Отчет по практике в ГУП ДХ «Барнаульское ДРСУ»

Бухгалтер материальной группы должен иметь навыки работы с вычислительной техникой, в частности умение работать с программой «1С Бухгалтерия», «Контур-экстерн» текстовыми и табличными редакторами, электронной почтой.

 

Должностные обязанности кассира

Кассир осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих  их сохранность. Получает по оформленным в соответствии установленным порядком документам, ценные бумаги и денежные средства в учреждениях банков для выплаты работникам заработной платы, оплаты командировочных и других  расходов. Ведет на основе приходных  и расходных кассовых документов кассовую книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком, составляет кассовую отчетность.

Кассир ведет учет банковских операций, регистрацию банковских документов, учет в картотеке, не допускает наличия в картотеке оплаченной задолженности.  

Кассир  выполняет работу по учету расчетов с персоналом по заработной плате, учету расчетов с бюджетом, ПФР и ФСС по налогам и сборам, осуществляет заполнение Расчетных ведомостей в  ПФР и ФСС, ведет расчеты с ФСС по страхованию от несчастного случая. Ведет  индивидуальный персонифицированный учет по начислению взносов на  обязательное пенсионное страхование.следит за сохранностью бухгалтерских документов и оформляет их в соответствии с требованиями  для передачи в архив.

Кассир отвечает непосредственно за:

1. Проверку   первичных документов  по   учету  труда и оплаты  на правильность их оформления, производит разноску табелей  в программу по заработной  плате поработникам и шифрам  затрат.

2. Согласно приказов разносит  информацию по приему на работу (присваивает табельные номера, разносит информацию:  подразделение, должность,  признак оплаты, разряд, оклад, ИНН, дата рождения, данные паспорта, информация об иждивенцах, № страхового пенсионного удостоверения);  по увольнению, переводам.

3. Отвечает за правильное оформление  документов по льготам по налогу  на доходы работников.

4. Ведет по установленным нормам  и правилам учет и отчетность  по начислению  заработной платы, расчетам отпускных, больничных  листов, премий и других выплат согласно приказу руководителя предприятия. 

5. Производит расчет и удержание  алиментов и других удержаний  по исполнительным листам. Ведет  аналитический учет в разрезе  исполнительных листов.

6. Производит расчет и удержание  налога на доходы физических лиц.

7. Производит удержания в  счет  погашения ссуд, ведет учет погашения  ссуд  и аналитический учет  по счету 73 « Расчеты с персоналом  по предоставленным займам».  Ежеквартально производит сверку  остатков непогашенных ссуд с  данными бухгалтерского учета.

8. Производит разноску сумм, выданных  из кассы в погашение задолженности  по заработной плате.

9.  Ведет аналитический учет  депонированной заработной платы.

10. Составляет сводную ведомость  начислений и удержаний по  заработной плате за месяц. Ежемесячно распечатывает лицевые счета для каждого работника и расчетную ведомость в целом по предприятию.

11. Делает  разноску  операций  по счету 70,69,68  на основе сводной ведомости начислений и удержаний  в  программу ведения бухгалтерского учета ежемесячно
12. Составляет  ведомости на выдачу заработной платы и расходные ордера, списки на зачисление заработной платы и алиментов.
13. Ведет налоговые карточки по  учету доходов и налога на доходы  по  каждому работнику. Предоставляет сведения в ИФНС, связанные с получением доходов в организации в соответствии с действующим законодательством.
14. Предоставляет индивидуальные сведения о стаже работы и заработке работников в Пенсионный фонд в соответствии с требованиями.
15. Ведет расчет платежей по взносам и отчислениям на страхование от несчастного случая.
16. Ведет налоговые карточки по Единому социальному налогу на каждого работника.
17. Ежеквартально производит составление с сдачу отчетов  в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования.
18. Подготавливает данные по своему участку работы  для составления отчетности.
19. Следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии  с установленным порядком для передачи в архив.

Кассир должен знать и соблюдать: положения, инструкции, руководящие материалы и другие нормативные документы по ведению кассовых операций, формы кассовых и банковских документов; правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; порядок оформления приходных и расходных документов; лимиты остатков  кассовой наличности; порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности; постановления, распоряжения, приказы вышестоящих органов, методические, нормативные и другие руководящие материалы по организации бухгалтерского учета на предприятии, план и корреспонденцию счетов, организацию документооборота на предприятии, порядок документального оформления и отражения в учете операций по расчетам с работниками,  правила эксплуатации вычислительной техники; правила внутреннего трудового распорядка; правила и нормы охраны труда и техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.

