Отчет по практике в банке

Наибольшую часть ресурсов банков составляют привлеченные средства. Они могут покрывать до 90% всей потребности банков в денежных ресурсах. Основная часть привлеченных ресурсов формируется банками на депозитной основе в результате зачисления средств на текущие, расчетные, срочные счета, счета до востребования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 – Состав, структура и динамика пассивов банка

В миллионах рублей

Показатели	2012		2013		Отклонение (+, -)		Темп роста, %
	Сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	суммы	уд. веса, п.п.
А	1	2	3	4	5	6	7
Обязательства – всего	47588602,5	90,3	85782421,5	81,6	38193819	-8,7	180,3
Средства НБ	12840937,9	24,4	6776155,8	6,4	-6064782,1	-18	52,8
Средства банков	3943085,3	7,5	14241034,6	13,5	10297949,3	6	361,2
А	1	2	3	4	5	6	7
Средства клиентов	26642184,7	50,6	52886653,8	50,3	26244469,1	-0,3	198,5
Ценные бумаги, выпущенные банком	3938762,5	7,5	11545868,6	11	7607106,1	3,5	293,1
Производные финансовые обязательства	6222,4	0,01	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	217409,7	0,4	332708,7	0,3	115299	-0,1	153,0
Капитал – всего	5088648,0	9,7	19318726,4	18,4	14230078,4	8,7	379,6
Уставный фонд	3287552,6	6,2	16187552,6	15,4	12900000	9,2	492,4
Эмиссионный доход	-	-	-	-	-	-	-
Резервный фонд	266156,6	0,5	368263,0	0,4	102106,4	-0,1	138,4
Фонд переоценки статей баланса	389760,0	0,7	1178417,0	1,1	788657	0,4	302,3
Накопленная прибыль	1145178,8	2,2	1584493,8	1,5	439315	-0,7	138,4
Обязательства и капитал – всего	52677250,5	100	105101147,9	100	52423897,4	-	199,5

 

Из данных таблицы 2, следует, что наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают обязательства (90,3% и 81,6% соответственно). По сравнению с предыдущим годом они увеличились почти в 2 раза и составили 105101147,9 млн. руб.

Отмечена тенденция увеличения доли капитала с 9,7 % до 18,4% (3,8 раза). В структуре обязательств преобладали средства клиентов (примерно 50 % от суммы пассивов). Отмечено изменение в структуре источников формирования ресурсной базы (снижение средств НБ с 24,4 % до 6,4 % в сумме пассивов, увеличение средств банков с 7,5 % до 13,5 % , увеличение ценных бумаг с 7,5 % до 11,0% ).

Наибольший значительный рост произошел в уставном фонде (вырос почти в 5 раз и составил 16187552,6 млн. руб.).

Фонд переоценки статей баланса увеличился в три раза и составил 1178417,0 млн.руб.

 

Задание 5. Провести анализ состава, структуры и динамики активов банка за два смежных года, используя данные бухгалтерского баланса. Информацию для анализа представить в аналитической таблице 3.

Под активными операциями учреждений банков понимают размещение ими средств, аккумулированных с помощью пассивных операций. Среди активных операций выделяются два главных вида – кредитные (учетно-ссудные) и фондовые (операции с ценными бумагами). Кредитные операции учреждений банков (кредиторов) представляют собой движение ссудного капитала, предоставляемого на условиях возвратности, срочности, платности.  К фондовым операциям банков относятся: сделки с государственными ценными бумагами; покупка ценных бумаг предприятий и организаций для собственного портфеля (инвестиции).

