблица 7 – Показатели деловой активности предприятия 

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+/-)
А	1	2	3
Выручка от реализации, млн. руб.	203792	236414	32622
Средняя сумма совокупного капитала, млн. руб.	137058,5	154904,5	17846
Окончание таблицы 7
А	1	2	3
Средняя сумма краткосрочных активов, млн. руб.	65987	72090,5	6103,5
Средняя сумма собственного капитала, млн. руб.	74543,5	91924,5	17381
Коэффициент оборачиваемости капитала, раз	1,49	1,53	0,04
Период одного оборота капитала, дней	241,6	235,3	- 6,3
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, раз	3,09	3,28	0,19
Период одного оборота оборотного капитала, дней	116,5	109,76	- 6,74
Коэффициент оборачиваемости собственного  капитала, раз	2,73	2,57	- 0,16
Период одного оборота собственного капитала, дней	131,87	140,08	8,21

 

Исходя из таблицы 7 мы видим, что уменьшился коэффициент оборачиваемости собственного капитала на 0,16 и увеличение длительности одного оборота собственного капитала на 8,21 день, что говорит о менее эффективной работе предприятия в целом.

А также видно, что краткосрочные активы в отчетном году увеличились на 6103,5 млн. руб., что привело к росту коэффициента оборачиваемости оборотного капитала на 0,19 и снижение длительности одного оборота оборотного капитала на 6,74 дня. Что говорит о более эффективной работе предприятия в целом.

Показатели  деловой активности предприятия рассчитываются по следующим формулам:

 

	,	((13)
	,	((14)

где    – коэффициент оборачиваемости капитала, раз;

 – выручка от реализации;

 – период одного  оборота капитала, дней.

 

Таблица 8 – Показатели рентабельности предприятия

 

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+/-)
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	203792	236414	32622
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб.	170425	206851	36426
Окончание таблицы 8
А	1	2	3
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	33367	29563	- 3804
Прибыль отчетного периода, млн. руб.	35536	48027	12491
Средняя сумма совокупного капитала, млн. руб.	137058,5	154904,5	17846
Средняя сумма краткосрочных активов, млн. руб.	65987	72090,5	6103,5
Средняя сумма собственного капитала, млн. руб.	74543,5	91924,5	17381
Рентабельность совокупного капитала, %	25,9	31,0	5,1
Рентабельность оборотного капитала, %	53,9	66,6	12,7
Рентабельность собственного капитала, %	41,3	45,8	4,5
Рентабельность продукции, %	19,6	14,3	- 5,3
Рентабельность продаж, %	16,4	12,5	- 3,9