Кассир  должен иметь навыки работы с вычислительной техникой, в частности умение работать с программой «1–С Бухгалтерия»», текстовыми и табличными редакторами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГУП ДХ «БАРНАУЛЬСКОЕ ДРСУ»

 

 

3.1. Анализ имущественного  положения организации и оценка  ее финансового состояния

 

Одно из приоритетных направлений в оценке финансового состояния – анализ имущественного положения организации и выявление возможностей приумножения капитала, способности обеспечивать неуклонный рост прибыли и расплачиваться своевременно по своим обязательствам.

Цель анализа состава, динамики и структуры активов организации состоит в оценке тенденций изменения структуры и разработке организационно-экономических механизмов повышения качества их использования.

Состав, структура и динамика активов
Показатели	2012 г.		2011 г.		2010 г.		2012 г. к 2011 г., %
	руб.	%	руб.	%	руб.	%
1. Внеоборотные активы - всего в  том числе:	24 905,0	100,0	21 356,0	100,0	20 076,0	100,0	116,6
1.1. Нематериальные активы
1.2. Основные средства	23 473,0	94,3	19 314,0	90,4	19 750,0	98,4	121,5
1.3. Долгосрочные финансовые вложения
1.4. Незавершенное строительство
1.5. Отложенные налоговые активы	54,0	0,2	94,0	0,4	41,0	0,2	57,4
1.6. Прочие внеоборотные активы	1 378,0	5,5	1 948,0	9,1	285,0	1,4	70,7
2. Оборотные активы - всего в том  числе:	14 994,0	100,0	26 491,0	100,0	20 278,0	100,0	56,6
2.1. Запасы	8 978,0	59,9	10 660,0	40,2	8 383,0	41,3	84,2
2.2. Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям			152,0	0,6
2.4. Дебиторская задолженность	4 376,0	29,2	9 823,0	37,1	3 087,0	15,2	44,5
2.5. Краткосрочные финансовые вложения
2.6. Денежные средства и их эквиваленты	1 414,0	9,4	5 382,0	20,3	6 887,0	34,0	26,3
2.7. Прочие оборотные активы	226,0	1,5	474,0	1,8	1 921,0	9,5	47,7
Итого активов	39 899,0		47 847,0		40 354,0		83,4

 

 

В структуре внеоборотных активов существенно измененились показатели основных средств, их величина составляет 121,5% по сравнению с 2011 годом. Т.е. это говорит об освоении новой техники?

 

АКТИВ:

В течение анализируемого периода организация не значительно увеличила  вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует величина валюта баланса, которая в отчетном году, по сравнению с предыдущим, увеличилась на 69 127 тыс. руб. Это говорит о том, что хозяйственный оборот предприятия все же увеличился. Совокупная величина активов организации на конец отчетного года составила 1 685 475 рублей, что на 4,28 % больше чем на начало года.

Величина активов незначительно возросла за счет, вложений во внеоборотные активы (на 176 329 тыс. руб.) темп роста составил 132,77%, но при этом произошло уменьшение оборотных активов (на -107 202 тыс. руб.) темп роста составил 90,06%. Относительные показатели структуры актива баланса свидетельствуют, что доли оборотных и внеоборотных активов на отчетную дату изменились соответственно ( на 9,1 %). Доля внеоборотных активов увеличилась на 9,1%, а доля оборотных активов снизилась на эту же величину. Как видно из табл. 2, обща величина  внеоборотных активов существенно возросла за счет увеличения суммы основных средств. Стоимость основных средств возросла на 192 428 тыс. руб. и составила на конец 2010 года 636 276 тыс. руб. Вместе с тем доля основных средств в валюте баланса возросла на 10,29%.

Наибольший удельный вес в абсолютном выражении в сумме оборотных активов имеет дебиторская задолженность, которая составила на конец 2010 года 28,13%. Сумма дебиторской задолженности на конец 2010 года уменьшилась на 2 681 рублей и составила 474 188 тыс. руб. Величина запасов увеличилась на 26 747 или на 6,38%. При этом их доля в стоимости всех активов выросла на 0,52%.                                                                                                                                                                                                                                                                                       

 

 

 