Таблица 3 – Состав, структура и динамика активов банка

В миллионах рублей

Наименование показателя	2012		2013		Отклонение		Темп роста, %
	сумма	уд. вес, %	Сумма	уд. вес, %	суммы	уд. веса, п.п.
Активы – всего	52677250,5	100	105101147,9	100	52423896,5	-	199,5
Денежные средства	595871,7	1,13	1207271,2	1,15	611399,5	0,02	202,6
Драгоценные металлы и драгоценные камни	5318,5	0,01	9501,3	0,01	4182,8	-	178,6
Средства в НБ	7578721,4	14,39	20788777,9	19,78	13210056,5	5,39	274,3
Средства в банках	1862035,3	3,53	6869340,5	6,54	5007305,2	3,01	368,9
Ценные бумаги	2510182,7	4,77	10470446,6	9,96	790263,9	5,19	417,1
Кредиты клиентам	38578419,2	73,23	59474210,3	56,59	20895791,1	-16,64	154,2
Производные финансовые активы	211237,2	0,40	3724973,0	3,54	3513735,8	3,14	1763,4
Долгосрочные финансовые вложения	184596,8	0,35	234146,7	0,22	49549,9	-0,13	126,9
Основные средства и нематериальные активы	935285,8	1,78	1909108,7	1,82	973822,9	0,04	204,1
Имущество, предназначенное для продажи	228,3	0,0004	369,9	0,0004	141,6	-	162,0
Прочие активы	215353,6	0,41	413001,8	0,39	197648,2	-0,02	191,8

 

Проанализировав произведенные расчеты, можно сделать вывод о том, что общая сумма активов увеличилась почти в 2 раза и составила 105101147,9 млн. руб. Наибольший удельный вес в структуре активов занимают кредиты клиентам. Однако, следует заметить, что в отчетном году их удельный вес снизился на 16,6 п.п., в абсолютной величине их темп роста составил 154,2%. Производственные и финансовые активы увеличились в абсолютном выражении в 17,6 раз (3724973,0 млн. руб.). Удельный вес основных средств и нематериальных активов вырос до 1,82% и их сумма увеличилась в 2 раза. Денежные средства также выросли в 2 раза. Средства в НБ составили 20788777,9 млн. руб. Расширились операции банка с ценными бумагами, их сумма выросла до 10470446 млн. руб. Остальные статьи занимают незначительный удельный вес в структуре активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5 Анализ доходов, расходов и прибыли банка

 

Задание 5. Проанализировать доходы, расходы и прибыль банка за два смежных года, используя данные отчета о прибылях и убытках банка. Исходную информацию и расчеты представить в виде аналитической             таблицы 4.

Доходы банка – это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка либо сокращения его обязательств, приводящее к увеличению капитала, не связанному с вкладами собственников.

Расходы коммерческого банка – это уменьшение экономических выгод в форме оттока активов банка или увеличения его обязательств, приводящее к уменьшению капитала, не связанному с его распределением между собственниками.

Доходы банка должны превышать его расходы, образуя тем самым прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Эффективное функционирование банка предполагает также регулярность их поступления.

По форме получения доходы (расходы) банка подразделяются на:

1) процентные доходы (расходы) – доходы от предоставления кредита, от размещения временно свободных средств в НБ или других банках, от размещения средств в долговые обязательства, от факторинговых, форфейтинговых, лизинговых, трастовых, учетных операций; расходы по полученным кредитам, по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам;

2) комиссионные вознаграждения (расходы) – доходы (расходы), полученные от оказания клиентам банковских услуг не кредитного характера (комиссионных услуг);

3) прочие виды доходов (расходов) – штрафы, пени, неустойки и др.

Сумма всех доходов (расходов) банка в отчетном периоде называется валовым доходом (расходом).

Прибыль коммерческого банка – это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Если расходы превышают доходы банка, то данный результат называют убытком.

Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода (фактически полученными доходами) и сумой затрат, относимых в соответствии с действующей практикой на расходы банка (произведенными расходами), называется балансовой или валовой прибылью (убытком). Она определяется нарастающим итогом в течение отчетного года.

Исходя из приведенной выше классификации доходов и расходов балансовая прибыль банка разделяется следующим образом:

1) операционная прибыль, определяемая как разница между  суммой операционных доходов  и расходов;

2) процентная прибыль, определяемая  как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

3) комиссионная, определяемая как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

4) прибыль от операций  на финансовых рынках, определяемая как разница между доходами и расходами от этих операций;

5) другие виды прибыли, получаемые от остальных видов  деятельности.

