Отчет по практике в ТОО «МирАми Строй Инжиниринг»

Основными его показателями являются: Доход от реализации продукции, работ и услуг. Доход отражается за минусом НДС, и других налогов, за исключением стоимость возвращенных товаров, скидок с цены и продаж; Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг включает фактические затраты предприятия, непосредственно связанные с производством продукции и оказанием услуг; Валовый доход - финансовый результат от реализации продукции и оказанных услуг; Расходы периода - расходы, не включаемые в производственную себестоимость продукции, общие и административные расходы, расходы по реализации, расходы по процентам; Доход (убыток) от основной деятельности, определяется как разница между валовым доходом и расходами периода; от не основной деятельности- то есть доход, не связанный с основной деятельностью предприятия (реализация основных средств); от обычной деятельности до налогообложения; Расходы по подоходному налогу, определенные за отчетный период; Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения;

В результате исследования действующей практики учета прибылей и убытков на предприятии ТОО «МирАми Строй Инжиниринг»                                     было установлено, что в учетной политике предприятия определен принцип признания доходов по методу начисления.

 

 

        Раздел 3 . Финансовое планирование и управление финансами

 

Финансовое планирование тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности. При административно-командной экономике составление финансового плана заключалось в механическом пересчете показателей производственного плана в финансовые показатели. Никакой самостоятельности у предприятий не было: все нормы спускались «сверху». Но сейчас, с развитием рыночных отношений, финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В связи с этим в значительной степени возрастает роль финансового планирования, изменяется его содержание как на предприятиях, так и в рамках всей финансовой системы страны.

Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определение путей их наиболее эффективного достижения. Финансовое планирование- это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

• воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

• обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в финансовом плане экономические пропорции развития;

• предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

• служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

 

Раздел 4 . Инвестиционная деятельность предприятия

 

В соответствии с международными стандартами учета и сложившейся практикой для подготовки отчетности о движении денежных средств используются два основных метода – прямой и косвенный. Оба эти метода используют разделение денежного потока предприятия по трем видам хозяйственной деятельности – операционной (основной), инвестиционной и финансовой [19, с. 38].

Операционная (основная) деятельность –получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщика, поступления от бартерных операций, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные / полученные проценты по кредитам и займам (рисунок 1);

Рисунок 1 - Структура потоков от основной деятельности

 

Примечание – Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия: Учебное пособие. Алматы: Экономика, 2013 г.

 

Инвестиционная деятельность –движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов;

Рисунок 2 - Структура потоков от инвестиционной деятельности

 

Примечание – Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия: Учебное пособие. Алматы: Экономика, 2013 г.

 

Финансовая деятельность –получение кратко- и долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов.

Рисунок 3 - Структура потоков от финансовой деятельности

 

Примечание – Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия: Учебное пособие. Алматы: Экономика, 2013 г.

 

Раздел 5. Анализ финансовых ресурсов ТОО «МирАми Строй Инжиниринг»                                    

1. Идеальная модель - основывается  на предположении, что текущие  активы в статическом представлении  совпадают по своей величине  с краткосрочными обязательствами.

Такая ситуация в реальной жизни практически не встречается, так как при неблагоприятных условиях, например, при необходимости срочного погашения кредиторской задолженности, предприятие будет вынуждено реализовывать долгосрочные активы (основные средства и т.д.), что еще больше ухудшит его положение.

2. Агрессивная модель - эта  модель основывается на предположении, что краткосрочная кредиторская  задолженность служит лишь для  покрытия переменной части текущих  активов, необходимой как страховой  запас. Постоянная часть текущих  активов в этом случае покрывается  за счет долгосрочной кредиторской  задолженности и части собственного  капитала.

Эту ситуацию, также как и идеальную модель, следует рассматривать как достаточно рискованную, так как на практике ограничиться минимумом текущих активов невозможно.

3. Консервативная модель - модель предполагает отсутствие  краткосрочных обязательств и  финансирование текущих активов  за счет долгосрочных обязательств  и части собственного капитала [18, с. 37].

Однако в долгосрочной перспективе эта модель нецелесообразна.

4. Компромиссная модель - является наиболее реальной моделью.  В случае этой модели чистый  оборотный капитал равен по  величине сумме постоянных текущих  активов и половине их переменной  части.

Прежде всего, следует отметить, что величина чистого оборотного капитала ТОО «МирАми Строй Инжиниринг»                                     на конец анализируемого периода (2014 года) составила 1002905767,0 тенге. что говорит о том, что предприятие имеет чистый оборотный капитал для поддержания своей деятельности и на отчетную дату положение предприятия можно назвать достаточно стабильным. Однако все же необходимо более подробно изучить структуру имущества ТОО «МирАми Строй Инжиниринг»                                     .