Анализ состава и динамики собственного и заемного капитала
Показатель	Среднегодовая стоимость, тыс. руб.			Темп роста, %	Темп роста, %
	2012 год	2011 год	2010 год	2012 к 2011	2011 к 2010
1. Капитал и резервы -всего	33 255,000	33 210,000	29 466,000	100,136	112,706
1.1. Уставный капитал	10 000,000	10 000,000	10 000,000	100,000	100,000
1.2. Переоценка внеоборотных активов	12 160,000	12 920,000	16 709,000	94,118	77,324
1.3. Добавочный капитал	1 129,000	-	-	-	-
1.4. Резервный капитал	633,000	375,000	375,000	168,800	100,000
1.5. Нераспределенная прибыль (убыток)	9 333,000	9 915,000	2 382,000	94,130	416,247
2. Обязательства — всего	6 644,000	14 637,000	13 088,000	45,392	111,835
2.1. Долгосрочные обязательства	1 104,000	872,000	1 156,000	126,606	75,433
2.2. Краткосрочные обязательства из  них:	5 540,000	13 765,000	11 932,000	40,247	115,362
2.2.1. Кредиты и займы	-	-	2 500,000	-	-
2.2.2. Кредиторская задолженность	3 012,000	9 207,000	7 509,000	32,714	122,613
2.2.3. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	-	-	-	-	-
2.2.4. Доходы будущих периодов	1 828,000	2 221,000	760,000	82,305	292,237
2.2.5. Резервы предстоящих расходов	700,000	2 337,000	1 163,000	29,953	200,946
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-
Итого собственного и заемного капитала	39 899,000	47 847,000	42 554,000	83,389	112,438

 

ПАССИВ

В данной организации пассив баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемного капитала. Темпы прироста собственного капитала составили 3,24%, а заемного капитала 4,87%. В результате доля заемного капитала в пассиве баланса составила на конец 2010 года 63,9 %, увеличившись на 0,36%, в то же время доля собственного капитала уменьшилась на эту же величину. Увеличение уровня заемных средств свидетельствует о привлечении в данной организации заемных средств.

         В общей  сумме краткосрочных обязательств  значительный удельный вес занимает кредиторская задолженность, доля которой в 2010 году снизилась на 0,66 % или на 782 рубля. Источником роста собственного капитала является увеличение нераспределенной прибыли на сумму 18 063 тыс. руб. или на 56,71%.      

Однако, не смотря на это, удельный вес собственных оборотных средств в составе пассива снизился на 0,36%.

Доля собственных оборотных средств финансирования оборотного капитала в отчетном году составила: СОС/ОА, где СОС = СК+ДО-ВА, который показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников [5;11]:

В 2009 году =589380+603354+165-538136/1078212=0,61≥0,1

В 2010 году = 608470+137072+165-714465/971010=0,032≤0,1

Как мы видим, в 2010 году ситуация на предприятии заметно ухудшилась, это значит, что оборотные активы практически не финансируются за счет собственных источников.

           Структура  баланса в 2010 году является неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным.

 

 

 

 

 

 

 

3.2. Анализ условий  формирования финансовых результатов  и оценка их динамики

 

Показатели финансового результата за 2010 – 2012. гг.
Показатели	2012 г.	2011 г.	Отклонение		2010 г.	Отклонение
			2012 г. от 2011 г.			2011 г. от 2010 г.
			тыс. руб.	%		тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Выручка (нетто) от реализации продукции, тыс. руб.	77 183,0	1 245 519,0	-1 168 336,0	6,2	65 874,0	1 179 645,0	105,6
2. Себестоимость продукции, тыс. руб.	58 298,0	1 211 347,0	-1 153 049,0	4,8	46 984,0	1 164 363,0	104,0
3. Валовая прибыль, тыс. руб.	18 885,0	34 172,0	-15 287,0	55,3	18 890,0	15 282,0	223,6
4. Коммерческие (управленческие) расходы, тыс. руб.	17 430,0	23 831,0	-6 401,0	73,1	14 515,0	9 316,0	255,8
5. Прибыль от продаж, тыс. руб.	1 455,0	10 341,0	-8 886,0	14,1	4 375,0	5 966,0	173,3
6. Проценты к получению, тыс. руб.	11,0	54,0	-43,0	20,4	11,0	43,0	125,6
7. Проценты к уплате, тыс. руб.	68,0	3 642,0	-3 574,0	1,9		3 642,0	100,0
6. Прочие доходы, тыс. руб.	1 651,0	3 339,0	-1 688,0	49,4	2 171,0	1 168,0	285,9
7. Прочие расходы, тыс. руб.	1 327,0	3 571,0	-2 244,0	37,2	2 587,0	984,0	362,9
8. Финансовый результат от прочих  видов деятельности, тыс. руб.	267,0	-3 820,0	4 087,0	-7,0	-405,0	-3 415,0	111,9
9. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	1 722,0	6 521,0	-4 799,0	26,4	3 970,0	2 551,0	255,6
10. Налог на прибыль, тыс. руб.	-579,0	-1 375,0	796,0	42,1	-1 114,0	-261,0	526,8
11. Чистая прибыль, тыс. руб.	1 143,0	5 146,0	-4 003,0	22,2	2 856,0	2 290,0	224,7