 

Таблица 4 – Доходы, расходы и прибыль банка

В миллионах рублей

Показатели	2012	2013	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
Процентные доходы	4157992,3	9264803,6	5106811,3	222,8
Процентные расходы	2921780,6	7093950,6	4172170	242,8
Чистые процентные доходы	1236211,7	2170853,0	934641,3	175,6
Комиссионные доходы	558367,7	958210,1	399842,4	171,6
Комиссионные расходы	166000,7	383370,2	217369,5	230,9
Чистые комиссионные доходы	392367,0	574839,9	182572,9	146,5
Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	2332,9	4366,5	2033,6	187,2
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	4410,0	24324,4	19914,4	187,2
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	200266,9	(4452380,6)	4652647,5	-
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	(57893,3)	4375525,1	4433418,4	-
Чистые отчисления в резервы	71162,9	506642,7	435479,8	711,9
Прочие доходы	145227,9	182650,2	37422,3	125,8
Операционные расходы	1075684,6	1480222,9	404538,3	137,6
Прочие расходы	133399,0	242364,8	108965,8	181,7
Прибыль (убыток) до налогообложения	642676,6	650948,1	8271,5	101,3
Налог на прибыль	132144,6	43848,0	-88296,6	33,2
Прибыль (убыток)	510532,0	607100,1	96568,1	118,9
Базовая прибыль на простую акцию, бел. руб.	215	139	-76	64,7
Разводненная прибыль на простую акцию, бел. руб.	-	-	-	-

 

Процентные доходы банка увеличились в 2,2 раза и составили 9264803,6 млн. руб. Комиссионные доходы увеличились в 1,7 раза и составили 958210,1 млн. руб. Процентные доходы росли более высокими темпами, чем расходы (2,4 раза) и составили 7093950,6 млн. руб. Комиссионные расходы по темпу роста также превысили комиссионные доходы (2,3 раза) и составили 383370,2 млн. руб. Несмотря на это чистые процентные доходы выросли в 1,8 раза, а чистые комиссионные расходы в 1,5 раза. Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями вырос в 1,9 раза и составил 4366,5 млн. руб. Чистый доход по операциям с ценными бумагами в 5,5 раз и составил 24324,4 млн. руб. Прибыль до налогообложения увеличилась незначительно (1%) и составила 650948,1 млн. руб. Налог на прибыль снизился на 66,8 % и составил 43848,0 млн. руб. Чистая прибыль банка увеличилась на 18,9 %, что составило 607100,1 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.6 Анализ рентабельности банка

 

Задание 7. На основе данных бухгалтерской отчетности банка рассчитать и проанализировать показатели его рентабельности. Исходную информацию и показатели рентабельности представить в аналитической таблице 5.

Показатели рентабельности представляют собой соотношение прибыли и затрат и характеризуют эффективность работы банка, т.е. отдачу его финансовых ресурсов. Общий экономический смысл показателей рентабельности заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого затраченного банком (собственного и заемного) рубля.

Основными показателями рентабельности банка являются:

- рентабельность собственного капитала – ROE - (rеturn on equity), определяемая как отношение общей балансовой или чистой прибыли банка (П) к его среднегодовому собственному капиталу (СК) (формула (1)):

 

 

 

-  рентабельность активов – ROA -  (rеturn on assets), т.е. объем прибыли (П) к среднегодовой стоимости банковских активов (А) (формула (2)):

 

 

 

• рентабельность привлеченных средств (RПС), определяемая соотношением прибыли (П) и обязательств (О) банка (формула (3)):

 

 

 

• рентабельность уставного фонда (RУФ), определяемая соотношением прибыли (П) и уставного фонда (УФ) банка (формула (4)):

 

 

Таблица 5 – Показатели рентабельности деятельности банка

В миллионах рублей

Показатели		2012		2013	Отклонение (+,-)		Темп роста, %
А		1		2	3		4
Прибыль		510532,0		607100,1	96568,1		118,9
Среднегодовая стоимость собственного капитала		4317373,9		12203687,2	7886313,3		282,7
Окончание таблицы 5
А	1		2		3	4
Среднегодовая стоимость активов	44300020,1		78889199,2		34589179,1	178,1
Обязательства	47588602,5		85782421,5		38193819	180,3
Уставный фонд	3287552,6		16187552,6		12900000	492,4
Рентабельность собственного капитала ROE, %	11,83		4,97		-6,86	Х
Рентабельность активов ROA, %	1,15		0,77		-0,38	Х
Рентабельность привлеченных средств, %	1,07		0,71		-0,36	Х
Рентабельность уставного фонда, %	15,53		3,75		-11,78	Х