Основываясь на рассмотренных выше моделях, структуру имущества организации на конец отчетного периода можно отнести  к агрессивной модели.

В графическом виде структура имущества ТОО «МирАми Строй Инжиниринг»                                     на протяжении всех рассматриваемых периодов представлена на рисунке 8.

2013     2014

Рисунок 8 - Структура имущества организации

 

Примечание -  составлено по данным финансовой отчетности ТОО «МирАми Строй Инжиниринг»                                    

 

 

Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. №1 и №2.

 

Таблица 1

Структура актива баланса

АКТИВ	2012 г.	2013 г.	2014 г.
I. Краткосрочные  активы
Денежные средства и их эквиваленты	4,1%	4,2%	4,7%
Краткосрочные финансовые инвестиции	0,0%	0,0%	0,0%
Краткосрочная дебиторская задолженность	11,2%	10,6%	10,7%
Запасы	28%	27,0%	30,5%
Текущие налоговые активы	0,0%	0,0%	0,0%
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	0,0%	0,0%	0,0%
Прочие краткосрочные активы	1,7%	6,5%	1,1%
Итого краткосрочных активов	45,0%	48,3%	47,0%
II. Долгосрочные  активы
Долгосрочные финансовые вложения	0,2%	0,0%	0,2%
Долгосрочная дебиторская задолженность	0,0%	0,0%	0,0%
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия	0,0%	0,0%	0,0%
Инвестиционная недвижимость	0,0%	0,0%	0,0%
Основные средства	54%	51,3%	52,5%
Биологические активы	0,0%	0,0%	0,0%
Разведочные и оценочные активы	0,7%	0,2%	0,2%
Нематериальные активы	0,1%	0,1%	0,1%
Отложенные налоговые активы	0,0%	0,0%	0,0%
Прочие долгосрочные активы	0,0%	0,0%	0,0%
Итого долгосрочных активов	55,0%	51,7%	53,0%
ИТОГ БАЛАНСА	100,0%	100,0%	100,0%

*Источник: составлено  по данным финансовой отчетности  ТОО "Собек-Сервис"

*Источник: составлено по  данным финансовой отчетности  ТОО "Собек-Сервис"

 

Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, незначительно уменьшилась. По сравнению с концом 2013 года активы и валюта баланса  в 2014 году снизились на -8,6%, что в абсолютном выражении составило -399932687,0 тенге. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 4273230526,0 тенге.

В наиболее значительной степени это произошло за счет снижения статьи 'Основные средства'. За прошедший период снижение значения этой статьи составило -154495488,0 тенге. (в процентном соотношении снижение этой статьи составило -6,4%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи 'Основные средства' установилось на уровне 2242509540,0 тенге.

 

 

Таблица 2

Изменения в активе баланса

 

АКТИВ	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменения 2014 к 2013 г.
				В абс.выражении	Темп прироста	Удельного веса
I. Краткосрочные  активы
Денежные средства и их эквиваленты	192 341 728,0	194 346 728,0	198 789 429,0	4 442 701,0	2,3%	0,5%
Краткосрочные финансовые инвестиции	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Краткосрочная дебиторская задолженность	496 001 836,0	496 001 836,0	458 420 263,0	-37 581 573,0	-7,6%	0,1%
Запасы	1 262 847 549,0	1 262 847 549,0	1 305 117 404,0	42 269 855,0	3,3%	3,5%
Текущие налоговые активы	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Прочие краткосрочные активы	306 052 901,0	306 052 901,0	45 657 496,0	-260 395 405,0	-85,1%	-5,5%
Итого краткосрочных активов	2 257 244 014,0	2 259 249 014,0	2 007 984 592,0	-251 264 422,0	-11,1%	-1,4%
II. Долгосрочные  активы
Долгосрочные финансовые вложения	0,0	0,0	9 009 000,0	9 009 000,0	0,0%	0,2%
Долгосрочная дебиторская задолженность	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Инвестиционная недвижимость	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Основные средства	2 397 005 028,0	2 397 005 028,0	2 242 509 540,0	-154 495 488,0	-6,4%	1,2%
Биологические активы	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Разведочные и оценочные активы	11 495 414,0	11 495 414,0	9 277 598,0	-2 217 816,0	-19,3%	-0,0%
Нематериальные активы	5 413 757,0	5 413 757,0	4 449 796,0	-963 961,0	-17,8%	-0,0%
Отложенные налоговые активы	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Прочие долгосрочные активы	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Итого долгосрочных активов	2 411 914 199,0	2 413 914 199,0	2 265 245 934,0	-148 668 265,0	-6,2%	1,4%
ИТОГ БАЛАНСА	4 671 163 213,0	4 673 163 213,0	4 273 230 526,0	-399 932 687,0	-8,6%	0,0%